浅谈纳税人涉税银行信息审计

为了适应社会主义市场经济发展的需要，1994年我国税制进行了质变性改革，并持续微调至今。税制改革离不开税收管理手段的支持。如果没科学、可行的税收管理手段作为支撑，税制设计再理想也是空中楼阁。本文基于国家“十五攻关”课题研究结果，并结合税务、银行信息化现状，旨在探索通过银行信息来加强税收管理。从原理上讲，涉税银行信息审计是根本的、低成本的税收管理手段，适合几乎所有税种税源管理。     

发展中国家税制改革的约束条件与优化路径

税制改革的推进既要考虑降低征收成本和效率损失等经济问题,也不能忽视社会成员对公平的关注等政治需求.发展中国家的税制改革面临着非正式经济规模较大、国际投资竞争加剧、税收管理薄弱以及支出分散化等制约因素.因此,在税制结构优化过程中,发展中国家应保持税收收入与支出水平之间的联系、拓宽税基、发挥商品税在调节收入分配中的作用并完善税收管理,以实现减少财政赤字或缩小收支缺口、降低税收成本和促进社会公平等政策目标.     

探求我国新企业所得税征收、管理和稽查的新思路——兼评《新企业所得税管理问题研究》

<正>从20世纪80年代起,税收管理理论与实践问题开始受到各国税收专家的关注。在随后全球税制改革浪潮中,各国开始接受"管理问题是税制改革的核心而不是辅助问题"的思想。企业所得税既是我国政府筹集资金的重要工具,     

我国税制改革的中期目标与基本框架

我国税制改革的中期目标和基本框架,是在巩固和完善1994年税制改革的基础上,进一步完善分税制,健全税制,强化税收管理,构造适应社会主义市场经济发展需要和经济全球化的中国税制体制。     

以信息化为基础的中国税收管理发展战略

随着网络化、信息化时代的发展,中国传统的税收管理理念、方式存在的弊端日益显现。建立信息化为基础的中国税收管理制度、理念、手段,是改革传统税收管理的重要方式。提出通过积极改革过时税务管理制度,创新税收管理理念;通过业务重构筑,形成高效的电子税务格局;合理建设税收管理部门,积极建构现代化管理组织机构;通畅信息管理系统,实现多方信息共享与税收信息增值等几个方面的改革,建立以信息化为基础的中国税收管理发展战略。     

我国开征环境税:源起、机理与模式

经济增长与环境质量存在依存关系,即经济增长初期会造成环境质量恶化,但到达一个转折点后,经济增长又会引致环境污染状况的改善.由于环境污染具有"负的外部性"特征,因此,治理环境污染需要政府规制,而开征环境税是一种最具效率和公平的规制手段.目前我国经济仍处于增长时期,整个国家税制体系尚不完善,比较适合采取融入性的环境税模式.而在社会经济利益关系已经理顺,整体税制体系比较完善,税收管理水平较高的条件下可以选择独立性环境税模式.     

浅议我国证券税制的改革

现行我国证券税制在税制体系、税种设计、征税范围等方面存在问题,借鉴其他国家在证券税制、管理方面的经验,提出了我国现在应实行印花税与证券交易税兼征制度,并暂不开征证券交易所得税,同时改进现行证券投资所得税和强化证券税收管理等各方面改革建议,以期促进我国证券市场更快更稳定发展。     

中央税收管理体制改革刍议

现行中央税收管理体制没有根据新税制及经济发展情况进行改革,已不能充分保证中央税收职能的发挥,要对其进 行改革。改革后的中央税收管理体制在机构设置上分为国家税务总局、大区国家税务局和基层国家税务局三级机构,税收征 收管理由一级基层国家税务局具体负责。     

我国税收管理体制的改革及完善

当前,世界上许多国家已经就税收体制的改革与完善展开了积极的准备与行动。而处于经济转轨关键时期的中国,税制改革就显得更为重要。税收管理体制主要涉及我国各级政府之间税收收入和税收管理权限的划分问题。     

诚信纳税激励机制研究

诚信纳税激励机制是指在税制设计和税收征管中,作为激励主体的税收管理当局系统运用多种激励手段,并使之规范化和相对固定化,而与作为激励客体的纳税人相互作用、相互制约的结构方式、关系及演变规律的总和。 诚信纳税激励机制具有下列特征:(1)目的性。激励机制的目的是激励纳税人诚信纳税,实现税收管理当局预期的目标;(2)中介性。激励机制本身不是税收管理当局期望的目标,也不是纳     

论税收制度建设的外延性与内涵性

本文从税制的外延和内涵性角度，对税制建设的基本理论进行探讨。作者指出：要建立一套适应社会主义市场经济的税制，必须总结历史经验，深化税制改革，在规范税制外延性建设的同时，注重走完善税制内涵，增强税收功能的道路，通过合理配置税制要素，加强税收征收管理，健全税收管理体制，实现税制的规范化。建立以内涵性建设为主的税制新格局，将是今后税制改革的方向。     

完善税法建设体系是分税制成功的前提

税制建设根本上就是法制建设。我国税制的法制化建设存在着许多有待完善的地方。当前关于“分税制”的研究文章很多,其中不少是主张中央要进一步下放税收管理权,让地方政府拥有更多的税收管理权。笔者认为,税制建设是个全社会整体的系统工程,在尚未实现真正健全的税制法制化情况下,向地方下放税收管理权的具体实施办法宜多斟酌。一、关于税法与税制的一般理论税制是依托国家政权而建立的依法向社会征收税收的一整套制度体系。一般而言,税制是税收管理体制和税收征管体制的统一,其中税收管理体制是划分中央与地方税收管理权限的制度,是国家税…     

如何发挥电脑管理在地税税收征管中的作用

如何发挥电脑管理在地税税收征管中的作用●王亮杨世杰韩玉德孙海国家税务总局要求深化税收改革，努力实现税收管理的法制化、规范化、科学化、制度化，力争用５年或略多一点时间，使税收管理基本适应现代税制和社会主义市场经济发展。实现税收管理的科学化，客观上对税收...     

小议税制改革

我国现行的税制是1994年税制改革后形成的。实施几年来,在组织财政收入、调节经济方面起到了重要作用,同时也暴露出一些问题。随着我国加入WTO,税收制度急需与国际惯例接轨。因此,现行税收制度的改革势在必行。一、优化税制结构从总体上说,我们应当把税制作为一个整体来考虑,通过税制改革达到特定的目标,比如增加政府的财政收入,提高经济效率,实现公平分配,改善税收管理等,在合理设置税种的前提下,实现税制简化。1994年税制改革后,我国税制已趋于合理和简化,税种从37个减少到22个(不包括教育费附加)。但税种重复设置与缺位的问题仍然存在,…     

我国税收增长中的征管因素与税收精细化管理目标分析

2003年,我国提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”为指导思想的税制改革目标,随着新经济下税源分布日益广泛,流动性和隐蔽性日益增强,强调税收的“严征管”具有重要现实意义.本文通过对近些年影响我国税收收入增长因素的实证分析,得出近年来我国税收征管能力有了显著提高,但整体仍相对落后,而且在促进税收增收的作用不大,并从税收管理对象、管理手段、管理内容等方面提出税收精细化管理建议.     

我国转让定价税制及其实施

我国转让定价税制及其实施王陆进（厦门大学）转让定价是涉外纳税人的最主要避税手法。制定有关转让定价的管理办法并有效地予以实施，是涉外税收管理中反避税斗争的重点。对于转让定价的管理办法通常被称作转让定价税制。我国转让定价税制的形成我国的转让定价税制源于经...     

提高江西财税"两个比重"的税收思考

"十五"时期江西省财政收入占GDP的比重和税收收入占财政收入的比重不仅低于全国平均水平,也低于中部六省平均水平.江西财税"两个比重"偏低,既有产业结构、税源结构、经济效益欠佳等经济原因,也有税收优惠政策及税款抵扣政策等税制原因,还有税收管理方面的原因.应当从理顺管理职责、加强户籍管理、实施分类管理、严格申报审核、强化税收分析、加强纳税评估、规范税收检查、健全税源控管措施等方面入手加强税收管理,扩大税收规模,进而提高江西财税"两个比重".     

进行地方税制改革需要积极贯彻"四原则"

在全国地方税工作会议上,正式提出"根据十七大报告,研究完善和改革地方税制,要在认真分析地方税特点的基础上把握好四原则".目前我国的地方税制改革存在若干问题,而"四原则"的提出,不仅为当前地方税制改革指明的方向,也为以后的税制改革起到了很好的指引作用.仔细分析并切实有效地贯彻好这四个原则,将地方税制改革与立法、行政、体制等各方面因素进行有机的结合,将对我国目前的地方税制改革的顺利进行产生重大影响,不仅能有效缓解改革问题的压力,也将促进我国分税制乃至整个国家的财税制度的完善和发展.     

国际比较视角下我国绿色税制的完善与构建

绿色税收政策是调节生态环境的有力经济手段,合理的绿色税制有助于生态环境的改善和绿色经济的发展.为了学习、借鉴国外绿色税制的实践经验,梳理我国绿色税制存在的问题,本文综合运用文献法、比较法、归纳法等规范分析方法,在对绿色税制内涵和理论界定的基础上,通过比较国外绿色税制发现,西方发达国家基于国情选择改革模式、完善市场体系、税收与其他经济、行政手段相互配合等绿色税制的实践经验值得借鉴,并从完善环境保护税、提高能源税和环境税税负、建立合理的能源税和环境税体系等方面提出了完善我国绿色税制的建议.     

我国转让定价税制及其实施

我国转让定价税制及其实施王陆进（厦门大学）转让定价是涉外纳税人的最主要避税手法。制定有关转让定价的管理办法并有效地予以实施，是涉外税收管理中反避税斗争的重点。对于转让定价的管理办法通常被称作转让定价税制。我国转让定价税制的形成我国的转让定价税制源于经...