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我国现行个人所得税法律法规中存在大量的税收优惠,这些税收优惠或者由于出台时间过久已不符合经济和社会发展的需要,或者由于缺乏合法性而亟待清理。由此,在个人所得税税收优惠制度的实践中暴露出制度定性认识偏差、违背分类所得税制立法精神等问题。在个人所得税税制改革中,税收优惠法律制度的设计是不可或缺的一部分。未来个人所得税税收优惠法律制度的设计只有建立在对税收优惠正确认识的基础上,坚持税收法定原则的合法性和量能课税原则的合理性考量,才能制定一个体系完整、内容完备、兼具形式合法性和实质合理性的个人所得税税收优惠法律制度。 相似文献
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商业养老保险税收优惠模式的选择——基于税率敏感性分析 总被引:1,自引:0,他引:1
商业养老保险税收优惠政策是国家通过让渡政府税收收入,激励居民个人参与商业养老保险的一种财政手段。但是由于不同的税收优惠模式产生的激励效果和税收成本不同,受二者的影响,税收优惠模式的选择成为政策实施的主要问题。因此特别选用消费者最大消费效用表示政策收益,税式支出表示政策成本。利用离散时间的动态规划和现值公式测算现阶段我国采用不同税收优惠模式下的产生的政策成本与收益。为方便比较,再引入税率弹性概念代表政府和消费者对税率变动的敏感程度。通过具体数值的测算,税式支出对于税率变化富有弹性,而消费效用对税率变化缺乏弹性。 相似文献
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税收优惠是税收制度的重要组成部分,是促进经济、社会和谐发展的有效手段。对税收优惠政策的管理直接关系到税收优惠的政策效果。在推动财政政策提质增效的大背景下,应当对税收优惠政策逐步开展绩效管理。结合对域外税收优惠政策及其税式支出绩效管理经验的梳理和剖析,在我国的税收优惠政策绩效管理机制建设中,应当以制度建设优先,形成事权划分的工作机制,对税收优惠政策进行全过程绩效管理,正确运用评价结果。 相似文献
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900我国现行有效的税式支出项目约有900项,支出目标包括三农能源、交通等税式支出是国家为实现特定的社会经济政策目标,通过制定与执行特殊的税收法律法规条款,给予特定纳税人与纳税项目的各种税收优惠待遇,使其减少税收负担的一种特殊的政府支出。税式支出制度是对税收优惠按照税收法定原则和财政法定主义原则进行科学化、系统化管理 相似文献
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外部环境变革、新商业模式涌现,让企业拥有了更广阔的税务筹划空间;新的税收优惠政策持续出台、调整及优化,给企业带来了更多的税收减负机遇。本文对企业享受税收优惠政策的关键考量进行了详细的介绍和阐述,并辅以相关案例予以进一步分析,说明依法享受税收优惠政策是企业最好的税务筹划方式,利用优惠政策契机享受税收红利时,需要综合考量,避免盲目的采用税收优惠政策。 相似文献
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本文基于2010—2018年沪深A股上市公司的微观数据,利用固定资产加速折旧政策这一外生冲击,采用多期双重差分方法,实证分析了税收优惠对企业绿色创新的影响。结果表明,固定资产加速折旧政策显著促进了企业绿色创新,而且该政策没有诱发企业“重数量轻质量”的策略性创新行为。机制分析结果表明,固定资产加速折旧政策通过降低企业税负和提高企业活力的途径,显著促进了企业绿色创新。此外,异质性分析结果表明,固定资产加速折旧政策显著促进了成长期企业绿色创新,而且对国有企业和大规模企业实质性绿色创新有着更大的激励作用。 相似文献
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税收流失的成因及主要对策 总被引:5,自引:0,他引:5
税收流失是困扰世界各国政府的一个难点问题,也是目前我国财税界普遍关心的热点问题。现阶段对税收流失问题进行系统的研究并提出治理的对策,已成为税务部门的一项紧迫任务。本侧重分析我国现阶段税收流失产生的原因,并有针对性地提出应采取的主要对策,从而达到有效地防范和抑制税收流失。 相似文献
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外资税收优惠法律制度在一个国家的税收法律体系中占有重要的地位,它是吸引外资、促进经济发展的重要措施。目前,我国的外资税收优惠法律制度存在许多缺陷。应全方位、多层次地完善现行的外资税收优惠法律制度,使之在吸引外资、更好地为我国市场经济发展服务方面发挥更积极的促进作用。 相似文献
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税收中性不仅意图降低超额负担,还旨在消除税收对资源配置的扭曲、对不同竞争主体的歧视,以保护纳税人的自由权和平等权。在强调市场决定性作用、竞争政策基础性地位的新时代,税收中性要求对税收政策进行公平竞争审查、规制税收竞争、从税收维度助力打造公平竞争营商环境。应将税收中性理解为相对中性,税收调控要适度,税收中性的制度实践也不应使国有企业处于税法上的不利地位。植入遵循本土实际、剔除风险因素的税收中性原则,有助于中国财税法迈向市场化、竞争化、中性化。 相似文献
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本文从我国税式支出制度的研究现状入手,在综合分析了税式支出制度的主要职能和我国建立税式支出制度需要解决的问题的基础上,从建立税式支出法规设定制度、预算管理制度、征管配套制度等方面,为我国建立体系化、规范化的税式支出制度提出了完善建议。 相似文献
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我国缺乏明确的个人所得税收入地区间分配规则,不利于个人所得税区域优惠政策执行。粤港澳大湾区、北京特定区域和海南自由贸易港等区域个人所得税优惠政策执行中,出现了深圳、广州和海南三种计算办法。高端人才和紧缺人才综合所得个人所得税优惠补贴缺乏统一的计算办法,会产生对纳税人的过度补贴和税收套利。统一采用广州办法计算税收优惠补贴,可以避免税收套利,有利于实现纳税人统一申请办理税收优惠补贴。 相似文献
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凌云 《河南财政税务高等专科学校学报》2012,26(6):26-28
现行的个人所得税制定了诸多的税收优惠政策,充分利用免征额、税收优惠中的时间规定及投资项目或择业项目等税收优惠政策进行税收筹划,可以有效降低纳税人的税收负担。 相似文献
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林斯彬 《中央财经大学学报》2002,(8):46-48
税收优惠制度本属一国主权范围 ,但随着世界经济一体化程度加深 ,一国的税收优惠制度的制定及作用的发挥离不开其他国家 ,因此需从国际化的角度加以评价。中国加入世界贸易组织后 ,税收优惠制度更需从国际角度进行分析。本文拟从经济和法律角度对税收优惠制度进行分析并对中国的税收优惠制度作出评价及展望。 相似文献
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税收优惠的国际竞争与影响 总被引:5,自引:0,他引:5
税收优惠竞争具有促进自由竞争、保障发展中国家的利益、保障外国投资者利益、对征税权力的约束的正面影响,也具有破坏生产效率、损害税收公平与社会福利、侵蚀其它地区的税基、破坏所得税的累进效果等负面影响。我国在新时期的税收优惠调整中,应该根据税收优惠竞争的正、负面影响综合考虑吸引投资与全民福利最大化双重因素。 相似文献
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自2016年9月颁布《慈善法》以来,一系列规章制度的不断推进,标志着我国慈善信托规章体系的基本建立.实务中,慈善信托税收优惠制度的不健全,成为慈善信托快速发展面临的主要挑战.在此背景下,本文分析了现行慈善信托税收优惠制度存在的问题,通过借鉴他国在慈善信托税收优惠上的做法,建议提高慈善信托税收立法层级,深入贯彻实质课税原... 相似文献