漫谈个人所得税

税收公平是一个国家税制建设过程中应当遵循的基本原则。在税制体系中，有些税种的主要功能是筹集政府收入，有些税种的主要功能是调控宏观经济，而个人所得税的主要功能是调节收入差距。实现社会公平。我国正处于社会主义初级阶段，经济发展指导思想提倡“效率优先、兼顾公平”。所以“初次分配讲效率，再次分配讲公平”的思想深入人心。个人所得税参加国民收入再分配的过程，公平思想表现在个人所得税税制建设方面，就是更要坚持税收公平。     

税收政策调节居民收入分配的若干探讨

我国居民收入大幅增长的同时收入分配失衡的问题日益凸显,税收作为国家宏观经济调控的重要手段之一,应当在调节居民收入分配方面发挥积极作用。本文从分析我国现行税制入手,并借鉴国际税制经验,探讨如何推进税收政策以公平为导向进行改革,使我国居民收入分配趋于合理。     

谢旭人指出要逐步在全国推开房产税推进单位房产的房产税改革

针对十八大报告提出的加快改革财税体制,财政部部长谢旭人近日发表署名文章,指出形成有利于结构优化、社会公平的税收制度,强调认真总结个人住房房产税改革试点经验,研究逐步在全国推开,同时积极推进单位房产的房产税改革。谢旭人指出,要充分发挥税收调节收入分配的作用,深化房地产税制改革,构建合理     

收入再分配公平调节的困境与路径选择

我国居民收入水平近些年出现了显著的差别分化,基尼系数一直处于高于正常标准的警戒水平,城乡、地区和行业间的收入差异明显。收入再分配的公平调节中,面临着以间接税为主体的税制体系、碎片化的社会保障制度和城乡二元的公共服务体系等困境。增强收入再分配的调节功能,需要突出再分配调节的公平价值目标,建立以直接税为主体的税收体系,推进社会保障制度的统一,促进城乡基本公共服务的均等化享有。     

基于公平分配目标的个人所得税制度选择

<正>目前,我国个人收入差距过大已成为不争的事实。个人所得税作为调节收入分配的主要税种,在抑制居民贫富差距过大,实现公平分配的目标中发挥着举足轻重的作用。但现行个人所得税由于税制设计的缺陷,在促进公平分配目标实现方面还存在很多问题,按照温家宝总理提出的"改革分配制度,逐步扭转收入差距扩大的趋势"的要求,加快个人所得税改革,强化其     

促进居民消费需求的税收政策探析

提高居民消费率成为促进我国经济增长、构建和谐社会的着力点。居民的收入水平、收入分配状况和社会保障程度决定了居民的消费水平。适当的税收政策可以促进公平分配、改变居民消费预期、提高居民的消费能力。改革完善现行税制、做好税制改革的征管信息等配套建设以促进居民消费。     

个人所得税制存在的问题及对策

现行的个人所得税制无论是在税法要素的设计上还是在税收征管的水平上都存在一定的不足,不利于社会主体的税负公平,不能很好地发挥调节收入分配的作用。为此,必须完善个人所得税制,加强对高收入者的税收征管,从而建立以公平为基准的个人所得税制,促进和谐社会的构建和发展。     

提高个人所得税收入比重 增强税收的公平收入分配作用

提高个人所得税收入比重增强税收的公平收入分配作用□彭月兰张晨强一、税收的公平收入分配作用改革开放以来，随着党的富民政策的贯彻实施，我国人民已基本解决了温饱问题，正向比较富裕的小康生活迈进。其中一部分地区、一部分人较为富裕，出现了居民个人收入差距拉大的...     

适度累进税是调节收入分配的重要手段——理论逻辑的论证

文章首先论证适度累进税是兼顾公平与效率调节收入分配的重要手段之一的理论逻辑；其次论证累进税适度的判断依据---税收累进性生命周期理论，认为某个国家的税收累进性应该与其所处的发展阶段相适应，随着经济不断发展，税制改革应关注税收累进性的不断调节。     

社会公平感与大学生纳税遵从：基于实验法的研究

大学生是未来社会纳税的主力军，社会公平感是影响大学生纳税遵从度的重要心理因素。本文通过实验经济学的方法，运用t检验验证了教育机会公平、就业机会公平、贫富差距减少、收入分配公平、社会保险公平及司法公正均有利于显著提高大学生的纳税遵从度；最后根据研究结论提出有针对性的政策建议。     

财产性收入视角下的个人所得税制改革思考

财产性收入占居民可支配收入的比例,往往是衡量一个国家居民富裕程度的重要尺度之一。我国目前财产性收入主要集中在少数富裕阶层手中,且流失严重,导致收入分配差距进一步加大。本文对财产性收入不均衡分配的现状进行了分析,讨论了个人所得税在税制设计、税收征管等方面存在的问题,并提出了相关几点建议。     

我国税制改革与实践

税收制度是国家宏观调控的必要手段,在为政府履行职能、筹集收入的同时,通过合理的税制设计,可以调节微观主体的行为,进而优化经济资源配置。国际税制改革的基本取向是拓宽税基简化税制、减轻税负、突出环保、强化调控,其中,税收宏观调控和税收中立并重是最基本特征。其对我国税制改革的启示在于优化税制结构、完善绿色税制、改革完善主要税种等。     

个人收入分配的税负公平

在个人收入分配中个人所得税的调节作用占有十分重要的地位，这在今天已达成共识。个人所得税的纳税人涉及非居民、居民和公民。这里非居民主要指外籍人士，公民是居民中人数最多的构成部分。因此本文所说的税负公平主要在公民范围内进行分析研究。在同一历史时期对公民中不同经济成份的个人和相同收入或不相同收入的个人中是否存在税负公平问题，判定税负公平的标准是什么，如何把握和切实达到税负公平，并在税收实践中得以实现。从理论上进行深入的探讨，这对当前社会主义市场经济秩序的建立完善有迫切的现实意义。 一、税负公平是税制立…     

从税收遵从成本谈税收成本的最小化

税收成本指税收制度运行过程中发生的不包括税款在内的一切费用。税收成本由税收经济成本、税收管理成本和税收遵从成本三部分组成。税收作为政府调节经济的手段之一,其经济成本不言自明,而降低税收管理成本、提高征税效率早已成为税制改革的重点。相比之下,税收遵从成本并不是对政府税款收入的直接扣减,也不像税收管理成本那样显而易见。随着近年来纳税人权利运动的兴起,税收遵从成本开始引起广泛关注,税收遵从成本是否适度,将直接影响纳税人的积极性和纳税效率。因此,要实现税收成本最小化目标,税收遵从成本不容忽视。一、税收遵从成本的…     

对改革与完善个人所得税制的几点思考

目前，我国个人所得税的税制设计、税收征管、取得效果等方面还存在问题，需要借鉴国际先进的税收理念和成功经验，创新个人所得税制度，在组织财政收入的同时，合理调节个人收入分配，努力实现税收公平     

论我国收入分配税收调节机制的缺陷

税收是国家调节收入差距,实现社会公平、构建和谐社会的重要手段,但是,我国现行的税收制度没有形成一个科学的个人收入的税收调节机制。由于税制的缺陷,使税收的功能没有得到有效发挥,过高的个人收入得不到有效调控,过低收入者得不到基本生活保障,居民收入差距有进一步扩大的趋势。本文着重对我国收入分配税收调节机制存在的问题进行研究。     

税制结构优化视角下的个税改革:突破矛盾性命题约束

在不同的税制结构类型下会形成个人所得税的不同特征。税制结构与个人所得税制度形成了相互制约的关系,一定类型的税制结构以一定的个人所得税制度为基础,而个人所得税制度决定了个人所得税在税收体系中的地位。中国的个人所得税制度改革作为整体税制改革中的一部分,其改革过程体现一些"矛盾式"的命题:"简税制"与混合征收复杂化趋势的矛盾;所占比重低与被赋予较强调节收入分配作用的矛盾;社会公众对个人所得税既关注又相对比较陌生的矛盾,等等。这些表面上看上去矛盾的方面制约着个人所得税制度的改革。因此,应着眼于调节收入分配、调整税负结构、增强税制透明度。中国的个税改革应明确是在以流转税为主体的背景下进行的制度设计;个人所得税制度的改革应与税制结构优化同步;个人所得税具体要素设计要有利于个人所得税的成长。     

我国居民收入差距问题下的税收政策研究

收入分配问题既是经济问题,也是社会问题;既要求有效率,又要求公平;作为收入分配的重要调控手段,税收政策一直是各国政府调控收入分配的重要工具,如何发挥税收的调节作用,把收入差距保持在一个较合理的范围内为社会所接受,是一个严峻并值得探究的问题。     

论我国收入分配税收调节机制的缺陷

税收是国家调节收入差距,实现社会公平、构建和谐社会的重要手段,但是,我国现行的税收制度没有形成一个科学的个人收入的税收调节机制.由于税制的缺陷,使税收的功能没有得到有效发挥.过高的个人收入得不到有效调控,过低收入者得不到基本生活保障.居民收入差距有进一步扩大的趋势.本文着重对我国收入分配税收调节机制存在的问题进行研究.     

税制改革对太原市财政收入的影响

税制改革对太原市财政收入的影响孟宪玲我国这次税制改革的指导思想，就是要统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，规范分配方式，保障财政收入。具体地讲，进行税制改革，一是为促进公平竞争创造条件；二是加强和改善宏观调控；三是将社会分配体制纳入...