企业如何开展内部控制评价工作

自从20世纪90年代发生的美国的安然、世通等财务欺诈案件,以及2008年爆发的金融危机,使各大企业都开始反省企业的内部控制系统是否完善,认识到光有成熟、完善的内部控制框架是远远不够的,更为实质和重要的应是内部控制框架的有效运行。     

中国石化内部控制审计评价工作探索

2002年美国萨班斯法案颁布后,中国石油化工集团公司(以下简称中国石化)于2003年率先在国内建立了一套较完整和切合实际的内部控制制度,并编制《内部控制手册》作为"家法"在全系统实施。近年来,中国石化结合财政部等部委先后出台的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等制度规定,先后完成了内部控制业务流程梳理     

内部审计、内部控制审计与企业内部控制评价辨析

正企业内部控制规范体系发布以来,内部控制成为会计界乃至企业高管人员热议的话题内部控制、内部监督、内部审计内部控制审计内部控制评价等词汇经常见诸各类媒体。然而,热议归热议,人们对企业内部控制的相关问题的认识并不清晰。笔者多次碰到企业界的老总们提出同一个问题:内部监督、内部审计、内部控制审计、内部控制评价分别是怎么回事,或者说,企业开展内部控制,到底需要做些什么?企业家们的纠结反映出当前推动企业内部控制规范实施,特别是开展内部控制评价工作     

企业内部控制的评价体系研究

企业内部控制是企业相关目标实现的合理保证。为了保证企业内部控制实施的有效性必须选取适当、合理的内部控制评价方法,从而提高企业的治理水平,有效地防范和控制风险。     

企业内部控制的评价体系研究

企业内部控制是企业相关目标实现的合理保证。为了保证企业内部控制实施的有效性必须选取适当、合理的内部控制评价方法,从而提高企业的治理水平,有效地防范和控制风险。     

如何加强企业内部控制

<正>财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年6月28日联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》,被称为中国版的"萨班斯法案"于2009年7月1日起正式施行,为企业内部控制提供了纲领性的指导意见,这是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后,在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革。内部控制概述和目标(一)内部控制的涵义《企业内部控制基本规范》中把内     

企业内部控制评价的方法

评价企业内部控制的有效性实质是评价内部控制是否为相关目标的实现提供合理保证。如果保证的水平处于有效内部控制的区间内,则内部控制是有效的,如果保证的水平低于合理水平,则内部控制是无效的。从风险角度来看,就是评价相关目标的风险在经过内部控制之后是否已经降低到了一个适当的水平,如果已经降到了一个适当的水平,则内部控制是有效的,反之,则无效。企业内部控制框架提供了一个有效内部控制系统的一般模板,也是评价内部控制有效性的标准,根据内部控制框架或标准对内部控制的有效性进行评价可以选择不同的起点或切入点,使用不同的评价思路和方法。从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看,主要存在详细评价法和风险基础评价法两种方法。     

内部控制:如何克服局限性

目前，内部控制客观环境和内部控制制度仍然存在很多局限，阻碍着内部控制制度的有效运行。如何克服这些局限性，对进一步完善内部控制制度起着至关重要的作用。     

企业内部控制评价模式初步研究

内部控制对于加强企业整体经营起到了重要作用,而企业内部控制评价则是企业审视自身内部控制的一个重要环节。所谓内部控制评价,简单说就是对企业现有的内部控制体系的调查、审阅、测试以及分析的活动。内部控制评价既是企业的一种制度安排,又是企业改善经营的一个重要过程,因此企业内部控制评价的研究具有十分重要的意义。     

基于COSO内部控制整合框架的企业内部控制环境研究

随着经济的快速发展,在我国加入WTO世贸组织以后,公众对企业的内部控制问题的了解程度也逐步加深,在这过程中部分企业暴露出来的舞弊、浪费、管理不当等问题也得到了大众越来越多的关注。为了提升企业的管理水平,使其处理事务能够符合法律法规的要求,执行合理的、经济的和有效的运营,我们将目光投向了COSO内部控制整合框架。COSO内部控制整合框架是目前国内外比较成熟的内部控制标准,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五个要素,这五个要素与企业的运营紧密的结合在一起,来合理保证企业相关目标的实现。本文以COSO内部控制整合框架为理论基础,深入探讨内部控制环境因素对企业发展的影响程度,并为我国企业内部控制体系的完善提出初步构想。文章分为三个部分。第一部分阐述COSO内部控制整合框架的基本理论和相关的法律法规。第二部分主要分析内部控制五要素中的内部控制环境对企业的影响程度。第三部分将提出完善内部控制环境的措施。     

企业内部控制制度评价

企业的内部控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制,是保证企业正常经营的基础。建立科学合理的企业内部控制制度,对于增强企业经营管理效率,提高企业经济效益,维护财产安全,合理调配各种有限资源,具有十分重要的现实意义。要保证内部控制始终有效,就需要建立内部控制评价机制。     

企业内部控制评价浅析

内部控制评价,是对内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行分析和评定,并提出改进意见。通过内部控制评价,一方面可以帮助企业发现并堵塞控制纰漏,加强内部管理,提高竞争能力;另一方面,也可以指导和帮助企业按照市场经济的要求完善内部组织机构、岗位责任制度和其他管理制度。     

关于改进内部控制审计评价工作的思考

内部控制审计评价工作已经建立了全行统一的、标准的、模块化的评价工具。对于完善审计管理机制，健全审计评价职能。体现建设银行内部审计的建设和增值效果方面都切实发挥了非常重要的作用，对于保障建设银行的战略目标实现，促进完善公司治理程序，增强风险控制能力等都具有非常重要意义。为了适应建行机构，管理和业务改革发展的需要，提高内部控制审计评价工作的效率和效果，本文以总行制定的《内部控制审计评价体系》和《内部控制评价审计准则》等制度规范为依据，以日常对内部控制审计评价的实际工作经验和学习积累为基础，在广泛收集利用近年来建行的制度文件，考虑建行上市后资本市场、外部监管部门、投资者和有关方面对我行内部控制审计的更高要求基础上，针对当前内部控制审计评价工作中存在的问题、难点，提出一些建设性意见。[编者按]     

基于ERM框架的企业内部控制评价体系构建

企业内部控制评价体系的建立和完善对于强化企业内部控制评价的有效性,促进企业内部控制工作的提高具有重要意义。ERM框架的提出为我国内部控制评价指标体系的构建提供了理论依据,本文借鉴ERM框架的八个管理要素构建本文的评价指标,并在此基础上构建了评价模型,以促进我国企业内部控制评价工作的开展。     

企业内部控制评价体系研究

随着一系列财务丑闻的出现,人们对企业内部控制更加关注,除了关注企业是否设立和执行内部控制外,对内部控制的评价也越来越重要。因此,企业根据自身实际经营状况建立符合企业发展特点的内部控制体系是所有企业面临的重要问题,同时对其进行合理评价更是势在必行。     

试论企业内部控制体系

内部控制的建立与实施已成为当今企业关注的焦点,完善的内部控制能帮助企业有效实现经营目标,并及时发现和纠正错误与舞弊.因此,对内部控制体系的构建成为当前企业管理活动中的一个重要内容.     

企业内部控制缺陷评价模型研究

内部控制缺陷识别是企业内部控制评价的重要组成部分,也是判断企业内部控制有效性的重要依据。针对内部控制相关法规在内部控制缺陷认定方面缺乏具体的规则、上市公司在内部控制缺陷认定方面面临困境以及内控信息披露质量较低等问题,本文通过研究企业内部控制缺陷评价模型,以期为内部控制质量评价提供一种科学、有效的方法。     

企业内部控制评价穿行测试法研究

<正>内部控制自我评价是指按照一定的标准所进行的内部测评、缺陷整改以及形成内部控制自我评价报告的系统过程。企业内部控制自我评价方法主要有个别访谈法、调查问卷法、专题讨论法、穿行测试法、实地查验法、抽样法、比较分析法等,相对于其它方法,穿行测试法在保证证据的充分性和适当性方面更具有自己独特的优点。一、穿行测试法及其优点