税务总局发布新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引

记者2月11日从国家税务总局了解到,税务总局对新出台的税收优惠政策进行梳理形成新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引,共涉及支持防护救治、支持物资供应、鼓励公益捐赠、支持复工复产四个方面12项政策。"确保国家支持新冠肺炎疫情防控税收优惠政策落实到位,让纳税人实实在在享受到相关税收优惠,为纳税人提供高效便捷安全的办税服务,是税务部门当前的首要任务。"税务部门有关负责人介绍说。     

我国公益救济性捐赠扣除政策存在的问题及改进意见

国外公益救济性捐赠扣除政策 允许纳税人在扣除一定量的公益性和救济性捐赠之后,再按照法律规定计缴企业(公司,下同)所得税和个人所得税是国际上的通例.但是由于各国的社会和经济发展情况有所不同,因而,在具体的捐赠扣除税收优惠政策上,也都存在着差别.根据捐赠扣除比例的大小,国外公益救济性捐赠扣除政策大体上有三种情况:     

抗震救灾：税收擎起爱心大旗

公益、救济性质的捐赠的直接受惠者是社会上的弱势群体或科研、文化等社会公益事业。因此,如何在税收上进行扶持,备受社会各界关注。国家税收在对待公益捐赠问题上经过多年的发展,已有一系列的税收优惠政策,特别是近年来,又对相关政策进一步进行了调整,进一步扩大了捐赠的税收优惠范围和额度,应该说,起到了很好的导向作用。在“5·12”四川汶川大地震后,引发了一轮爱心捐赠的热潮,公益捐赠的税收优惠政策也因此引人注目。本刊编辑部组织一组文章时此表示关注。     

新冠肺炎疫情下公益性捐赠税收优惠政策探析

本文通过梳理我国现存公益性捐赠的基本税收优惠政策、突发事件及特别事项税收优惠政策、新冠肺炎疫情下新出台的公益性捐赠税收优惠政策,发现现有公益性捐赠税收优惠政策体系存在缺乏稳定性和系统性、符合税前扣除资格的公益性组织偏少、限额扣除比例低且超额捐赠结转年限短等问题。有鉴于此,本文结合我国国情提出了完善公益性捐赠法律法规及配套的税收激励政策、建立科学的公益性捐赠税前扣除制度等促进公益性捐赠的建议。     

疫情防控期间国家税收优惠政策在企业中的财税处理分析——基于企业捐赠方面

新冠肺炎疫情发生以后,为帮助企业走出经营困境,国家自2020年1月1日起开始实施一系列税收优惠政策,助力企业纾困减负.疫情防控期间的税收优惠政策主要涉及支持防护救治、支持物资供应、鼓励公益捐赠、支持复工复产四个方面17项具体税收政策.本文针对国家发布的鼓励公益捐赠方面的税收优惠政策在企业中的具体应用从财税两个角度进行了分析,探讨了疫情防控期间公益性捐赠的税收优惠政策应用对企业税负的影响.     

疫情防控期间国家税收优惠政策在企业中的财税处理分析——基于企业捐赠方面

新冠肺炎疫情发生以后,为帮助企业走出经营困境,国家自2020年1月1日起开始实施一系列税收优惠政策,助力企业纾困减负.疫情防控期间的税收优惠政策主要涉及支持防护救治、支持物资供应、鼓励公益捐赠、支持复工复产四个方面17项具体税收政策.本文针对国家发布的鼓励公益捐赠方面的税收优惠政策在企业中的具体应用从财税两个角度进行了分析,探讨了疫情防控期间公益性捐赠的税收优惠政策应用对企业税负的影响.     

公益捐赠可获税收减免

在下雨，因为还有更多的人需要伞”。近年来，越来越多的人热衷于公益性捐赠，纷纷加入到了奉献爱心的行列。目前我国将捐赠分为三类：一是公益性捐赠，二是救济性捐赠，三是其他捐赠。国家对于前两类捐赠实行税收优惠，主要涉及企业所得税、个人所得税、进口关税和进口环节增值税，这些政策有效地促进了公益捐赠事业的发展。     

对加大企业公益性捐赠税收激励的思考

我国现行企业所得税对企业公益性捐赠执行税前限额扣除,很大程度上发挥了激励企业公益捐赠的效应。但随着公益事业的发展,对企业公益捐赠的税收优惠力度还需加大。本文建议:调整非货币性捐赠企业所得税应纳税所得额税前扣除计税基数;在企业将货物等用于公益性捐赠时应执行税收优惠政策,免征增值税、消费税、营业税。     

个人公益性救济捐赠税前扣除政策盘点

一、允许税前扣除的公益性救济性捐赠的概念在会计上,纳税人所发生的各种各样的捐赠,并不需要进行分类,均可以作为营业外支出,直接计入当期损益。但在税收上,出于引导纳税人支持公益事业、保障     

企业公益捐赠——道德与利益双收

企业公益捐赠是政府为鼓励企业承担社会责任而颁布的税收优惠政策,也是企业纳税管理的一部分。2017年2月24日,全国人大常委修改税法中的"公益性捐赠"相关内容,对企业公益行为捐赠起到了更大的推动作用。公益捐赠的规划更使得企业实现道德与利益双收。     

对公益、救济性捐赠扣除限额计算方法的质疑

为了鼓励全社会关心和支持公益和慈善事业,我国税法借鉴国际上的通行做法,规定纳税人发生的公益、救济性捐赠允许在所得税税前扣除。同时,税法对政策的具体适用作出了一些限制,以防止这一优惠政策被滥用,比如对于捐赠的途径、形式和扣除限额的限制等。而其中对税前扣除限额的限     

税前列支捐赠扣除限额计算方法探讨

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》(以下简称《企业所得税条例》)第六条第二款第四项规定：“纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额百分之三以内的部分,准予扣除”;第七条第六项中规定：“超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额百分之三以内的部分,准予扣除”;第七条第六项中规定：“超过国家规定允许扣除的公益、     

企业捐赠的税收筹划

纳税人通过特定机构对外用于公益性、救济性的捐赠．可以在税法规定的范围内予以税前扣除。这里所指的公益性、救济性捐赠．是纳税人通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。     

房地产开发企业对外捐赠自行开发商品房的税务处理和会计处理

为了鼓励广大企业积极从事公益活动,国家税务总局从税收法律法规的角度出台了很多关于公益捐赠的优惠政策。对于房地产开发企业来说,从税收法律法规和会计准则两个角度准确理解和掌握其商品房捐赠的公益性与非公益性的相关条件和具体处理方式,是房地产开发企业对商品房捐赠业务进行税务处理和会计处理的关键,同时也有助于其选择使用合理的捐赠方式,避免其因捐赠方式选择不当进而产生相应的税收损失,影响其从事公益活动的积极性。     

法规选登

财政部国家税务总局关于公益救济性捐赠税前扣除政策及相关管理问题的通知；国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知；财政部国家税务总局关于明确硝酸铵适用增值税税率的通知；财政部国家税务总局关于促进农产品连锁经营试点税收优惠政策的通知；财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于修改《中中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的决定的通知。     

共同富裕视角下的公益慈善捐赠个人所得税优惠政策效应——基于某市数据的分析

本文以某市2019—2020年个人所得税纳税人为研究样本,实证检验公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的影响。研究发现：公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕具有显著正向影响;公益慈善捐赠个人所得税优惠与共同富裕之间不存在非线性关系;公益慈善捐赠个人所得税优惠后纳税人最高边际税率下降的样本中,公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕仍具有积极显著的影响;公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的积极促进作用在低收入样本中更为显著。因此,充分发挥公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的促进作用,可适度加大公益慈善捐赠个人所得税优惠力度,进一步释放个人捐赠潜力,提升个人捐赠意愿。     

完善慈善捐赠税收优惠政策:国际经验与启示北大核心CSSCI

发达国家慈善制度发展较早,其成熟的经验值得借鉴。分析美国、英国与日本三个国家慈善捐赠税收优惠政策,总结借鉴其经验做法,对于促进我国慈善捐赠发展、税制环境优化具有一定借鉴意义。我国应从税收优惠弹性、税收优惠形式、捐赠扣除上下限、超额部分延期结转、捐赠扣除潜在成本以及税制结构的完善等角度对慈善捐赠税收优惠政策进行优化,强化慈善捐赠的税收激励机制,以更好发挥第三次分配在实现共同富裕中的作用。     

国外公益捐赠的税收政策：效应及启示

一，国外鼓励公益捐赠的所得税制和遗产税制安排 （一）所得税制安排 大多数西方国家和地区的所得税制都允许将向从事公益、教育、文化、宗教服务的公共或私人组织捐赠的款项作为纳税扣除项目或税收抵免项目，这种安排一般是按照该纳税人收入的百分比对该纳税人的可扣除额进行限定的。     

公益救济性捐赠的标准范围

1994年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》(以下简称“条例”)第六条第二款第四项规定：“纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除。”     

国家税务总局关于纳税人通过中国癌症研究基金会的公益救济性捐赠税前扣除问题的通知

~~国家税务总局关于纳税人通过中国癌症研究基金会的公益救济性捐赠税前扣除问题的通知