新个税法下高校教职工个税税务风险分析及管控研究

本文从降低高校个税涉税风险角度出发,分析了个税改革对高校教职工产生的税务影响,深入挖掘高校教职工存在的税务风险点,并有针对性地提出相关的税务风险防控和应对措施,以期为高校个税管理机制和纳税工作提供建议.     

高校个税涉税风险管理探析

随着我国经济的快速发展,国家对高等教育的重视程度越来越高,伴随着高校的收入分配制度改革,高校教职工薪资组成多元化的特点越来越突出,其应税收入稳步提升,个税的管理工作难度及涉税风险也在不断加大。因此,如何有效规避个税涉税风险、提高个税管理水平,逐渐成为高校需要面对的重点和难点问题。在分析高校教职工个税涉税风险的基础上,探究个税涉税风险的防范对策。     

大数据征管背景下高校个人所得税管理探析

随着数字科技的迅猛发展,大数据为税收征管部门提供了充分的税源数据和科学的分析工具,形成了"大风控"的征管格局,大数据稽查模式的应运而生对高校个税管理带来了新的挑战。个人所得税代扣代缴是高校税务管理的重要工作,2019年以来,国家出台新的个人所得税法,针对个人所得税推出专项附加扣除等一系列减税降费的措施,高校个税管理也面临着新的挑战,如何履行好扣缴义务人的责任,让高校师生在充分享受减税红利的同时防范税收风险,成为我们需要面对的课题。为此,本文针对大数据征管背景下高校个税管理存在的问题分析原因,并对大数据征管背景下高校个税管理的策略进行了探析。     

分类与综合相结合个税制度改革中起征点的变革思路

个税改革正在如火如荼的进行中,个税起征点的调整更是全国人员重点关注的对象.本文首先分析了以往个税起征点调整中出现的问题,进而探讨了历史个税改革一度只注重单向调整起征点引起的危害,最后提出分类与综合相结合的个税制度改革中起征点的变革思路.     

华侨涉税问题

华侨（是中国公民但长期在国外居住）在个税上是否按照外籍个人对待,属于在中国无住所人员？若回国工作是否按照90／183天来计算纳税义务？     

探析个税改革方向与关键性制度设计

我国在2018年施行新的个税缴纳制度,虽然从表面上来看能够降低民众的生存压力,并且新的税收方案中对原有的问题进行了一定程度上的调整和解决,但是从深层次的分析角度来看依然存在一些缺陷,要提高个税改革工作的实际质量,今后要从个税改革方向和关键性制度的建设两个角度出发,提高个税改革工作的水平。     

首次个人所得税汇算清缴流程经验及行动建议

2019年1月1日新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》正式实施,将个税的征收模式由原来的分类征收调整为分类与综合相结合的模式,因而需要后期进行年度汇算清缴工作.而2020年又是首次进行个人所得税汇算清缴的年度,在进行汇算清缴的过程中出现了一些需要注意的事项,例如个税退税、补税及申诉等.本文以某高校为例,通过对个人所得税汇算清缴进行政策解读和流程概述,提出完善高校教职工个人所得税汇算清缴的一些实用性行动建议.     

评估：未扣缴外籍人员个税800万

某地税局按照评估工作安排．决定对8家外国工程承包企业的外籍人员个人所得税扣缴情况进行专项评估．结果，清理出应缴而未缴个税885万元。[第一段]     

对个税改革的几点认识

随着新的个人所得税改革方案征求意见即将进入二审,这一事关每一纳税人切身利益的税改方案制定工作,越发受到了广泛的关注。根据报道,财政部拟上调个税起征点至3000元,而且将个税税率级次划分由9级变为7级。目前个税的修订案仍在审议当中,从过去的改革经验来判断,今年应该就能看到个税改革的新动作。降低低端税负,是目前我国个税改革一个十分明确的原则,同时改革中还     

我国的社会保障税法应由工薪税、自营人员税和农村人口税组成

我国社会保障税法应由三个税冲组成,即工薪税、自营人员税和农村人口税. (一)工薪税.     

以其人之道 还治其人之身

[案例故事] 某审计机关对某商业银行审计后下达决定,要求其90日内补缴个人所得税xx万元,上缴未缴个税10%的罚款xx万元. 决定下发二个月后,审计人员来到这家商业银行,督促整改落实情况. 与副行长见面后,审计人员客气地问:"补缴个税有没有问题?上缴罚款有没有不清楚的地方?"     

浅谈新个税政策的突破和亮点

随着经济的发展、人民收入的变化,旧的个税政策已经无法适应当前的税收需要,个税改革势在必行。2018年10月,我国个税采用新的税收政策,个税改革完善了旧的税收政策中不完备的地方,更好的推进了收入平衡,有助于解决贫富差距过大的问题。本文对新个税的突破和亮点展开研究,具体包括新旧个税政策的对比、新个税政策的突破和亮点、个人所得税法的发展方向几个方面,进一步加深对新个税政策的理解,以推动政策的实施。     

高校采购人员在高校教育管理中必备素质研究

我国采购行业起步晚,现从事该行业的人员大多未经过系统的专业培训学习。本文首先对高校采购人员工作职责加以说明,其次分析新形势下,高校采购人员面临的挑战,最后提出高校采购人员必备素质。希望通过研究,为高校采购人员招聘提供指导,助力高校教育管理工作。     

高校个人所得税纳税筹划研究

本文通过分析高校个人所得税筹划的特点,根据有关税法的相关规定,提出了对高校个税进行纳税筹划的必要性、可行性以及一些具体的筹划方法.各高校应结合自身的具体情况实施,从而减轻高校教师的税收负担.     

基于EXCEL高校薪酬类个税税收筹划探讨

根据国家税务总局公布的数据显示,高校教师已位列高收入对象之中,成为各地地税部门重点税源监管群体。随着高校教师收入的逐年增加,随之而来的个人所得税负担也逐渐加重。在现行的个税政策下,个人所得税纳税筹划理论已很丰富,且筹划方法也数不胜数,基本原则可总结为均衡全年收入,避免工资、薪金收入出现大幅度波动,从而达到合理避税的效果,然而,高校教师的收入包括绩效考核办法、个人职称变动以及内部机构管理等的影响,在实际工作中有其特殊性和复杂性。文章从实际工作出发,利用EXCEL的VLOOKUP、ROUND、SUM等函数公式以及规划求解功能等设立计税表格,对高校财务工作中常遇到的个税筹划实例进行分摊分解,求解出税负较低的发放方案,并提出筹划建议。     

按家庭征个人所得税会更公平吗?——兼论我国个人所得税改革的方向

美国的个人所得税(简称"个税")制度很难成为我国个税改革的样板。越来越复杂的美国个税束缚了其调节分配功能的发挥。超过一半的OECD成员国已经放弃旧制,改为按个人课征个税,这使税制变得简单,同时避免了个税对社会"婚姻中性"的妨碍。世界上已有27个国家和地区实行单一税,个税变得进一步简单、透明和实质公平。放弃累进税,个税按个人征收还是按家庭征收的选择、分类征收与综合征收的权衡等难题将不复存在。树立新的公平观,我国个税改革应走向单一税。     

新形势下高校个人所得税存在的问题与对策

随着科教兴国战略的实施,近几年来高校事业得到不断的发展,教师的收入水平不断提升,高校教师个人所得税成为重点的研究对象。文章从税收政策、教职工、个税扣缴的角度分析了目前我国高校个人所得税存在的问题,并结合美国高校具体实践的经验提出改进建议。     

个税代扣代缴手续费退库能否"特事特办"?

随着2020年3月1日首个个税汇缴清算窗口的开启,个人所得税代扣代缴(含预扣预缴)手续费退库工作(以下简称“个税手续费退库”)也紧锣密鼓地进入实质性操作阶段。此项工作量大面广,且首次全面采取电子退库方式开展。受疫情影响,税务-国库的网间测试和人员培训工作未能如期进行。为提高退库成功率,税务部门在3月2日紧急叫停了普通群众的个税退库工作,仅在税务机关内部进行“生产环境测试”。相应的,个税手续费退库工作也进入了测试阶段。期间,一些诸如“预算科目代码”“纳税人的实缴金额”等原缴款关键信息缺失的问题逐渐显现出来。国库多次向税务部门反馈,要求其补充信息重新发送。而有的税务部门以“系统不支持”为由,不仅未能补充数据,反而要求国库“特事特办”,甚至将“退库成功率低”的“罪名”强加到国库头上。那么,这样信息缺失的个税手续费退库可以“特事特办”吗?     

推进个税递延型养老保险试点

在我国,试点个税递延型养老保险的政策环境越来越明朗,现实必要性也愈加突出在2012年全国保险监管工作会议上,保监会主席项俊波针对保险监管年度工作重点,表示要突出抓好三件事,推进个税递延型养老保险试点包含其中。今年6月28～30日,保监会副     

论高校会计核算人员业绩评价机制的建立

长期以来，由于高校人事体制和财务人员工作性质的特殊性，如何做好高校财务人员的业绩评价，特别是财务部门会计核算人员的工作业绩考核，目前理论界尚未形成统一的认识。结合高校财务工作实际，就高校会计核算人员的业绩评价作一些思考。