个税起征点上调后工资、薪金所得税务筹划研究

讨论年工资、薪金所得税负，首先要考虑所适用的税率，因此应从年工资、薪金应税所得的整体税率变动区间来划分年工资、薪金应税所得的金额变动区间。由于全年月薪是12个最高税率相等月薪的总和，所以将全年奖以应税所得除以12确定适用税率，可以得出年工资、薪金应税所得区间，如表1所示：     

全年一次性奖金的“税收陷阱”和筹划办法

2011年9月1日起,新个税实施．工资、薪金所得的税负发生了较大变化．保证最小税负的全年收入筹划区间也相应变化。对于全年一次性奖金这样使用特殊个税计算方式的收入类型,考虑到其广泛的社会应用和税收筹划空间的明显存在,有必要及时予以深入分析并作合理筹划。本文笔者讨论了个税调整后的全年一次性奖金的“税收陷阱”问题及其解决方法,在此基础上,对如何分配全年工资收入以使税负最小这一问题作了解答。     

工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点新探

文章在对不同免征额下工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点所在区间进行分析的基础上,对不同免征额下工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点计算公式进行了探讨,并对不同免征额下工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点在个税筹划中的运用进行了实证分析。     

工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点新探

文章在对不同免征额下工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点所在区间进行分析的基础上,对不同免征额下工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点计算公式进行了探讨,并对不同免征额下工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点在个税筹划中的运用进行了实证分析.     

关于个人所得税工资薪金税务筹划分析

为了降低个人所得税的税务负担,本文对个人所得税工资薪金税务筹划进行研究,文中先分析了个人所得税的意义和新个税的变动,之后分析了个人所得税工资薪金税务筹划理念及原则,并提出了筹划策略,包括树立纳税筹划意识;优化纳税筹划方法;工资薪金发放筹划;全年奖金纳税筹划;个人捐赠税务筹划,希望可以为有关人员提供参考。     

年终奖金个人所得税筹划

每年年底,很多行政机关、企事业单位都会向其雇员发放一次性奖金。税法规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。确定全年一次性奖金所适用税率时,除非雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除数额,否则只是将年终一次性奖金除以12个月的商数来确定税率,不需要再将每月工资薪金所得和年终一次性奖金相累加。     

工资薪金所得纳税筹划

工资薪金所得．是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。一般而言，工资越高，需要缴纳的个人所得税就越多。因此对个人所得税的筹划对每个人的自身利益有着重要的影响。现就几种工资薪金所得进行筹划：     

全年一次性奖金纳税陷阱的解决方法

个人所得税是我国税收体系中的一个重要税种,税收收入逐年增加。个人所得税属于直接税,和每个人的生活密切相关。工资薪金收入占个人所得税的50%,随着经济的发展,全年一次性奖金已成为工资薪金中的重要部分,在我国个人所得税的制度中,全年一次性奖金存在纳税陷阱。本文首先分析了这一纳税陷阱产生的原因,然后计算出陷阱的区间,最后提出了从政府角度和企业角度如何解决这一问题,希望对税费筹划工作有所借鉴。     

工资薪金和年终奖个人所得税的多维度计算

本文首先通过坐标图分段表达工资薪金个税的计算过程，其次详细介绍利用EXCEL工具中的IF和MAX函数即可一步到位计算工资薪金和年终奖个税的简易方法，最后通过该方法在已有文献构建的企业薪酬安排模型基础上，对工薪和年终奖组合筹划方案作验证，为广大财税从业者提供参考借鉴。     

新个税政策下工资、薪金的纳税筹划

新个税政策下,工资、薪金的纳税筹划仍有很大的空间,文章探讨工资薪金个人所得税的各种纳税筹划方法,试图减轻纳税人的税收负担。     

工资 薪金所得个人所得税相关命题的证明与运用

<正>一、命题的提出在实际工作中人们常常会有这样的问题:在支付给员工的工资、薪金所得全年总额不变的情况下,每个月工资应该发放多少才能使全年工资、薪金所得的个人所得税金额最小。根据个人所得税法律法规的相关规定,     

个人所得税相关命题的证明与运用

人们常常会有这样的问题：在支付给员工的工资、薪金所得全年总额不变的情况下，每个月工资应该发放多少才能使全年工资、薪金所得的个人所得税金额最小。本文就此问题进行了深入的研究，提出了相关命题并给出了详细的证明，列出了该等命题在实际工作中运用的步骤，为工资、薪金所得个人所得税的税收筹划提供理论上的支持。     

我国个人所得税微观税收负担实证分析

随着我国个人所得税制度的不断完善,其作用越来越受到社会的关注。对工资薪金所得征税,关系着所有工薪阶层的利益。通过计算和分析对我国纳税人样本的个税负担后发现,我国个人所得税制度总体上能够体现公平原则,不同纳税人个税负担的差异主要是由劳动报酬或收入水平的差异所导致的,但个人所得税制度的调节作用存在逆向调节倾向,且免征额提高所产生的减税效应总体也不显著。在当前我国税收制度框架下,降低工资薪金的个税负担仍然是工薪阶层直接受益的重要方式,因而需要对工资薪金所得适用税率进行改革,消除当前存在的逆向调节效应。     

高校职员薪酬发放的个税纳税筹划

依法纳税是高校每个教职员工应尽的义务，但是在税法允许的情况下统筹T资发放与全年一次性奖金比例分配、工资与职工福利费兼顾以及缴纳住房公积金比例，这样既符合纳税规定，又可降低个人税负。     

浅析年终奖个税临界点产生的原因及改进设想

一、年终奖计算个税的方法要知道何为年终奖的临界点及其产生原因,则先要了解年终奖计算个税的方法。事实上,关于年终奖个税的计算方法一直是关注的焦点。而根据现行的年终奖的个人所得税计算方法及要求,应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]〉号)中的规定计算,纳税人取得年终奖,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,     

高校工资薪金纳税筹划的策略与计量

高校教职工工资薪金纳税筹划日益重要而迫切。文章从高校角度,在税法框架内进行科学合理规划,提出利用政策性优惠因素、优化薪资支付方式、补贴费用化、年终奖金筹划等策略降低工资薪金个税税负,同时,以整体节税效益为导向,创新地提出运用MATLAB软件面向个人所得税筹划方案构建计量模型,客观量化和评估各种筹划方案的效果,对高校纳税筹划方案设计规划以及优化工资薪金管理进行了有益探索。     

论工资薪金所得的纳税筹划

工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等其他所得。工资薪金所得按个人每月工资薪金收入固定减除2000元的费用，并适用于5％～45％的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。随着经济发展水平不断提高，个人的工资薪金所得也不断提高，税收负担也越来越高。     

车补收入的个人所得税筹划新方法

企业发放给职工的工资中包含的车补,要按"工资薪金"计算缴纳个人所得税。本文分析了各种车补发放方式下的税收风险及负担,提出成立微型租赁公司,通过合法的手段合理降低职工个人的税收负担,减少企业税务风险。     

工资薪金个人所得税的临界点分析

在个人全年工资薪金所得已知的假设前提下,本文依据《个人所得税法》设定的工资薪金所得的7级超额累进税率表设立数学线性方程,求解得出工资薪金所得的个人所得税纳税临界点,进而探讨工资薪金发放的最优方案。     

行政事业单位应增强纳税意识

近年来，我们在审计中发现一些行政事业单位的纳税意识较差，代扣代缴个人所得税和缴纳出租房屋营业税、房产税等较差。一是代扣个人所得税缴纳不合规。审计中发现，多数单位职工及时缴纳了个人所得税，但有的单位没有代扣代缴，有的没有足额缴纳。如某单位近年来共支付职工集资利息200多万元，未代扣代缴个人所得税，应缴未缴税款40多万元；一些单位对职工的薪金、工资所得一直未代扣代缴个人所得税。二是行政事业单位普遍存在房屋租赁收入未按规定纳税的问题。