个税改革的最高境界

没有一个税种的改革能像个人所得税这样令人瞩目了。从2005年初开始，关于个人所得税调整的新闻便见诸各种媒体，被公众热烈讨论。直到2005年10月27日，全国人大通过个人所得税起征点调整为1600元的方案，并定于2006年1月1日起正式实施，关于个人所得税改革的话题似乎才尘埃落定，几亿工薪族翘首以盼2006年的第一缕曙光。     

个人所得税改革对社会总福利的影响

十一届全国人大常委会第二十次会议审议个人所得税法修正案草案,草案拟将工资薪金减除费用标准(个人所得税免征额),由现行的每月2000元,提高到每月3000元。拟将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级,扩大5%和10%两个低档税率的适用范围。调整后,纳税人口将减少4800万人,国家个人所得税收入每年将减少1200亿元左右。该草案最快将于下半年颁布实施。本文论述了这项个人所得税改革将会对中国社会总福利产生的影响,并分析其原因及提出一些建议。     

高收入白领的公积金避税策略

王先生是一家公司的中层经理,每月的工资薪金所得扣除保险及公积金后为10000元,根据个人所得税率表,王先生每月要缴纳1465元的个人所得税.其计算方法是:     

个人所得税改革对社会总福利的影响

十一届全国人大常委会第二十次会议审议个人所得税法修正案草案,草案拟将工资薪金减除费用标准(个人所得税免征额),由现行的每月2000元,提高到每月3000元。拟将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级,扩大5%和10%两个低档税率的适用范围。调整后,纳税人口将减少4800万人,国家个人所得税收入每年将减少1200亿元左右。该草案最快将于下半年颁布实施。本文论述了这项个人所得税改革将会对中国社会总福利产生的影响,并分析其原因及提出一些建议。     

关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告

<正>国家税务总局公告2014年第25号为规范个人所得税征收管理,根据个人所得税法规定,现就个体工商户、个人独资企业和合伙企业有关个人所得税问题公告如下:个体工商户、个人独资企业和合伙企业因在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因,导致该纳税年度的实际经营期不足1年的,对个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人的生产经营所得计算个人所得税时,以其实际经营期为1个纳税年度。投资者本人的费用扣除标准,应按照其实际经营月份数,以每月3500元的减除标准确定。计算公式如下:     

国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知

根据《中华人民共和国主席令》（第八十五号）公布的《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过）,自2008年3月1日起,个人所得税工资、薪金所得减除费用标准从每月1600元提高到每月2000元。现就工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的政策衔接问题通知如下：     

百姓乐享个税优惠“大礼包”

<正>关注“一老一小”,为家庭减负为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担,增进民生福祉,提高人民生活品质,2023年8月31日,国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》,提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人等三项个人所得税专项附加扣除标准。其中,将3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准,由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元;将子女教育专项附加扣除标准由每个子女每月1000元提高到2000元;将赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元。     

我国个人所得税改革的几点思考

一、提高个人所得税免征额的效应分析首先,减少了工薪者的纳税数量。个税经过新一轮的改革以后,工薪阶级收入者纳税金额由现阶段的28%降低为7.7%,而纳税的人数从8400万人也降低为2400万人左右。这就意味着经过这样的调整,有约6000万人不需要缴纳个人所得税,其效应显而易见。其次,减轻纳税者的税收负担。免征额的提高必然导致中低收入纳税群体税收负担的减轻,在调整前,假设某自然人每月工资3000元,须缴纳75     

两宗告错案件引发的思考

【案例】案例一:某县大成出租汽车有限公司系37辆出租车的挂靠单位,37辆出租车所有权属各车车主,每辆出租车每月客运营业收入归车主所有,大成公司每月向各车主收取管理服务费300元,全年共收取133 200元。该县地税局将各车主视为个体工商户管理,每车每月按核定营业额4 000元征收营业税,同时征收100元的个人所得税。由大成出租汽车有限公司代收代缴。     

个税起征点调高两种方法巧节税

从2008年3月1日开始,国家调整了个人所得税的起征标准,即工资、薪金所得减除费用标准由原来的每月1600元提高到2000元。这次个人所得税的征收调整,将让你实际发到手的工资有一定的变化。尤其对白领和高收入者来说,     

股票期权税务处理初探

对股票期权的税务处理，国内目前还没有直接相关的文件规定，所以股票期权成了逃避个人所得税的灰色通道。据保守估计，我国每年因股票期权而流失的个人所得税至少在10亿元以上。为了防止税款流失，加强股票期权的税收立法与征管势在必行。……     

纳税问与答

年薪工资该如何计算扣缴个人所得税？ 编辑部： 我公司2005年总经理每月按5000元的额度发放工资并按月扣缴个人所得税．2005年初与董事会签订利润目标如完成按其完成利润给予一定的奖金。2006年4月经董事会决定2005年总经理年薪按12万元计发．其差6万元于今年四月放发．请问如何计征总经理的年薪个人所得税？     

论个人所得税基本模式

个人所得税有分类所得税、综合所得税与分类综合所得税三种基本模式。分类与综合相结合的个人所得税是一个零概念。二元所得税与单一税分别是分类所得税与综合所得税的具体形式。个人所得税三种基本模式的收入能力、负担分配、经济效应与执行条件存在差异。中国现阶段的税收公平观念、收入分配状况与税收执行条件要求实行分类综合所得税。其基本框架是:对中低收入者免征个人所得税;对中高收入者,根据应税所得的性质,按照差别比例税率,采用源泉扣缴办法征税;对高收入者,由纳税人自行汇总应税所得,按照累进税率计算应纳税额,主动向税务机关申报纳税。     

我主张“家庭课税”

2005年10月27日下午，我国第十届全国人大常委会第十八次会议表决通过了全国人大常委会修改个人所得税法的决定，起征点为1600元，并于2006年1月1日起施行。至此，个人所得税改革已尘埃落定，中国的个人所得税税进入了一个新的历史时期。然而，笔者认为，以家庭为单位课征个人所得税更值得探讨和采纳。     

关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告(国家税务总局公告2020年第19号)

为进一步支持稳就业、保就业、促消费,助力构建新发展格局,按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定,现就进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法有关事项公告如下:一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即,在纳税人累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。     

论个人所得税的二元课税模式

由于综合个人所得税制在理论基础和实际征管方面都存在着难以克服的困难,发端于北欧国家的对劳动所得适用累进税率而对资本所得适用比例税率的二元个人所得税制就成为一种较为现实而理想的模式,在国际上正得到日益广泛的支持。我国近年提出的综合与分类相结合的个人所得税制模式近似于二元所得税制,应当作为个人所得税改革的长远目标,但还需对具体制度安排进行恰当的设计。     

国家税务总局关于工资薪金所得计算缴纳个人所得税政策衔接问题的通知

根据十届全国人大常委会第十八次全体会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，从2006年1月1日起，工资、薪金所得费用扣除标准从每月800元提高到每月1600元。经研究，现就工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的政策衔接问题明确如下：     

国外如何征个人所得税

最近,全国人大常委会就《个人所得税修正案（草案）》公开征求意见。个人所得税起征点的高低再次成为社会各界议论的焦点。许多人纷纷指出,在目前的通货膨胀水平下,拟上调起征点至每月3000元的幅度还是明显偏低。在国外,尽管各国的个税制度不同,但是都日益倾向人性化,在征收个人所得税的同时充分考虑家庭的负担,以保证民众的正常生活水平。     

最优所得税理论与我国个人所得税的实践

最优所得税理论一诞生,就受到了广泛关注。一些学者用不同模型阐述了最优所得税理论。虽毋须严格按照这些模型来设计我国的个人所得税制度,但其模型所体现的税制设计理念或思想对现阶段我国个人所得税制度的设计具有一定的参考价值。     

国外如何征个人所得税

最近，全国人大常委会就《个人所得税修正案（草案）》公开征求意见。个人所得税起征点的高低再次成为社会各界议论的焦点。许多人纷纷指出，在目前的通货膨胀水平下，拟上调起征点至每月3000元的幅度还是明显偏低。在国外，尽管各国的个税制度不同，但是都日益倾向人性化，在征收个人所得税的同时充分考虑家庭的负担，以保证民众的正常生活水平。