中国税收负担与经济增长关系的计量分析

笔者研究税收与经济增长之间的关系,在对格雷纳模型修正的基础上,运用面板数据分析的方法分析我国宏观税负与经济增长之间的关系,实证分析的结果表明:东部经济带平均宏观税负较高,对经济增长的抑制作用比较显著;中部经济带和西部经济带宏观税负低于东部经济带,其税收对经济增长的作用不显著.同时本文运用协整理论分析税收结构与经济增长之间的关系,分析的结果表明:我国对资本征税显著地降低了人均GDP增长率,不利于经济增长.对劳动征税对人均GDP增长率没有显著的影响,对消费征税则显著地提高了人均GDP增长率,有利于经济的增长.本文进一步对税收政策的制定提出建议.     

税收增长与经济增长的关系探讨

经济增长是税收增长的源泉。作为衡量经济发展水平核心的指标GDP,许多经济学家在对税收进行分析时,经常用GDP指标作对比分析。然而,近年来我国连续几年税收增长速度高于GDP增长速度,是不是GDP增长能与税收增长划上等号呢?本文就这个问题进行了积极的探讨。     

我国税收负担对经济增长影响的经验分析

文章在总结既有研究的基础上,把财政支出纳入到了税收负担分析的框架内.通过对我国经验数据的实证分析,发现我国的税收负担即使在考虑政府支出的情况下对经济也具有显著的抑制作用,但这种抑制程度在两种情况下有着很大的差异.在不考虑政府支出时,税收负担每提高一个百分点,经济增长就会下降0.713个百分点.但在考虑到财政支出之后,税收对经济增长的抑制程度由原来的0.713个百分点下降到0.33个百分点左右.遵循同样的分析思路,文章还通过对巴罗模型的扩展计算了我国现阶段最适的税收负担水平.通过计算得出当前我国中口径的税收水平在不考虑政府支出时大致为18.6%,但考虑到政府支出的作用后,中口径的税负水平上升至20.3%左右.     

我国省际税收负担与经济增长相关关系研究

我国1983、1984年实行两步利改税和1994年工商税制全面改革以来，我国税收制度逐步完善，税收在市场经济中的地位日益重要。税收政策在国家经济政策中的地位越来越重要，税收与GDP之间的关系所体现的宏观税收负担率，也已经成为市场经济体系的一个重要因素。然而，税收与经济增长究竟是怎样的相关关系，这涉及到我国、国内各地区的税收负担政策的选择问题，具有一定的研究意义。     

试析中国的宏观税收负担

宏观税收负担指一个国家的总体税收负担水平,是反映政府经济规模及政府干预市场能力大小的一个重要宏观经济指标。本文在分析税收负担基本概念与基本理论的基础上,论述了我国税收负担水平现状,并阐述了合理宏观税负应遵守的原则,通过剖析影响税收负担的各项因素,对如何优化宏观税负水平提出相应的政策建议。     

中国的税收结构、经济增长与收入分配

本文通过实证分析,说明在中国现阶段的经济制度和税收结构下,流转税类、所得税类、资源税类和财产税类份额的增加会扩大资本所有者和劳动所有者市场收入的分配差距,而特定目的税类和行为税类份额的增加则会缩小资本要素与劳动要素的收入分配差距。同时,所得税类、资源税类和行为税类份额的增加会提高经济的总体规模,而财产税类和特定目的税类份额的增加则会降低经济的总体规模。这说明在现阶段的中国经济中,有必要对所得税类和财产税类进行结构和职能两方面改革,使这两种税能够体现社会公平的税收职能。单纯地从税收结构的数量调整上讲,目前应提高所得税类的税收份额,并降低财产税类(即房地产税)的税收份额。     

税制结构优化与经济增长动力重构

扭曲的税制结构是中国经济增长动力不足的重要内因之一。随着经济结构转型的推进以及原有制度红利的消失,中国经济增长乏力,经济增长模式逐步进入从需求管理向供给管理阶段的转变时期,税制结构的优化将是经济发展的必然选择。结合中国税收现实的研究发现:中国亟须通过增加制度供给,改善与调整扭曲的税制结构,建立统一税制,改善治税理念,重新获得资源配置效率,为经济长期稳定增长注入新动力。     

我国税收结构和经济增长关系的实证研究

本文根据1994年分税制改革以来的税收数据样本,以Cobb-Douglas生产函数为理论模型,对税收结构与经济增长的关系做了进一步的实证研究.结果表明:流转税份额的增加总体不利于经济增长,但有利于劳动的产出效率提高;所得税份额的增加对经济增长和劳动产出效率的影响与流转税相反.在供给侧结构性改革背景下,必须进一步深化税制改革,增强要素供给的活力,促进经济发展.     

关于我国税收负担水平的一点浅见

对于我国税收负担高低问题,一直存在争论,主要有两个原因,一是对于我国目前税率适宜区间存在着不同看法,二是横向比较时口径的选择不同.本文选取了以财政收入占GDP的比重这个指标为切入口对我国的税收负担进行分析和比较.分析认为,我国税负从全球范围来看处于中等位置,但由于税制存在着较大的不合理性,再加上税收运用透明度不够,造成了企业和人民感觉负担较重,幸福指数较低的局面.     

税收经济增长弹性分析

本文从税收与经济的弹性关系入手,以1979～2009年我国GDP与税收增长情况为例,分析了税收经济增长弹性,提出了促进税收收入与经济增长的一些建议.     

宏观税负与经济增长

本文在回顾有关税收和经济增长关系文献的基础上提出了一个简单的理论框架,并以此考察了改革开放以来我国宏观税负与经济增长之间的关系,以及地区税负差异对我国区域经济发展的影响.在此基础上,本文认为我国有必要采取措施适当降低当前的宏观税负,并对宏观税负较高而经济发展水平较低的省份给予必要的扶持.     

宏观税负、税收结构与区域经济非均衡发展

采用1996～2009年我国东、中、西部地区的样本数据,对宏观税负、税收结构与区域经济发展进行了研究。得到如下结论:区域宏观税负的不同是造成区域经济发展不均衡的一个主要因素;三大地区人均GDP水平对税收政策的结构性冲击存在显著不同的响应模式;流转税、所得税和资源税三大税种对区域经济增长的影响具有不同效应。     

促进我国经济增长的宏观税负与税制结构探析

我国目前宏观税负与税制结构是渐进式经济改革和税制改革的产物,随着市场化程度和对外开放程度的提高,它们对经济增长的扭曲效应越来越大。为了促进我国经济的长期增长和经济的持续发展,必须确定适度的宏观税负水平,推进税费改革,建立兼顾“公平”与“效率”的税制结构。     

宏观税负对经济增长的影响研究

本文以宏观税负与经济增长为着眼点,运用宏观经济均匀模型,结合现实数据分析经济的变动对宏观税负的影响,由此得出了我国宏观税负主要受到经济因素、财政体制、企业经济效益、征管水平和无税GDP的影响.     

中国能源利用、经济增长演进对生态环境的脉冲响应

能源资源是人类社会赖以生存和发展的重要物质基础,能源、环境、经济三者之间相互作用、相辅相成。为厘清能源利用与经济增长对生态环境的复杂影响,文章构建了能源利用、经济增长和生态环境评价指标体系,在对三者的时序演进性分析的基础上,探讨了能源利用、经济增长对生态环境的冲击程度,并进行影响因素分析,主要结论如下:①2001—2016年,能源利用水平在逐步提高,但整体水平较弱。经济增长水平发展趋势良好,但仍然存在地区差距。生态环境各地区差异明显。②空间格局上,能源利用呈现出以点带面的特征,经济增长整体呈现东部大于中西部的特征,生态环境前期南方落后于北方,后期各省市得到平稳发展。③东部地区对生态环境的冲击力度整体呈现出经济增长大于能源发展,且首期至中期最为显著。中部地区对生态环境的冲击力度整体而言经济增长和能源利用大致持平,在首期和中期时冲击较为明显。西部地区对生态环境的冲击力度整体上呈现出能源发展大于经济增长,至中期时最为明显。     

我国政府财政支出结构与经济增长关系实证分析

财政支出与经济增长之间存在一定的关系,对此问题的研究,有利于合理安排财政支出的结构,从而保证其对经济增长发挥更大的促进作用.文章基于柯布一道格拉斯生产函数的分析框架并以改进的经济模型,通过对我国1978-2006年相关数据的实证检验,发现其在财政支出结构中存在失衡,进而结合我国的实际情况,给出财政支出结构优化的方案.     

中国税收与经济增长问题实证研究

文章应用新古典经济增长研究思路,从税收规模和结构两个角度出发分析其对增长的要素贡献,就中国税收对经济增长影响问题进行实证分析,结果表明:在现阶段的中国经济中,有必要加强税收体制改革,适当调整所得税类份额,促进生产模式转变,保证经济长期稳定增长。     

环境污染、环境税收与经济增长的实证分析

文章在效用函数的基础上建立了一个环境税收的动态经济理论模型,并利用江苏沿海区域1999年～2006年的相关数据建立面板数据模型进行实证研究,发现在环境税收的影响下,江苏沿海区域环境污染与经济增长是复杂的N型曲线关系,而不是倒U型曲线关系。这试图为我国构建环境税收体系,正确认识环境污染与经济增长的关系提出了指导性建议。     

中国区域经济增长与税收收入增长研究

全国、东部、中部、西部地区的税收些入与GDP的总量、增量,以及宏观税负与GDP增长率之间虽然总量上的相关性都很强,但是增量相关性却很弱,影响税收收入增量变化的其他因素占比较大的份额。中国东部经济增长率普遍快于中西部地区,但税收收入增长率却正好相反,中西部地区快于东部地区,地区经济增长与税收收入增长之间是非同步的,或者说是逆向变动的。这是由于中西部地区的产业结构不合理,所有制结构调整滞后等原因所造成的。