跨国公司转移定价税制演变中外比较及我国策略选择

本文针对跨国公司转移定价对跨国公司和东道国造成的不同影响这一热点问题进行了深入的研究.通过对中外国家转移定价税制演变的比较,概括出转移定价税法规制变迁的特点,指出我国转移定价发展存在的问题.并在此基础上,提出在我国转移定价税法规制制定中的可选策略.     

跨国转移定价的因素与我们的原则

我国即将进入WTO,跨国公司成为企业集团发展趋势。本就跨国公司的转移价格的制约因素和利用它时应考虑的原则作一探讨。     

跨国公司转移定价行为分析及其应对措施

跨国公司引发的问题日渐增多,转移定价问题受到普遍关注。跨国公司的转移定价有其合理性和危害性。本文从正确地认识跨国公司转移定价问题入手,对我国境内的跨国公司的转移定价行为进行客观分析,并对避税转移定价行为提出应对措施建议。     

跨国公司转移定价中关联方的认定

转移定价税制所要解决的主要问题是各关联方之间利用特定利益关系而产生的税收障碍。正确认定关联方是实施转移定价税收监管的前提。然而，转移定价影响的并不只是税收，跨国公司在财务粉饰和资金转移方面的考虑往往要超过单纯的避税的考虑。     

跨国公司转移定价监控研究

转移定价监控措施是基于税收考虑,对关联企业间转移定价进行调整或税务处理的管理手段,是遏制和防止跨国集团公司内部关联企业间的转移利润行为,维护本国经济利益和市场公平竞争的基础制度保障.目前,跨国公司实施转移定价造成我国税收流失,企业利润受损,外商投资的正效应降低,外贸逆差加大,应完善对跨国公司转移定价的法律控制,加大执行力,使转移定价趋于合理,实现外商投资企业和我国经济发展的双赢.     

试论关联交易转移定价的税务规范

关联交易具有一定的积极作用，但是，如果滥用非正常的关联交易，则会对国家税收、中小投资和债权人利益、资本市场健康发展等造成不利影响，转移定价是关联交易的核心问题。从税收角度而言，企业（特别是一些外商投资企业）滥用关联交易转移定价、往往会造成国家税收的流失，因此，应当加强关联交易转移定价的税务规范。有必要对国内外关联交易转移定价税务规范进行比较的基础上，对我国关联交易转移定价的税务规范提出若干建议。     

转移定价税务规制的博弈分析

本在分析跨国公司转移定价税务规制必要性的基础上，运用博弈理论构建了转移定价税务规制的博弈模型。通过博弈均衡的解释，得出的结论是，为有效减少转移定价给我国经济带来的负面效应，税务机关应采取提高稽查概率，加大惩罚力度，减少实施成本等措施。并对如何完善转移定价的税务规制提出应加强立法、增强信息沟通等建议。     

国际转移定价的形成与督管

追逐超额利润是资本的本性,跨国公司转移定价是其实现全球利润最大化的手段。本文简要分析了转移定价的形成及作用,介绍了目前国际上对转移定价的监控情况,最后结合我国实际,提出对外资企业实施转移定价监控的措施。     

税收对跨国公司融资和转让定价的效应

税收对国际资本流动影响很大，税率变动可以改变跨国公司的融资行为，也可以改变跨国公司的实际投资活动。从跨国公司的融资决策和转让定价两个方面可以看出税收的效应。     

我国跨国公司实施转让定价策略研究

我国跨国公司规模较小，在参与国际竞争时，应借鉴国际大型跨国公司发展的成功经验，提高自身的国际竞争力。转让定价策略就是一种被许多跨国公司采用的提高利润的有效方式，本就我国跨国公司实施转让定价策略的必要性、实施的具体方式以及应注意的问题作了一些探讨。     

借鉴国外经验加强国际反避税措施——浅议转移定价

过去二十多年我国经济保持了高速、持续的增长，在吸引外资方面也取得了举世瞩目的成就。外国投资企业为我国的经济快速发展起了很大的推动作用，同时我们也注意到他们给我国经济带来的负面影响不客忽视，在转移定价问题上表现的尤为突出。外国投资企业的转移定价已具有一定的普遍性，严重影响了我国引进外资的关联效应，对我国经济的良性发展极为不利。因此，我国对转让定价的税收立法也显得极为迫切。本文在对跨国公司转移定价的动机，具体做法进行分析研究的基础上，对世界上最发达的资本注意国家美国和富国俱乐部OECD转移定价税制的特点进行了深度剖析，试图找出其中值得我国借鉴之处，由此来推动我国转移定价税制的相关法律法规的制定和完善。     

税收激励与跨国公司在华利润转移的实证研究

跨国公司的利润转移侵蚀来源国税收收入,降低了发展中国家大力吸引外资所应该带来的收益。越来越多的国家采取一系列反避税措施来调整跨国公司的利润转移行为,但是反避税政策的强弱关系着吸引外资和打击避税之间的平衡。深入研究跨国公司在中国利润转移的特征和影响因素,有助于更好地制定利用外资的税收政策,使得中国获得跨国公司在中国所取得的合理利润。文章应用在华外资跨国公司的微观数据进行实证研究,发现跨国公司母国和中国的有效税率差异、跨国公司规模等变量显著影响跨国公司利润转移的程度。据此,可以有针对性地制定防止跨国公司利润转移的反避税规则。     

转让定价审计研究

转让定价是跨国公司最重要的避税方式,转让定价审计则是确定跨国公司转让定价合法性和合理性的传统手段.随着跨国公司价值链的延伸和无形资产的介入,跨国公司转让定价手段日益复杂,行为日益频繁,转让定价审计呈现出常态化、国际化等趋势.同时,与转让定价审计相关的几个重要程序包括风险评估程序、同期资料规则等也得到了发展.转让定价审计在现阶段也面临着来自纳税人遵从成本提高、对税收公平价值的扬弃等考量,发展中国家更是面临特殊挑战.我国应当从建设专业化转让定价审计队伍、建立与多方利益相关者的合作机制、坚持比例原则等途径入手,以提高我国转让定价审计工作的效率和效果.     

公司内贸易:所有权结构与转移定价

本文借助一个伯川德寡占模型,考虑我国的所得税和关税特点,关注跨国公司的所有权结构,给转移定价一个相对细致的模型分析,得出一些值得进一步研究证实的结论。     

跨国公司转移价格探讨

转移价格是跨国公司经营战略的重要组成部分,它为跨国公司实现其全球战略做出了重要贡献。然而,转移价格同时也会给其带来内外利益的矛盾,因此有必要对其进行管理。本文对跨国公司转移价格的一般形式进行了探讨,重点剖析了我国外资企业转移价格的具体做法及其影响,并在此基础上提出了对其加强管理措施的建议。     

中国跨国企业实施转移定价策略分析

我国企业从事跨国经营,更重要的是遵循跨国经营的国际规律和惯例,在世界市场上按照市场经济的原则,取得高于国内市场的利润,实现“利润最大化”。因此,借鉴西方跨国公司的经营方法,实施转移定价策略应是我国跨国企业的现实选择。     

我国跨国企业实施转移定价策略分析

我国企业从事跨国经营，重要的是遵循跨国经营的国际规律的惯例，在世界市场上按照市场经济的原则，取得高于国内市场的利润，实现“利润最大化”。跨国公司利用转移定价策略可以达到税负最小化、规避各种风险、逃避东道国管制等相关目标。因此，借鉴西方跨国公司的经营方式，运用转移定价策略应是我国跨国企业的现实选择。