新税收征管形势下大型企业税收风险分析及应对策略

在国家不断出台财政税收政策、税务总局持续创新税收征管理论和手段、强化大企业税收征管的新形势下,特别是中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》后,大企业应科学分析、因势利导,进一步完善税收风险管理体系,有效降低税收风险。     

国地税合并对企业财税工作的影响分析

中国现行国税、地税机构分设的征管体制建立于1994年,24年来取得显著成效,为调动中央和地方两个积极性、建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。国家于2015年出台了深化国税、地税征管体制的相关方案,要求国、地两税部门应进一步强化合作,提高税收服务质量,并在纳税人信息等方面实现资源共享,提高我国税收征管工作的效率。2016年10月,金税三期工程全面上线,为统一征缴税收、社会保险费等奠定了信息化基础。国地税合并是国家机构改革和进行税收征管体制的重要改革,将会给企业财税工作带来多方面的影响。为此,特针对国地税合并对企业财税工作的影响进行分析并提出合理的建议。     

对国税机关创新反腐倡廉制度的几点探讨

国税机关创新反腐倡廉制度是完善惩治和预防腐败体系建设的重要内容,是深化税收体制改革和促进税收事业科学发展的必然需求.推进反腐倡廉制度建设创新,提高制度执行力,切实增强制度实效,是新时期、新形势下国税工作科学发展的新要求、新期待.因此,探索研究新形势下国税机关反腐倡廉制度创新十分必要.     

深化国税审计的几点思考

深化国税审计的几点思考■马学斌一、近两年国税系统税收征管情况审计的回顾近几年来，我们先后对３个省（区）的国税系统进行了审计和审计调查，取得了一定的成效，积累了一些工作经验：一是较好地发挥了国税审计在国民经济中的监督作用。对受地方政府行政干预，国税部门...     

关于西乌旗推行牧民主动上门纳税的调查

新的财税体制改革实施以来，西乌旗地税征管部门主动适应改革发展形势的需要，紧紧从牧区涉牧税收征管实际出发，在上级业务部门的指导下。敢于创新。逐步探索出一条“以牧民主动上门纳税为主，以限时定点征收为铺，以巡回征收为补漏”的涉牧税收征管方式，并在实际工作中取得了明显成效。     

综合信息

武汉市以审计智能化促进税收征管水平提升 近年来．武汉市审计局着眼地税政策措施的新要求、信息系统的新变化和税收征管的新特征．积极探索深化地税联网全模块化审计新方法．不断加大审计模块集群应用开发力度．以审计的智能化提升地税征管的规范性、系统性．在促进提升税收征管水平、完善改革措施、强化风险管理等方面取得新成效。     

国税审计中重点企业税源审查办法

随着经济形势和税收征管模式的不断发展变化，国税审计的目标和重点也在不断调整之中。从近年国税审计的情况看，目前税收会计信息失真的问题十分严重。税收会计信息失真，整个税收征管工作就有可能推动控制。因此，税收会计信息真实性的审计，不仅是今年国税审计的重点内容，而且是今后五年国税审计的目标，是国税审计的一个长期任务。税收会计信息真实性审查，其中一个重要的内容就是摸清重点企业税源和税收征管底数。重点企业税源税收会计信息真实性审计的具体步骤和方法如下。     

从税收会计入手 深化国税审计

国税部门负责征收的中央税收收入是中央预算收入的重要组成部分,这就决定了国税审计在中央预算执行审计中占有十分重要的地位。进一步深化国税审计,需从反映税收资金及其运动全过程的税收会计入手,重点对税收会计的真实性、基层税务部门税收征管情况、税务部门有税不征...     

应对数字经济挑战的税收征管改革探析

数字经济作为新兴经济形态发展迅速,成为国民经济发展的重要引擎。当前,数字经济发展机遇与挑战并存,其中对于税收征管的挑战主要体现在税务登记、发票管理和税款征收方式三个方面。在深化税收征管体制改革的背景下,分析我国数字经济涉税特征及发展现状,针对数字经济对税收征管带来的挑战,提出完善税务登记制度、加强发票管理技术投入和健全税款征收制度的税收征管改革建议。     

新形势下如何深化税收征管审计

税收是㈦家财政收入的主要来源,是满足礼会公其需求的主要资金来源形式。《审计署2008至2012年审计工作发展规划》明确提出,要加强税收征管审计,注重揭露税收征管中存在的突出问题,促进提高征管质量,推动税收体制改革,完善有利于科学发展的财税制度。面对新形势、新要求、新目标,深化税收征管审计要有新起点、新思维、新内容,通过创新审计理念、挖掘审计深度、改进审计方法,对税收征管情况进行全方位、全过程、宽领域的全面监督,才能发挥好保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。     

加强我市个体私营经济税收征管的对策思考

一、问题呼市国税系统近年来在个体私营经济税收征管工作中做了大量有益的尝试，但仍存在工作力度软弱，没有大胆创新，管理方法陈旧等问题。由此导致了这方面的征管工作一直不规范、不深入，不适应新形势发展的需要。一是伴随着个体私营经济的快速发展，个体私营经济税收...     

审计广角

太原特派办深化国税审计确定四审四查工作思路太原特派办在今年国税审计中，抓住影响中央收入的关键环节，分析、研究各地区经济结构和税源结构的特点，确立了四市四查工作思路。一是重点审计国税部门执法质量情况，对与国税征管范围相关的影响中央收人的重要环节进行详细审查。二是重点审计税收征管情况，对日常税收重要凭证的管理进行详细审查。三是重点审计单个纳税户纳税情况，对有相关业务的纳税户有选择地进行详细审查。四是重点审计税务机关税款提退范围是否符合规定，利税务经费来源和税收收人的情况进行详细审查。党政机关固定资产…     

国税审计:CTAIS系统的数据获取

审计署西安特派办在对某省国税审计中,就国税系统的计算机应用和审计所需的数据转化问题进行了探索,基本掌握了该省国税系统税收征管及税收会计核算的计算机应用情况,了解了该省某市国税局使用的CTAIS系统(中国税收征管信息系统)功能,为审计实施中应用计算     

国地税合并背景下基本养老保险改革风险研究

国务院于2018年7月发布了《国税地税征管体制改革方案》,方案明确从2019年1月1日起,税务机关将统一收取居民缴纳的社会保险费."国地税合并"背景下,社会保险费的统一征管对于城镇职工基本养老保险制度改革是否有推进作用尚不确定.本文将分类探讨城镇职工基本养老保险改革的潜在风险,有助于进一步推进城镇职工基本养老保险费用调整工作.     

国地税合并背景下基本养老保险改革风险研究

国务院于2018年7月发布了《国税地税征管体制改革方案》,方案明确从2019年1月1日起,税务机关将统一收取居民缴纳的社会保险费."国地税合并"背景下,社会保险费的统一征管对于城镇职工基本养老保险制度改革是否有推进作用尚不确定.本文将分类探讨城镇职工基本养老保险改革的潜在风险,有助于进一步推进城镇职工基本养老保险费用调整工作.     

基层国税机关推行绩效管理的思考

基层国税部门是直接负责税收征管和纳税服务的一线单位,是全部税收工作和战斗力的基础,是推动税收事业科学发展的重要载体。各项税收任务要靠基层完成,各项工作要靠基层去落实,绩效管理工作亦是如此。从当前来看,基层国税机关是绩效管理工作的"最后一公里",是决定绩效管理事业成败的关键一环。从长远来看,基层国税机关推行绩效管理,既是落实总局创新管理方式的规定动作,更是新形势下永葆基层国税机关战斗力的内在要求。     

改革开放三十年我国税收体制及税负变化

改革开放30年以来,伴随着经济体制改革,我国税收体制改革大体经历了4个时段,即:1978年至1982年左右的起步时期,1983年至1991年左右的全面展开时期,1992年至2002年左右的税制改革全面深化时期,2003年至今的税制和谐改革时期。税制改革取得了明显的成效,建立了基本上符合市场经济要求的新税收体制,保证了财政收入的稳定健康增长,税收收入总额得到了持续快速的增长,税收负担也在不断发生着变化,总体上越来越趋于合理化。但这两方面仍需进一步改革:在税收体制改革方面,首先要搞好有关个税的改革,使之更加符合经济又好又快发展的长远战略;其次要继续深化征管改革,强化税收征管。在税负变化方面,应从扩大税基,加强管理入手,将我国税负总水平逐步提高到20%以上。     

征管改革实践中存在的问题及对策

随着我国经济体制改革的不断推进，经济结构、税制结构、纳税人的数量及主体构成也随之发生了一系列深刻变化，这对税收征管法规、征管组织结构，税收征管模式、征管监督手段和监控体系提出了全方位的更高的要求。发现和正视目前税收征管改革实践中出现的问题，进而深化和完善现行的征管     

税收征管审计不容忽视

十六大报告中提出:“深化财政、税收、金融和投资体制改革,完善预算决策和管理制度,加强对财政收支的监督,强化税收征管,加强金融监管,防范和化解金融风险,使金融更好地为经济建设服务”。审计部门要与时俱进,及时调整工作思路,对税务部门的审计,要在加强财务收支审计的同时把工作的重点放在税收征管审计上。虽然各级税务部门在深化税收征管改革,改进征管方式、方法,加大税款征收力度方面,正在不断完善和规范。但在依法治税和税收征管合规性、合理化及规范性建设方面存在一些问题,税收征管的审计不容忽视。以下谈谈税收征管审计工作中应注意…     

关于加强地税系统内部监督的对策

内审发现的问题1．税务执法力度不强，政策执行缺乏刚性。地税相对于国税起步晚，基础薄弱，且税务执法受地方政府的干预现象突出，在税收征管上存在由政府说了算，从而导致税收执法力度不强，政策执行缺乏刚性。