正确看待财产性收入对经济运行的影响

本文通过研究美国居民财产性收入占比变化与大萧条、次贷危机的关系,认为居民财产性收入大幅增加,将影响经济的稳定性;政策和制度对于财产性收入的取向应该是在保护的基础上维持其稳定性,不应该简单地大幅度提高人民群众的财产性收入,同时应尽快开征累进的资本利得税。     

义务教育均等化供给与居民收入再分配——基于农村微观数据的实证研究

从教育支出与质量两个方面考察农村义务教育供给对收入再分配的具体影响。教育供给通过两种机制影响个体收入：一是通过调节学历水平对收入的促进作用,间接增加个体收入;二是作为独立的因素直接增加个体收入。基于影响机制对农村义务教育供给的收入再分配效应的研究表明,农村义务教育供给水平仍然未实现均等化。以教育支出视角考察,由于其具有一定的累进性,农村家庭从小学、初中教育的获益使得当期基尼系数分别降低了7.3%、2.5%;以教育质量视角考察,其对农村收入差距起到了扩大作用,如果教育供给质量实现均等化,则基尼系数最高可降低5.8%。此外,小学教育供给水平对收入再分配的影响大于初中教育供给水平的影响。     

房产税税率、房产税收入与房地产税制度设计

基于房产税税率对房产税收入影响理论,运用数理模型,依据沪渝两市自然数据,考量房产税税率变化对房产税收入的影响.结果显示:房产税税率对房产税收入具有重要影响.若提高上海市房产税税率,房产税增收效果更明显;若下调重庆市房产税税率,房产税增收效应更显著.鉴于此,未来房地产税立法改革思路:一是坚持房地产税税负不增加;二是平衡好房地产税立法与其他收费制度的关系;三是统筹税制改革的协同推进;四是兼顾房地产税的地方财政属性;五是谨慎推进.同时,应遵循税收法定原则、地方财政原则、公平原则、确实原则、渐进原则和结构性调整原则.此外,在制度设计方面,纳税人的设计要体现财产税性质,征税范围要涵盖农村,课税对象要包括存量住房,税率要体现差异性,计税依据要由市场价格评估值确定,税收优惠要兼顾免税面积和特殊人群.     

平均税率、标准税率与收入分布对个人所得税累进性的影响

运用中间累进性指标将个人所得税累进性的变化分解为标准税率的影响及收入分布的影响,对再分配效应变化也做了类似的分解,实证分析了我国2005~2011年个人所得税累进性及再分配效应的变化。结果显示,收入分布改变对于累进性的变化发挥主导作用,平均税率对于再分配效应的变化非常关键。因此,个人所得税的改革首先需要在分析居民收入分布的基础上进行,另外在累进性提高的同时也需十分关注税收规模的变化。     

平均税率、标准税率与收入分布对个人所得税累进性的影响

运用中间累进性指标将个人所得税累进性的变化分解为标准税率的影响及收入分布的影响,对再分配效应变化也做了类似的分解,实证分析了我国2005~2011年个人所得税累进性及再分配效应的变化。结果显示,收入分布改变对于累进性的变化发挥主导作用,平均税率对于再分配效应的变化非常关键。因此,个人所得税的改革首先需要在分析居民收入分布的基础上进行,另外在累进性提高的同时也需十分关注税收规模的变化。     

居民收入分布现状下发挥财政调节分配作用研究——以大连市为样本

我们采用对大连市740多万个样本的2007~2012年期间的数据进行了调研,内容包括工资性收入、经营性收入、转移性收入、房产和银行存款的分布等情况,对如何有效发挥财政的调节收入作用、实现公平分配很有启示。从提高财政的调节收入分配能力的角度,我们认为按家庭征收个人所得税、对企业减税让利、增加社会保障补贴支出、实现社会保障全国统筹、全面开征房产税和遗产税等改革,可以提高居民收入水平和改善收入分配结构,解决目前收入分配中的关键问题。     

再论劳动者资本收入的性质问题——兼答杨尧忠教授

在社会主义市场经济中,劳动者参与投资并取得了资本收入。我认为,劳动者的资本收入是由劳动创造的,具有劳动收入的性质,从马克思的劳动价值论和资本有机构成理论出发就能得出这样的结论。但是,杨尧忠教授却认为取得资本收入是因为资本做出了贡献,他是用庸俗经济理论做出说明的。杨教授还反对我研究资本收入的性质问题,认为这样的研究是"烦琐哲学"。我以为,只有从马克思主义理论出发才能对社会主义社会的资本收入问题做出科学的说明,否则象杨教授那样从庸俗经济理论出发是不可能做出科学的说明的。     

中国个人所得税累进性分析

调节收入分配差距基于税制的公平性,税制的公平性基于税制的累进性。本文基于税制累进程度的影响因素,进一步分析税率结构、免税额、费用扣除、税收减免等因素对中国个人所得税累进程度的影响,为个人所得税有效调节收入分配差距提出政策建议。     

质疑“劳动者所得的资本收入就是劳动收入”——兼与翟泰丰、崔伟华两先生商榷

最近《社会科学报》在第930期上发表了由于“收入分配制度争论再起波澜”的几篇探讨性的章，其中关柏春先生所撰写的“劳动所得的资本收入就是劳动收入”一(以下称“关”)提出了一个颇有理论深度的问题：为了鼓励劳动积极参与投资，从而提出了正如其章题目的见解，即“劳动的资本收入就是劳动收入”的结论，这个论点能成立吗?他所提出的论据，即因为劳动的投资在“本质上提高了劳动个人的劳动生产力，从而能够使个人在单位时间内创造出较多的价值”的结果。从而就证明了其所得收入是一种与直接劳动收入不同的，“但从本质上说它是从属于劳动收入性质的，具有劳动收入性质”的结论，这个论据和论点之间的联系是必然和唯一的吗?不是的!我们认为关至少存在着三个问题：第一是概念理解不当；第二、形成了一种逻辑悖论；第三、适用的是传统政治经济学(苏联范式)的研究方法中的思维模式。因而其得出的结论是偏颇的，完全不能达到作提出的对“在社会主义市场经济条件下面临的许多新情况”而科学地“认识到劳动本身投资的意义”，相反会造成一些理论混乱和误导。     

房产税:能够调节收入分配不公和抑制房价上涨吗

本文认为,在中国,房产税不仅无法对收入分配不公起到调节作用,而且会产生福利损失。分析表明,房产税对抑制房价的效应不确定。只有消除房地产市场的双重垄断、向百姓返还土地收入、加速房屋开发、大量增加房屋供应,最终消除人们对房价只涨不跌的预期,才能使中国房地产市场走上健康可持续发展的轨道。     

从国际比较看中国个人所得税发挥再分配功能的改革思路

所得税的累进性使它在缩小收入差距中发挥着重要作用,从对英美两国的个税比较看,我国个税的主要问题有:设计上存在累进度发挥作用不够,并且分类所得税有利于高收入者合法避税。为实现缩小收入差距的目标,当前需要对所得类型及税率表进行调整,在条件成熟时再考虑实现由分类所得税向综合所得税的转变。     

我国利息税税负累进程度分析——以北京地区为例

税负累进程度是指税收负担随收入数额的增加而提高的程度,它是衡量税收公平的指标.对我国现行利息税税负累进性的分析表明,当前5%的税率下,利息税的税负累进性微弱,20%的税率更能增强利息税的税负累进性.要强化利息税的公平功能,可能的政策途径有:提高利息税税率;设定起征点,采用累进税率;并入个人所得税实行合并征收;加强对利息税收入的二次分配.     

收入分配的四个视角及税收的调节空间

关于收入分配问题,本文认为:应从要素收入在居民之间的分配、公共服务类收入在居民之间的分配、隐性收入在居民之间的分配以及国民收入在政府、企业和居民之间的分配这四个视角进行综合研究。税收是一种再分配,其发挥作用的机制蕴含在以上四个方面中;对调节收入分配起作用的税种主要是所得税尤其是个人所得税;个人所得税制的设计及征收管理制度的完善均至关重要。此外,还应从非税因素中寻求调节收入分配之策。     

观点

房产税试点,可以说是我国完善财产税的一个突破口。房产税更为重要的现实意义是调节收入分配,分好社会财富的“蛋糕”。房产税改革主要目的是着眼于市场制度建设,对于房地产市场调控会有积极作用,但不会对房价产生决定性影响,人们对此应当有一个正确的认识与合理的预期。     

我国个人住房征收房产税的改革与实践探讨

对个人住房开征房产税是关乎国计民生的大事。本文认为,上海、重庆的房产税试点措施仍不足以抑制高房价,只有对商品房交易开征"个人累进所得税",同时开征"空置住宅税"和"土地开发税",才能有效抑制投机性房地产需求,房地产市场才能走上正常轨道。     

个人所得税的两类累进性:内涵与测度

个人所得税累进性包含结构累进性与有效累进性两层意义,其内涵有很大差别。这两种累进性都有单一指标与平均税率两种计算方法。利用这些方法,本文测度了我国个人所得税的两种累进性。结果显示,2011年9月1日改革之后的工资、薪金个人所得税的结构累进性有所增强;2009年个人所得税的有效累进性比2008年有所降低。     

我国个人住房征收房产税的改革与实践探讨

对个人住房开征房产税是关乎国计民生的大事。本文认为,上海、重庆的房产税试点措施仍不足以抑制高房价,只有对商品房交易开征"个人累进所得税",同时开征"空置住宅税"和"土地开发税",才能有效抑制投机性房地产需求,房地产市场才能走上正常轨道。     

缓解居民收入差距与税制累进性升级

本文分析了税制累进性升级对于缓解居民收入差距的作用机理,在借鉴美国利用税制累进性升级促进收入公平分配有益经验的基础上,提出了推动我国税制累进性升级的若干政策建议。     

数字普惠金融对家庭财产性收入的影响研究

家庭财产性收入逐渐成为提高居民收入的重要增长点,数字普惠金融对家庭财产性收入的影响及其城乡、地区异质性值得关注。本文采用北京大学数字普惠金融指数宏观数据和中国家庭金融调查（CHFS） 2019年的微观数据,探讨了数字普惠金融对家庭财产性收入的影响。研究结果表明：数字普惠金融能够显著促进家庭财产性收入规模的扩大,这一作用是通过促进家庭参与金融市场来实现的;数字普惠金融对家庭财产性收入的促进作用存在城乡和地区异质性,表现为对农村和中西部地区的促进作用更强;家庭金融关注度越高,越有利于发挥数字普惠金融对家庭财产性收入的促进作用。     

工资薪金个人所得税税前扣除额变化对收入影响的实证研究

近年来,工资薪金个人所得税税前费用扣除额标准是否上调及上调幅度多少成为社会广泛关注和争论的焦点,扣除额本身及扣除额上调对收入分配是否具有调节作用是这场争论的核心问题。本文采用实证研究的方法,通过对南京市2005～2010年全部工资薪金个人所得税数据的累进性分析,发现费用扣除额标准的变动对调节收入分配确实存在积极的影响,同时,对完善我国现有扣除额标准,进一步发挥税前扣除对收入分配的积极作用提出了政策建议。