完善出口关税政策 发挥海关在宏观经济调控中的作用

近几年来,出口关税政策作为宏观调控手段已被我国越来越多的运用,其不但在抑制国内通货膨胀、促进国际收支平衡、优化出口贸易结构、实现节能减排、减少贸易摩擦等方面发挥重要作用,同时也在当前金融危机严峻形势下刺激出口、刺激国内经济复苏方面有着积极的意义。目前,国内经济学界对最优出口关税有两种不同的观点,并且分别给出了最优出口关税计算方法。海关作为国家出口关税政策的直接执行者和重要参与者,按照盛光祖署长＂海关要积极参与国家政策制定、充分体现海关在国家宏观调控中的作用＂的要求,应主动调查研究,积极为国家制定出口关税政策提供可行性建议,同时完善出口税收绩效评估机制和出口税收征管机制,提高出口税收征管水平,充分发挥海关在出口关税政策宏观调控中的重要作用。     

“金砖四国”关税的比较与借鉴

在WTO规则的要求下,各国经由适当的关税政策以保护国内有关产业,推动国内经济前进。当前,中国日益与世界经济融合,同样需经由制定有效合理的关税制度来发挥关税的各项功用,推动中国经济快速、平稳发展。本文比较分析＂金砖四国＂的关税税率结构、税收优惠、税收征管等,以为我国关税的深化改革带来经验借鉴。     

电子商务对税收的影响及对策探析

电子商务的发展给税收带来了机遇，同时也给税收公平原则、常设机构原则、海关关税和税收稽查带来冲击，为了应对未来对电子商务征税，我们可以而且应该在立法、技术和人才方面采取一些应对之策。     

RCEP关税削减对中国制造业的贸易影响研究——基于承诺表的GTAP模拟预测

RCEP的生效实施将重塑区域产业分工格局,中国制造业的发展也将深受影响。在分析中国制造业贸易发展现状基础上构建GTAP模型,并将RCEP关税承诺表进行量化,从而模拟预测出RCEP关税削减对中国制造业的贸易影响。研究发现,RCEP关税削减将促进中国制造业进出口规模扩大,中国与其他RCEP成员国的进出口比重将显著提升;中国中高及高技术制造业产品对进口贸易依赖性会有所下降,但出口优势也将受到削弱;中国制造业贸易增长比率与RCEP税收力度削减比率成正比关联,最终进口关税大小、贸易双方的竞争互补关系会进一步影响关税削减对贸易的促进作用;虽然中国制造业出口增长,但国内销量的下降也会导致产出削减。中国应通过攻克产业发展短板以持续提升制造业出口竞争力,规划制造业合作重点强化与其他RCEP国家的贸易互补性。     

WTO规则对我国税收的影响及对策

中国一旦加入WTO,就必须受WTO规则的约束。我国与WTO要求不相符合的现行税收政策主要有四个方面：税收歧视普遍存在;税收税负透明度低;高关税与非关税措施并存;税收优惠政策缺乏系统性。只有对这些过时的、不合理的税收政策进行调整和改革,才能尽量缓解加入WTO给我国经济带来的消极影响,既可以合法地保护国家经济安全和利益,又可在国家的比较优势中,分享国际分工的利益。     

加入世贸组织后我国农业的可持续发展

在国际上，农业是个高保护的产业，尤其是发达国家，通过高关税、国内税、进口数量限制、政府保护价、出口补贴等种种手段对本国农业实行高保护。发达国家一直不愿将农产品贸易纳入世贸组织，一直到乌拉圭回合谈判才使之回归世贸组织体系。加入世贸组织我国在农产品贸易上作出了许多承诺，农产品关税会进一步下调，这将对我国农业及农产品贸易产生深远影响。     

WTO规则对我国税收的影响及对策

中国一旦加入WTO,就必须受WTO规则的约束.我国与WTO要求不相符合的现行税收政策主要有四个方面税收歧视普遍存在;税收税负透明度低;高关税与非关税措施并存;税收优惠政策缺乏系统性.只有对这些过时的、不合理的税收政策进行调整和改革,才能尽量缓解加入WTO给我国经济带来的消极影响,既可以合法地保护国家经济安全和利益,又可在国家的比较优势中,分享国际分工的利益.     

中日韩自由贸易协定框架下中日双边贸易前景预测

利用2014—2018年HS-6分位贸易数据,计算中日双边出口二元边际,实证研究关税对出口二元边际的影响,以此预测中日韩自由贸易协定（FTA）框架下的中日双边贸易前景。研究结论如下：一是中日双边贸易增长均主要依靠广延边际扩张,但2016年后双边出口二元边际及比重波动下降;二是以关税优惠为代表的中日韩FTA对中日双边出口均有利,将提升中国出口集约边际即贸易规模与扩大日本出口广延边际即贸易产品种类,且对日本出口更为有利;三是FTA对中日制造业双边出口的影响与总体一致,补偿式技术创新机制在中国制造业中较为明显;四是FTA对中国不同要素密集型制造业对日本出口均有集约边际的贸易效应,其中将给技术密集型制造业出口带来巨大潜力,对日本劳动密集型制造业对中国出口有广延边际的贸易效应,对日本资本密集型制造业出口有负向冲击。     

电子商务与税收政策研究

全球电子商务的迅猛发展给各国的税收征管带来的新问题,主要表现在税收流失;国际税收管理的许多权限不易界定;影响了税收的公平性;使传统的税收征管机制落伍;国际税收协调面临重重困难.应付电子商务的税收策略主要有二一是免税;二是征税.就当前我国情况看,应加快电子商务税收政策研究、制定和实施的步伐.     

发展循环经济的政策建议

发展循环经济的财税政策建议1.近期支持循环经济发展的财政政策(1)完善有利于资源节约的税收和收费政策①调整高耗能产品进出口税收政策在进口税方面,降低高耗能产品进口关税,对相关进口企业给予所得税减免等税收优惠,对导致高能耗的仪器、设备、技术的进口提高进口关税与进口环节增值税。在出口税方面,在国际允许的范围内,大幅提高出口关税,降低或取消此类货物的出口退税。对此类商品的出口进行限额管理。②适时开征燃油税。本着“鼓励节约,而不是抑制消费”的原则,征收燃油税。借鉴国外经验,从生产厂家或海关直接征收该税,归为国税,并且实…     

论提高企业税务筹划能力

随着中国加入WTO,关税逐步下调,国内企业与跨国企业同台竞争,而跨国企业经过多年磨练,在税务筹划方面已领先一步,这就要求国内不论是中小企业还是大企业,都要尽快掌握税务筹划方面的技能,增强企业竞争力;同时,随着新一轮税制改革的深入,税收征管越来越严格,缺乏有效税务管理的企业正面临巨大的税务风险,各类企业迫切需要懂税务政策、会税务筹划、熟练实际操作的税务管理人才,以协助企业顺应国家税收政策降低税收负担,控制税务风险。     

中国出口企业应对世界发展低碳经济要求的策略分析

目前中国出口导向型经济发展模式短时期内难以改变,而“低碳经济”和“碳关税”贸易规则的提出则使中国出口企业面临着日益严峻的挑战。中国出口产品耗能较高,碳关税一旦实施还将严重抬高企业的出口成本,而目前中国企业低碳技术水平较为落后。中国出口企业应坚决反对碳关税庇护下的贸易保护主义,转变发展观念,倡导发展绿色贸易,同时加大对低碳技术的开发和利用,以适应低碳经济的要求和保证企业的持续发展。     

关税税源管理探究

关税来源于税源,关税税源管理是关税征管工作的起点。关税税源管理既是关税预测、编制关税计划和制定征管办法的依据,也是衡量关税工作绩效的重要指标。长期以来海关比较注重"关税征收管理","关税税源管理"却一直是关税工作的一个薄弱环节;笔者期待通过本文呼吁加强对关税税源的管理,将"关税税源管理"融入海关大监管体系,进一步提高海关综合治税效能。     

中国与东盟国家税收协调问题初探

中国东盟自由贸易区中成员国之间的税收政策差异产生税收冲突,形成有害税收竞争。在全面降低关税水平后,如何进一步开展自由贸易区内的税收协调,是加快中国东盟自由贸易区建设的关键。借鉴欧盟的成功经验,结合中国东盟自由贸易区的实际,有效地进行税收协调,预防和避免有害税收竞争;同时以此为契机,加快我国新一轮税制改革的进程。     

关税的税收负担和转嫁分析

本文从税收负担转嫁的一般原理出发,用经济学和国际贸易理论对关税负担的转嫁进行探讨,并进一步分析了关税负担转嫁对资源配置的影响,并以此为基础提出了有关关税政策的思考。     

税收筹划的成本—效益分析

成本—效益分析方法是现代经济学分析的主要方法之一。在税收筹划中,纳税人需要在筹划方案可能带来的收益和可能造成的代价之间进行权衡,以便能够科学合理地制定或者选择筹划方案。成本—效益分析方法可以运用到对税收筹划的分析之中。本文作了如下尝试:对税收筹划进行了单方面的成本分析;对税收筹划进行了单方面的收益分析;最后在前述分析的基础上完成了对税收筹划综合的成本—效益分析。     

出口货物退（免）税管理办法（试行）

第一条 为规范出口货物退（免）税管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国坩值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行紊例》以及国家其他有关出口货物退（免）税规定，制定本管理办法。     

碳关税与我国出口贸易政策选择

我国出口贸易特征表现为加工贸易的低端化和高碳化、出口产品的中低端化和高碳化、以工业制成品为主的出口产品分布集中化和高碳化、贸易伙伴分布集中化。碳关税的实施将导致我国高碳企业出口产品成本大幅提高、制造业出口额不同程度的下降、商品出口结构和贸易方式的改变、出口贸易环境的日趋紧张。我国应积极参加与碳关税有关的国际多边谈判以制定互利共赢的新规则;广泛开展低碳技术方面的国际合作,推动低碳技术引进和自主创新;加快产业转型升级步伐以改善我国出口商品和服务的结构;积极寻求更加多元化的贸易伙伴以有效改善我国出口贸易环境。     

初级产品出口关税的作用探析

长期以来,相对于其他商品而言,初级产品出口价格的不断下降给许多仍靠少数出口产品获取外贸收入的发展中国家带来了一系列的挑战,使其成为国际贸易中长期存在且备受关注的焦点之一。因此,许多发展中国家便采取课征初级产品出口税的政策以图解决其所面临的问题。本文在分析初级产品出口关税对出口国及其贸易伙伴的影响基础上,着重论述了采取出口税政策解决出口价格波动带来挑战的利弊,并在最后以一些实证研究的实例说明了这一政策实施效果的不确定性。     

“中国原材料案”对我国资源性商品出口管理的影响及应对

我国是资源性商品的贸易大国,当前我国主要采取出口关税、出口配额、出口许可证等对资源性商品的出口进行管理,但是,“中国原材料案”的败诉结果势必对我国当前资源性商品出口管理体制产生巨大冲击。研究发现,今后我国出口税费、出口配额措施的适用将受到极大限制,出口管理程序、自由裁量权也将受到诸多挑战。在此情况下,我国应积极推动出口关税减让表谈判、优化出口配额及出口管理程序、建立“三要三步”的贸易政策合法性审查及资源型贸易企业出口风控专员机制。