企业职工福利费财税实务探析

职工福利费不仅关乎企业与职工利益,其会计信息质量和涉税风险也值得关注。运用文献研究、归纳演绎等方法,通过解析职工福利费的范围、财务核算与税务处理,厘清了非货币性福利的个人福利属性、非货币性集体福利的集团消费属性,阐释了两者在财税实务中的显著差别。     

施工企业增值税管理系统的建设研究——以LQ集团为例

增值税管理是企业管理中的重要环节,规范的增值税管理能让企业享受到国家减税降费的政策红利,不规范的增值税管理会增加企业的涉税风险,因此如何实现增值税管理的规范化与标准化是施工企业需要解决的问题。本文从业财税一体和税务信息化的角度出发对LQ集团的增值税管理系统建设进行研究,为施工企业规范增值税管理业务,实现企业内部的税负平衡提供新的视角。     

有关营改增后统借统还业务免税条件问题的思考

随着市场经济的发展,企业融资渠道逐渐从单一向多元转变。面对中小企业贷款难,非金融企业之间拆借资金日益频繁的现实状况,国家出台了一系列财税政策予以规范和支持。在这个过程中,"统借统还"业务及其相关规定浮出水面。本文将结合财税政策和现实情况,对"统借统还"的涉税业务进行探讨。     

后疫情时代海外工程项目财税风险管控

随着国家“一带一路”倡议号召，越来越多企业“走出去”，海外市场竞争不断加剧，严重压缩了海外工程项目盈利能力，使得海外工程项目抗风险能力降低，受新冠肺炎疫情影响，海外财税风险变得更为严峻。本文以SH公司加纳特码某工程项目为例，从资金、税务两方面总结，提出相应风险管控措施，进而防范化解财税风险。     

四川蜀道新制式轨道集团有限责任公司股权专业化整合财税问题研究与探索

随着国内经济快速发展,企业重组作为一种特殊重要的商业活动,其活跃度以及交易金额相对都呈现较大规模增长。企业重组的主要作用有两方面,一方面是优化企业整体组织结构,另一方面也能刺激经济发展。企业重组并非属于企业的一般经营活动,但仍属于交易范围,涉及到资产、股权、现金之间的互相转化,内容复杂多变,其中的涉税处理问题也成为各界关注的重点,特别是特殊性税务处理政策的实施。在此背景下,本文在研究企业重组所得税的基础上,针对本公司涉及的各类划入、划出股权,提出创新角度,采用“一般性税务处理”与“特殊性税务处理”相结合的角度分析本公司股权重组涉税问题,以涉税相关政策为理论基础,研究重组过程中企业所得税特殊性税务处理政策问题。首先以财税59号文为依据,对企业重组进行概述并从特殊性税务处理、一般性税务处理两方面进行分析,总结得出特殊性税务处理对本公司此次企业重组的影响,最后结合企业实务操作与现有政策分析,较有针对性提出“一般性税务处理”与“特殊性税务处理”相结合的涉税处理方案,降低公司税务风险。     

客运企业“营改增”面面观

“营改增”是我国“十二五”期间财税体制改革的重大举措，旨在消除重复征税的弊端，降低企业税负。它将改变客运企业多年来缴纳营业税的局面，对财税管理、经营管理等产生深远的影响。“营改增”对客运企业的影响主要有税负上升、承包经营模式面临困境、财税管理难度和风险增大等，如何积极应对成为当前客运企业迫切需要研究的课题。     

铁路运输企业主辅关联交易财务及涉税问题的操作难点及对策

针对铁路运输企业在主辅关联交易财税处理中存在的制定定价政策、主辅关联交易涉税、编制合并报表对关联交易抵销处理等难点问题,提出科学合理地制定关联交易定价政策、做好纳税筹划、规范关联交易抵销事项的会计处理等加强铁路运输企业主辅关联交易的对策,以规范关联交易行为、降低关联交易税负。     

关于企业纳税安全问题的思考

纳税安全是企业中普遍存在而往往被忽视的问题,本文通过对企业纳税风险产生的原因进行分析,提出采取相应的措施控制风险,进而达到涉税零风险的建议。     

高速公路运营企业税务风险控制实务探讨

本文以某A高速公路运营企业为例,梳理归纳了企业常见的若干涉税问题及税务风险,分析其产生的原因,并进而提出高速公路企业控制税务风险的对策及建议。     

港口企业转让不动产的涉税分析——以无偿划转为例

不动产转让因涉税价值高、税种多、税额大，一直是税收关注的焦点。港口企业所拥有的港口用地、交通用房等，作为不动产转让中的特例，在涉税实务中也鲜少具有参照标的。本文以某港口企业为例，从其不动产转让的其中一种形式——无偿划转出发，分析相关涉税政策，对实际税负进行测算，提出了港口企业不动产无偿划转应注意的问题，以期为此类业务合法合理进行税务处理提供参考。     

集团企业税务管理体系建设研究

集团企业税务管理体系建设包含三个阶段,一是提高税法遵从,打通不同系统间的数据交互和连接,实现自动规范化申报;二是加强集团管控,打造一个平台、一套系统,实现“业财税”数据共享以及税务管理流程化、规则透明化、业务智能化、风险预警化;三是创造管理价值,建立基于全局的财税规划,提升财税分析能力和决策能力,指导集团各成员企业合理高效开展财税业务。     

企业集团内部资产重组税务筹划问题探讨

为灵活运用企业重组中财税政策,降低重组成本,本文在分析资产重组涉及财税政策基础上,探讨了企业集团内部资产重组纳税筹划实例操作,提出了整体税务筹划、考虑未来影响、关注纳税调整风险等建议,为企业集团内部资产重组的纳税筹划提供了借鉴。     

“营改增”对施工企业项目成本管理的影响

2016年3月18日,国务院常务会议审议通过了全面推开“营改增”试点方案,明确自2016年5月1日起全面推开“营改增”试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围,其中建筑业和房地产业税率确定为11％.“营改增”是国家财税体制改革的重要举措,对施工企业来说,主要表现为从缴纳营业税变为缴纳增值税,但企业管理人员如果仅认为“营改增”就是税种及税率的变化,那就严重低估了“营改增”对施工企业生产经营和成本管理等各方面带来的影响.“营改增”要求施工企业的经营及成本管理更加精细化、专业化,否则企业可能会面临税负上升、收入下降、利润下降、现金流紧张和涉税风险增加等多种不利局面.     

浅析企业跨境并购全生命周期税务风险及筹划——以C企业并购澳大利亚J公司为例

当前越来越多的中国企业力图通过跨境并购，在新一轮对外开放浪潮中实现全球化产业布局和发展。然而，在全球经济不确定性增加、国际反避税监管趋严大背景下，跨境并购本身周期长、成本高、风险大，加之中国企业不熟悉国际市场环境、财税政策，税务风险对跨境并购成败有着重大影响。本文以企业跨境并购相关理论基础为出发点，以C企业并购A公司作为案例分析对象，深入挖掘并购时识别出的税务风险及采取应对措施，并以并购全生命周期中的启动、谈判、整合、退出四个阶段为主线，总结一般意义上企业跨境并购全生命周期的税务风险，提出企业跨境并购税务风险的应对方案。     

贯彻财税改革要求 强化资金有效供给 为建成现代综合交通运输体系提供有力保障

＂十二五＂以来,江苏主动适应新形势,紧紧围绕财税改革新要求,统筹推进稳增长、调结构、促改革、惠民生、防风险各项工作,在省委省政府高度重视、交通运输部有力指导下,在财政、审计部门的理解支持下,着力强化交通资金的有效供给。一、积极参与交通运输领域的财税改革顶层设计,开辟财政性资金使用和管理新渠道（一）主动作为,积极探索适应行业发展的交通专项资金管理新路子。     

周俊生：经济减速下莫打税收挖潜主意

这几年，政府的财税收入增加迅速，已经成为一个引人注目的现象。去年的财税收入第一次突破了10万亿元，今年一季度的财税收入从增速来看固然出现了下滑，但其绝对数值仍然很高。但是，据媒体报道，财税部门已经对增速下滑感到很不安。最近，中央和地方均出台或是计划出台一些扩大税源的措施，试图从经济形势较好时法定应征实际未征的“弹性征管空间”中挖掘出更多的潜力。……面对宏观经济减速收入减少的困难，企业要想渡过难关，     

浅析PPP项目全生命周期税收政策研究

本文从PPP项目全生命周期税收策划要点入手,对各阶段涉及税种及相关政策进行梳理,有效降低PPP项目各阶段涉税风险,同时为项目公司后续与政府方及税务机关谈判提供参考,并以某市××高速公路项目为例,搭建税负测算模型,综合分析总承包部最优计税方式,最终实现税务价值创造。     

“非接触式”网上办税清单及问题解答

<正>为深入贯彻习近平总书记关于新冠肺炎疫情防控的一系列重要指示批示精神,全面落实党中央、国务院部署,税务部门积极拓展"非接触式"办税缴费事项,在为纳税人、缴费人提供安全、高效、便利服务的同时,切实降低疫情传播风险。按照"尽可能网上办"的原则,税务总局共梳理了185个涉税缴费事项可在网上办理。并制作了"非接触式"网上办税缴费事项清单     

财税体制改革再起锚

正财政是国家治理的基础和重要支柱,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。6月30日,中共中央政治局审议通过了《深化财税体制改革总体方案》,社会各界聚焦新一轮财税改革。与时俱进的民生关切在我国经济社会发展的新形势下,构建科学的财税体制,将国家治理的基础夯得更实,更好地发挥重要支柱作用,新一轮的财税体制改革应该从何着手?"新一轮财税体制改革,是一场关     

长期租赁的财税处理

税法和会计准则要求不一致，导致长期租赁存在不同的财税处理。本文通过对比不同收款方式对应的财税处理以及就此对财务状况和经营成果的影响进行分析，并通过案例予以解释说明，以期能对长期租赁的财务处理提供借鉴。