大数据时代外汇管理绩效审计AHP指标评价探究

外汇管理绩效审计AHP指标评价采用层次分析法的定性指标模糊量化方法,解决了外汇管理社会效益难以量化评价的问题。近年来,外汇管理信息化快速发展,显著提升了外汇管理的社会综合效益,但对外汇管理绩效审计定性指标评价的适用性提出了挑战。按照对照层次分析法基本原理,发现外汇管理绩效审计AHP指标评价未充分利用外汇大数据资源,难以准确评价外汇大数据监管绩效,不能提供科学的外汇管理绩效提升方案,因此建议加强外汇大数据应用共享,并通过综合运用AHP指标评价方法和传统的绩效审计方法,开展外汇大数据监管绩效审计评价,提升外汇管理绩效审计评价的增值作用。     

新发展阶段统筹发展和安全的外汇管理内部审计价值增值评估体系研究

进入新发展阶段,党中央提出坚持统筹发展和安全两件大事。在新形势下,外汇管理内部审计既要支持高水平开放发展,也要有效应对外部冲击等风险,迫切需要积极适应新常态,统筹防风险与便利化。本文以外汇管理内部审计统筹发展与安全、实现价值增值为切入点,对新发展阶段外汇管理内部审计进行重新审视,探索构建基于层次分析法的外汇管理内部审计价值增值评估三级指标体系,明确新形势下外汇管理内部审计统筹发展与安全需要关注的重点,并提出在新发展阶段持续完善外汇管理内部审计、推动审计监督价值增值的相关建议。     

新形势下风险导向型外汇管理内部审计指标体系研究

需求收缩、供给冲击、预期转弱是当前我国经济发展面临的“三重压力”。本文识别梳理“三重压力”下外汇管理面临的新风险、新挑战,基于应对风险挑战对外汇管理内部审计体系进行再审视,明确内部审计应对“三重压力”的原则和路径。在此基础上,运用层次分析法构建新形势下基于风险导向的外汇管理内部审计指标体系,梳理审计实践中需要关注的重点并提出建立完善审计操作指引、增强审计结果运用等政策建议。     

商业银行大宗商品结构贸易融资风险评价研究

随着全球经济金融一体化的深入,大宗商品贸易发展迅猛,向商业银行在其实践操作中的风险控制提出了挑战。本文着重探讨商业银行大宗商品结构贸易融资的风险评估,从大宗商品结构贸易融资的风险入手,介绍了风险评估的理论基础,并采用层次分析法和模糊综合评价法建立风险评估体系。     

商业银行大宗商品结构贸易融资风险评价

全球经济金融一体化的深入和大宗商品贸易发展迅猛,为我国商业银行发展大宗商品结构贸易融资带来了商机,但也对商业银行风险控制提出了挑战.本文首先介绍了风险评估的理论基础,然后采用层次分析法和模糊综合评价法建立了风险评估模型,并对大宗商品结构贸易融资风险进行了考察.     

风险导向审计模式下上市公司审计意见影响因素研究--基于华东地区2009-2010年A股上市公司数据

风险导向审计是在国际大会计师事务所面临大量的诉讼的威胁下开发的，以审计风险的评价为中心的审计模式。是指审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上，分析、判断被审单位的风险所在及其风险程度，把审计资源集中于高风险的审计领域，针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略，加强对高风险点的实质性测试，将内部审计的剩余风险降低到最低水平。     

基于层次分析法的外汇管理绩效审计及评价体系研究

本文结合基层外汇局履职特点和业务实际,采用定性与定量相结合的方法,对外汇管理绩效审计的制度框架和评价指标体系进行研究,对各指标权重运用层次分析法进行科学测算,并对评价结果的合理运用进行了探索。     

商业银行内部审计质量评价体系的构建

内部审计质量控制是提高内部审计质量的保证,本文以层次分析法为切入点,在构建内部审计质量评价指标体系的基础上,对各指标的权重计算进行了初步探讨。研究认为,层次分析法在实践中的应用,利于实现对内部审计质量的量化考核,对于提高内部审计质量评估管理的科学性、规范性具有较强的指导作用。     

基于新监管标准的中小型商业银行流动性风险指标体系评价研究

银监会出台《关于中国银行业实施新监管标准的指导意见》,其中关于流动性风险监管提出了更新的标准,本文论述中小商业银行流动性风险的管理现状,在此基础上结合《新监管标准》,构建中小型商业银行流动性风险评价指标体系,结合该评价指标体系利用模糊层次综合评价法研究中小商业银行流动性风险评估,并通过实证分析予以验证,提升了流动性风险管理的有效性.     

外汇管理内部审计人员职业精神与专业能力评价模型的构建及遴选匹配应用

职业精神和专业能力的塑造与培养,是内部审计能力建设的重要内容,也是新时代新形势下全面提升审计质量的重要保障。在系统梳理现有研究成果、定位研究价值的基础上,通过能力要素法与功能分析法相结合的方式,从政治素质、职业精神和专业能力等6个方面、43个评价指标,分析构建外汇管理内部审计人员职业精神与专业能力评价的双层指标体系,运用层次分析法确定各层级指标权重、明确遴选评价的重点。以此为基础,搭建审计人员与审计项目相适应的遴选匹配模型,并分别针对不考虑和考虑特定审计项目两种情况对模型应用进行对比分析,充分证明外汇管理内部审计人员职业精神与专业能力评价模型构建的合理性和应用价值。最后,结合模型的构建和应用结果,提出未来应根据政策、工作重心等变化保持对评价指标的动态更新和指标权重的优化调整,根据审计职责差异实施分层遴选,强化科技赋能提升评价效率,加强对人员的培训交流等发展方向和政策建议。     

新形势下提高服务贸易外汇管理有效性的思考

随着外汇管理领域改革的不断深化,服务贸易外汇管理大力推进简政放权,在减少行政审批、提升便利化程度的同时,传统监管模式已难以满足防风险与促便利有效结合的需要.为此,外汇管理部门建立了宏观分析、中观监测、微观核查有机衔接的服务贸易外汇管理工作机制,实现了向加强资金双向监测分析、事后管理以及主体管理的转变,而这一新型外汇监管模式的有效性也成为外汇管理部门职能转换中面临并需要不断探索的新课题.     

风险导向审计在内部审计中的应用问题研究

审计过程中都以企业风险识别、评估为导向，判断和分析风险发生的可能性及其影响程度，建立审计风险模型和风险评估标准，根据量化的分析水平排列审计项目的先后次序，依据风险的大小确定审计范围和重点，对企业的风险管理、内部控制和管理制度进行评价，制定适当的内部审计计划和审计程序，将审计资源重点配置在企业高风险领域，把内部审计风险降至可接受水平的一种审计模式。     

“双碳”背景下新能源投资业务审计评价体系构建

新能源业务快速发展的同时也逐渐暴露出一些问题，增加了相关风险，需要创新审计评价体系，提升内部审计质量，助力新能源业务高质量发展。本文通过对新能源投资业务主要风险及审计重点的识别，筛选并确定了新能源投资业务审计风险的影响因素，基于模糊层次分析法建立了新能源投资业务审计风险评价体系，为量化新能源投资业务的审计风险等级及具体程度提供了决策依据。     

关注新时期的外汇管理

随着外汇管理改革的推进，外汇管理工作在“五个转变”理念的指导下，不断简政放权，贸易投资便利化程度大幅提升，市场在外汇资源配置中的决定性作用逐步显现。在此形势下，怎样才能既充分发挥市场优势又坚守风险底线，确保不发生大的区域性和系统性风险，成为当前外汇管理面临的重要任务。     

浅议内部审计在企业财务内部控制中的作用

内部审计是内部控制的重要环境因素,是企业风险评估的主要执行者,也是内部控制的重要活动方式,并作为实施控制的基础环节,不仅是内部控制必不可少的重要环节,对保障内部控制有效实施起着重要作用。建立以内部审计为基础的内部控制管理体系,既能满足企业自身的发展,又能增强企业面对市场风险与挑战的能力。     

关于开放市场条件下防范系统性风险的研究

随着经济金融全球化程度的加深,评价和防范开放经济条件下一国系统性金融风险的重要性日益明显。文章根据系统性金融风险的表现形式,提出了一个三层次的风险评价指标体系,并通过熵值法确定各子系统风险因子之间的权重。实证分析结果显示,近年来我国金融业总体稳健程度得到有效提升,但未来仍需密切关注风险因素的动态变化,采取切实有效的措施夯实系统性金融风险管理体系建设。     

论我国企业内部控制审计实施

世界范围内财务舞弊事件的频发使各国的政府监管机构、企业、投资者等多方主体提升了对内部控制的重视程度。我国也紧跟国际资本市场步伐,陆续颁布了一系列控制规范。目前,我国对执行企业内控规范体系的企业,要求必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价和披露年度自我评价报告,并聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计。对此,论文首先简要概述了内部控制审计的基本内容,分析了内部控制审计与财务报告审计的异同点,并在结合当前内部控制审计现状的基础上,提出了内部控制审计的风险和防范手段,以使企业内部控制审计工作向更完善和健全的方向发展。     

TCBS系统下国库资金风险测度指标体系设想与实证分析

国库资金风险内部监管中，面临的问题之一就是对于国库资金风险的准确度量，以往的国库资金风险评价大多基于定性和主观分析，不利于对国库资金风险的有效扑捉，难以在风险评价的基础上筑起风险预警体系。TCBS上线以来，国库资金风险敞口也随之增大，原有的资金风险评价体系已难以胜任新资金风险点的评价，通过定量和定性分析相结合的方法设立TCBS国库资金风险测度指标体系，以增强国库资金风险评价的科学性。     

货物贸易外汇管理绩效评价研究--基于灰色关联分析的运用

货物贸易外汇管理制度改革是当前外汇管理改革的重点领域。如何评价货物贸易外汇管理改革情况及业务开展效果是一个值得探讨的课题。作者从外管部门贯彻落实重要决策、合理利用资源、加强内部控制等方面构建了一个多层次的指标体系,以人民银行某中心支行外汇管理部门为案例和数据来源,运用统计和决策分析中常用的灰色关联分析法对指标体系的权重进行计算,对各年度数据进行综合打分排序,从而对该辖区货物贸易外汇管理绩效情况进行了客观评价,了解了货物贸易外汇管理情况的动态变化情况,以期能进一步提高外汇管理部门监管和服务的有效性,更好的发挥外汇管理服务于涉外经济的作用。     

机关单位内部控制建设风险防范与优化探析

<正>内部控制风险主要是指影响内部控制功效发挥和目标实现或导致内部控制失效的不确定性,对风险做出紧急预案,来避免不必要的损失。内部控制风险包括很多因素,如内部环境、控制措施、风险评估、信息与沟通监督。在市场不断变化中,各行各业的风险也越来越大。所以,我国要求各个机关单位应该保证充分发挥自身的监管防范功能。出于更好地服务人民的目的,让资源更加优化,使自身风险防范职能有效提升,这就需要相关单位制定完善且有效的内部控制措施,使单位员工的业务控制能力得到极大程度的提升。然而,对于大部分机关单位来说,强化内部控制建设却难以实现。