政府税收筹划的概念辨析与策略探讨

引言 2010年全国财政收入83080亿元人民币，同比增长21．3％。其中，税收收入达到73202亿元，增长23％，①2011年全国财政收入103740亿元，比上年增加20639亿元，增长24．8％。其中，税收收入89720亿元，增长22．6％；非税收入14020亿元，增长41．7％。②而政府通过税收与土地低买高卖吸纳了数额连年高涨的财政收入，与普通民众收入增长趋缓形成刺眼的反差。     

税收

财政部1月20日发布2010年财政收支数据,1～12月全国财政收入83080亿元,比上年增加14562亿元,增长21．3％。财政收入中税收收入73202亿元,增长23％;非税收入9878亿元,增长9．8％。2010年中国财政支出89575亿元,比上年增加13275亿元,增长17．4％。对于全国财政收入增长较快的原因,财政部有关负责人分析道：一是经济较快增长为财政收入增长奠定了税源基础;     

冷看房地产业税收成亮点

据有关报道,2008年上半年,我省全口径财政收入完成173．02亿元,增收65．12亿元,增长60．4％。地方财政收入75．87亿元,增长52．8％,地方财政收入增幅比去年同期上升了20．7个百分点,其中税收收入63．50亿元,占财政收入83．7％。从行业上看,房地产业税收20．95亿元,增收9．36亿元,增长80．8％,占税收总量的33．0％,增量占税收总增量的40．73％。房地产行业税收大幅增长,是我省上半年地方财政增收的最大亮点。     

金融

2007年财政收入达51304亿元2008年3月4日,财政部发布的"2007年财政收入增长结构分析"显示,2007年财政总收入累计完成51304.03亿元,比上年增收12543.83亿元,增长32.4%。从财政收入增长的结构来看,税收收入增收额占财政收入增收额的比重为91.6%,非税收收入增收额所占比重为8.4%。在税收收入增长中,由于固定资产投资增速较高、     

数字

103740亿元2011年,全国财政收入103740亿元,比2010年增加20639亿元,增长24.8%。财政收入中的税收收入89720亿元,增长22.6%;非税收入14020亿元,增长41.7%。     

5月全国财政收入1．2万亿 个税同比减少63亿

5月份,全国财政收入12005亿元,比去年同月增加1393亿元,增长13．1％。其中,中央财政收入6991亿元,同比增长13％;地方本级收入5014亿元,同比增长13．3％。财政收入中的税收收入10536亿元,同比增长13．7％。本月财政收入增幅与上月相比有所回升,主要是银行业汇算清缴上年企业所得税增加较多。扣除汇算清缴上年企业所得税增加因素,当月财政收入增长5％左右,其中税收收入增长4％左右。收入增幅较低,主要受经济增长趋缓、价格涨幅回落、企业利润下降、实施结构性减税等因素影响。     

从福建省看经济结构调整对税收的影响

“九五”期间，随着以结构调整为重点的积极宏观调控政策的实施，我国经济增长进入了适速平衡的时期。五年间全国GDP年平均增长8．1％，2000年全国GDP达8940亿元，是1995年（“八五”末年）的1．53倍（按现价，下同），经济的稳定增长为以税收为主体的财政收入的增长提供了比较充足的来源，2000年全国财政收入13380亿元，其中税收收入（税务部门组织的各项收入，下同）12661亿元，分别是1995年财税收入的2倍多，GDP对税收的贡献率由1995年的10．2％上升为14．2％。同样，“九五”期间福建省经济也得到了快速增长，GDP平均年增长11．8％，2000年全省GDP达3920亿元，是1995年的1．8倍，2000年全省财政收入369．53亿元，其中税收收入359．41亿元，其中税收收入359．41亿元，分别是1995年的184．58和168．8亿元的2倍多，GPD的税收贡献率由1995年的7．9％上升为10．1％。据统计，因经济增长带来的税收增收约占总增收额的三分之二，而经济增长在各产业、行业、地区和不同所有制成分等结构上的布局对税收收入结构产生直接的影响。从福建省来看，“九五”期间经济结构的变化对税收收入的影响主要表现为以下几方面。     

数字

2010年全国财政收入破8万亿元同比增长21．3％ 2010年，全国财政预算执行情况良好，财政收入较快增长，各项重点支出得到较好保障。12月份，全国财政收入6340亿元，比上年同月增加1215亿元，增长23．7％。     

河北平泉实现财政收入14．38亿元

2011年，河北省平泉县全部财政收入继2010年突破10亿元大关后，实现143806万元，占年初预算的119．8％；同比增收43718万元，增长43．7％。     

现代服务业税收跃为北京市地税的主体

现代服务业是指工业产品的大规模消费阶段以后。第三产业中出现的采用先进科技手段、面向当代社会服务的新兴行业的总和。北京市第三产业GDP一直保持迅速增长的良好态势。从1994年的509．4亿元发展到2003年的2218．2亿元，增长了3．4倍。第三产业产值占北京地区生产总值的比重也从1994年的47％提高到2003年的61．4％。北京市来自现代服务业的税收也从2000年的124．8亿元．增~2003年的263．7亿元。年均增长28．3％。2003年，全市现代服务业的税收收入占地方税收总额的比重，达到50．5％，成为财政收入增长的新亮点。     

数字

一季度全国财政收入1.96万亿元一季度累计全国财政收入19627.07亿元,比去年同期增加4985.02亿元,增长34%。其中,中央本级收入9928.24亿元,同比增长37.6%;地方本级收入9698.83亿元,同比增长30.6%。财政收入中的税收收入17702.55亿元,同比增长35.9%;非税收入1924.52亿3月房屋售价同比涨11.7%国家统计局公布数据显示,2010年3月份,全国70个大中城市房屋销售价格同比上涨     

信息化建设是加强个税征管的发展方向

1994年实施新税制以来，我国个人所得税收入每年都高速增长，成为这一时期增长最快的税种，全国2001年个人所得税收入增至996亿元，超过了消费税，成为我国第四大税种，2003年个人所得税更是上升到1147．18亿元。从个税收入占财政收入的比重来看，我国个税收入占税收收入的总体比重从1994年新税制开始时的1．4％提高到2003年的5．6％，而发达国家和发展中国家分别为30％和10％左右：     

奏响信息管税的强劲音符——广东省国税系统以信息化手段加强税收征管综述

广东,中国市场经济的领跑者和风向标,国内经济最发达的省份之一。2009年,广东省税收收入8131亿元,约占全国税收收入的八分之一强。其中,广东省国税系统完成税收收入5435．7亿元,比上一年增长4．7％,增收242．2亿元。     

数字解析

6023.44亿元人民币 2010年3月份,中国全国财政收入6023．44亿元人民币,比2009年同月增加1621．23亿元人民币,增长36．8％。全国财政一季度累计收入19627．07亿元人民币,比2009年同期增加4985．02亿元人民币,增长34％。如果财政收入的征收和增长脱离了经济发展的实际,就会对经济产生不利的影响。     

壮大财政实力优化支出结构 促进全市经济社会又好又快发展

一、严格依法治税管费。财政收入实现持续快速增长。全市全部财政收入继2003年完成63．8亿元、2004年完成92．4亿元、2005年完成121．1亿元之后．2006年达到138．3亿元，比2005年增长48％．比2002年增长157．1％：全市地方一般预算收入2006年达到52．8亿元．比2005年增长22．2％，比2002年增长117％。全市全部财政收入和地方一般预算收入总量均上升至全省第三位．全部财政收入占GDP比重由2002年的8．24％提高到2006年的10．34％。[第一段]     

数字

12543．83亿元 2007年,我国财政总收入累计完成51304．03亿元,比上年同期增收12543．83亿元,增长32．4％。其中,税收收入45612．99亿元,比上年增收11487．11亿元,同比增长33．7％,占财政总收入的比重为88．9％;非税收入5691．04亿元,比上年同期增收1056．72亿元,增长22．8％,占财政总收入的比重为11．1％。     

促进江西财政收入可持续增长研究——2001—2020年财政收入运行回顾和展望

一、2001—2010年江西财政收入增长回顾 2001年起,江西省经济实现跨越式发展,财政收入也迎来增长快速且稳定的十年,呈现为四个特点：一是规模阶梯式攀升。2001年我省财政总收入总量首次突破200亿元,2006年跨越500亿元台阶,2010年突破千亿元大关,达到1226．2亿元,超过了1994年“分税制”改革至2000年7年的总和,居全国第22位。财政总收入占GDP的比重则由2001年的9．2％提高到13％,居全国第24位。二是增长快速稳定。     

国内财经

财政部:2007年财政收入同比增收12543.83亿元2007年财政总收入累计完成51304.03亿元,比上年同期增收12543.83亿元,增长32.4%。其中,税收收入45612.99亿元,比上年增收11487.11亿元,同比增长33.7%,占财政总收入的比重为88.9%;非税收入5691.04亿元,比上年同期增收1056.72亿元,增长22.8%,占财政总收入的比重为11.1%。     

个人所得税制的改革及其对税收收入的影响

我国的个人所得税制自1994年新税制实施以来取得很大成效，聚集财政的功能逐渐显示出来。税款从1993年的46．8亿元猛增到2000年的660亿元，7年增长了14倍，年均增长46％，占财政收入的比重也从1993年的1．1％增长到5％。但是随着改革的进一步深化，个人所得税税制结构的弊端逐渐显露，修订完善现行税制已到了刻不容缓的地步。本仅就个人所得税税制改革设想及其可能对福建省的地方税收收入的影响谈谈看法。     

辽宁国税税收收入形势良好

截至7月20日，全省国税系统共组织税收收入237．27亿元，比上年同期增长15．9％，增加32．48亿元。其中：不含免抵调库的税收收入242．31亿元，比上年同期增长11．7％，增加25．39亿元，完成年度计划的59．6％。不含大连的13市税收收入19964亿元，比上年同期增长17．4％，增加29．56亿元。其中：不含免抵调库的税收收入194．09亿元，增长177％，增加29．21亿元，完成年度计划的60．9％。