基于组织文化的会计行为优化研究

会计舞弊行为的发生有着不容忽视的组织文化因素,组织对会计人员人性的忽视和扭曲,是引发会计行为失范的重要文化背景。组织文化对会计行为的优化起着基础性的作用,它有助于会计行为价值导向的明晰、会计激励与控制机制的完善以及和谐会计环境的构建。应着重从加强组织诚信文化建设、强化对会计行为的文化激励和构建会计伦理准则等方面进一步规范会计行为。探讨组织文化在会计行为选择中的内在作用,是有效规避会计舞弊行为的现实需要。     

新形势下财务报告舞弊的动因分析

财务报告舞弊是危害世界经济发展的公害,严厉打击和治理财务报告舞弊行为刻不容缓。结合财务报告舞弊的理论和财务报告舞弊的新特点,探究导致财务报告舞弊行为的动因,有助于投资者有效规避投资风险。     

虚假财务报告成因分析

本文结合制度失衡和舞弊理论分析虚假财务报告产生的原因,认为在我国现实环境下,上市公司质量控制制度引发公司管理层虚假披露财务报告的压力和动机;上市公司会计信息披露行为制度的失衡给财务报告舞弊创造了机会;而上市公司会计信息披露监管处罚制度有可能掩饰作假行为和减少虚假财务报告被发现的概率,甚至制度环境可能形成上市公司管理层和注册会计师的审计合谋.因此,治理虚假财务报告是一个系统工程,需要从多方面着手进行.     

财务舞弊类型与审计解码

财务舞弊按其对财务报告的隐蔽性不同,分为直接对财务报告舞弊和间接对财务报告舞弊两种,而间接对财务报告舞弊又分为对财务报告的形成起点、过程、技术、判断舞弊四种。     

新企业会计准则对财务报告舞弊的影响

<正>一、财务报告舞弊的界定对于财务报告舞弊的界定,各国都有着不同的解释,但基本内涵都没有明显的变化。而中外且众多权威机构及其学者也都给出了自己的定义。美国注册公共会计师协会1977年对财务报告舞弊的定义是:公司或企业故意错报和遗漏重大事项在财务报告中的披露,即进行欺诈性的财务报告。全美反舞弊财务报告委员会(Treadway委员会)将舞弊性财务报告的定义描述为是一种故意的或轻率的行为,无论是虚报还是漏列,其结果是导致重大的误导性财务报告。我国2001年7月发布的《独立审计具体准则第8号—错     

上市公司财务报告舞弊的防范与治理

上市公司财务报告舞弊是资本市场和会计学的一个重要而又复杂的研究领域,一直受到资本市场监管部门和学术界的广泛关注。本文借鉴企业舞弊三角理论,结合我国特殊的制度背景,发展了经典的企业舞弊三角论,解释了中国上市公司财务报告舞弊的形成机理,试图为我国财务报告舞弊的综合防范与治理提供有益的政策建议。     

舞弊性财务报告的成因分析与防范对策

财务报告舞弊严重损害了投资者的利益,扰乱了市场经济秩序,可能导致整个资本市场信用体系的崩溃,威胁金融和经济稳定。本文从舞弊性财务报告的识别出发,从利益驱动、财务压力驱动、机会主义驱动、制度因素、道德因素等五个方面分析了舞弊性财务报告存在的原因,最后针对这些原因提出相关的政策建议。     

舞弊性财务报告的成因分析与防范对策

财务报告舞弊严重损害了投资者的利益，扰乱了市场经济秩序，可能导致整个资本市场信用体系的崩溃，威胁金融和经济稳定。本文从舞弊性财务报告的识别出发，从利益驱动、财务压力驱动、机会主义驱动、制度因素、道德因素等五个方面分析了舞弊性财务报告存在的原因。最后针对这些原因提出相关的政策建议。     

基于GONE理论的上市公司财务报告舞弊识别研究

本文基于GONE理论,剖析了财务报告舞弊诱因的影响机理和舞弊行为的决策权衡机理,并选取2006～2009年因财务舞弊受处罚的上市公司为样本,实证分析了贪婪、机会、需要和暴露四因素与财务报告舞弊的关系,结果发现:在控制了一系列因素以后,管理层的风险偏好和剩余索取权引发的个体贪婪程度越高,治理结构不完善制造的舞弊机会越多,增发配股引发的组织需要程度越高,舞弊的可能性越大;审计意见类型和会计师事务所变更代表的发现机制越完善,暴露的可能性越大,舞弊的可能性越小。     

上市公司舞弊性财务报告及其防范与监管——基于中国证券监督委员会处罚公告的分析

舞弊性财务报告是全世界经济社会和会计职业界关注的重大问题。我国目前也面临其挑战。本文以中国证券监督委员会2002—2006年处罚公告中涉及的上市公司舞弊性财务报告为依据,对我国上市公司舞弊性财务报告的主要类型、手段等进行了统计分析。分析发现,舞弊公司表外舞弊严重,所占比重大;同时存在多种舞弊类型,典型的是虚假利润表和虚假披露;虚构销售业务、虚增资产、隐瞒对外担保分别成为虚假利润表、虚假资产负债表和虚假披露的最主要舞弊手段;舞弊公司同时采用多种舞弊方法,且舞弊行为持续年限在两年以上,最长的达9年。本文最后提出了相应的防范与监管建议。     

论独立审计市场下的会计舞弊行为的审计策略

随着市场经济的发展,企业得到了很大的发展。企业的财务报告是评价公司业绩的重要信息来源,然而近几年,财务舞弊事件屡有发生,这使得财务报告的使用者对财务报告信息的信赖度不断下降,严重影响了经济的发展和审计职业界的信誉。因而,会计舞弊审计成为财务报告审计的重要方面。本文主要是从独立审计市场角度谈一下关于进行舞弊行为审计的审计策略,从而更好的拖动审计市场的健康发展。     

上市公司财务报告舞弊信号的审计识别研究

近年来国内外财务报告舞弊案件频频爆发,已经引起社会各界的强烈反响,如何识别和治理财务报告舞弊问题一直是各方关注的焦点。基于财务报告舞弊的定义和特征,对财务报告舞弊进行叙述分析,然后从公司管理层、关系对象及内部治理结构和控制方面对财务报告舞弊预警信号进行论述,最后提出几点治理对策,以便于财务报告使用者有所借鉴。     

财务报告舞弊在中介审核阶段的原因及治理措施

财务报告舞弊,是指舞弊者以获取不正当利益为目的,在编制财务报告时,故意违背会计准则和会计制度以及其他相关规范,对财务报告加以调节、操纵,以欺骗财务报告使用者,从而使会计信息失真的行为。上市公司的财务报告系统主要由上市公司、独立的中介机构和政府监管机构这三类参与者构成,本文在借鉴前人研究成果的基础上,采用规范研究与分析相结合的方法,在对财务报告舞弊在中介审核阶段的成因进行理论分析的基础上,提出治理建议:要提高中介审核机构的独立性,建立健全中介机构的声誉机制。     

浅谈舞弊的检查

舞弊是指组织内、外人员采用欺骗等违法违规手段，损害或谋取组织经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。从这一定义我们可以看出，舞弊行为具有以下特征：一、舞弊是违法违规的行为；二、舞弊可能给组织带来经济利益，也可能损害组织经济利益；三、舞弊实施人员可能是组织内部人员，也可能是与组织外部人员勾结；四、舞弊同时可能为个人带来不正当利益；五、舞弊是一种故意行为。     

基于案例推理的财务报告舞弊识别研究

上市公司财务报告舞弊对资本市场建设和投资者利益保护掣肘已久。以2003~2012年我国沪深 A 股财务报告舞弊公司及其配对公司为样本,依据“舞弊钻石”理论和现有文献提取舞弊识别指标,基于案例推理思想构建财务报告舞弊识别模型。研究发现,较之于非舞弊公司,舞弊公司通常面临更大的盈利压力和偿债压力,成长能力更弱,事务所变更现象更为普遍,被出具非标准审计意见的概率更高。基于仿兰氏距离的案例推理模型对测试集样本的识别总正确率为66.7%。     

我国上市公司财务舞弊特征分析

<正>财务舞弊概述一、财务舞弊概念美国注册会计师协会认为财务舞弊是公司将财务报告中需要披露和应该披露的重大事项,有意地进行篡改或伪造,从而不怀好意地进行披露以欺骗投资者等报表使用人的行为,简称为管理机构舞弊。我国的学术界对财务舞弊的理解和研究重点不同,存在多种解释,《中国注册会计师审计准则第1141号》认为财务舞弊是被审计单位为了获取不合法的利益故意采取某种欺骗的手段,隐瞒和篡改财务报告的一种现象。     

浅析上市公司财务报告舞弊识别的问题与对策

上市公司的财务报告舞弊一直是证券市场的"痼疾",这不仅仅危害到市场本身的公平性,阻碍市场健康的发展,而且伤害到各个利益相关者得切身利益,使他们的投资心理蒙上了一层阴影。本文将要分析上市公司财务报告舞弊产生的动机、报表粉饰行为的手段以及识别、遏制舞弊的方法,旨在对投资者有所帮助。     

审计师道德认知发展水平与伦理决策的关系研究

审计师在执业过程中常常面临各种进退两难的道德困境,而陷入利益冲突的漩涡之中,难以进行道德判断并做出恰当的决策。本文基于道德认知发展理论,采用一种基于审计案例的确定问题测验(DIT)工具,首次实证调查和测试中国审计师的道德认知发展水平与伦理决策的关系。研究发现,道德认知发展水平较高的审计师,在面对道德困境时更能做出客观的职业判断。这为提高审计质量提供了新的研究视角。个体在做出道德或者不道德行为时,大体上会经历四个阶段:(1)伦理认知,即意识到决策情景中伦理问题的存在;(2)伦理判断,即从伦理道德上对特定行为做出是正确还是错误的判断;(3)伦理意图,即决策者主观上选择伦理还是非伦理的行为;(4)伦理行为,即实施意图,表现出道德或者不道德的行为。     

浅析上市公司财务报告舞弊识别的问题与对策

上市公司的财务报告舞弊一直是证券市场的"痼疾",这不仅仅危害到市场本身的公平性,阻碍市场健康的发展,而且伤害到各个利益相关者得切身利益,使他们的投资心理蒙上了一层阴影。本文将要分析上市公司财务报告舞弊产生的动机、报表粉饰行为的手段以及识别、遏制舞弊的方法,旨在对投资者有所帮助。     

上市公司财务报告舞弊问题研究

近年来,上市公司财务报告舞弊问题严重阻碍了我国证券市场的稳定、持续发展。因此对上市公司财务报告舞弊做系统分析具有重大意义。论文首先结合文献资料,对上市公司涉及到财务报告舞弊的一般概念作了简要的描述,对我国上市公司财务报告舞弊现状作了分析。然后从股权结构的失衡和不合理的盈利预期机制两方面深入分析导致财务报告舞弊的原因。并列举了行之有效的识别方法。最后,对如何规范我国上市公司财务报告舞弊提出了一些防范措施及对策。