矿企存货采购业务内控问题研究

在矿业企业的生产经营活动中，供应商的选择是存货采购业务的重要一环，存货采购业务又与生产、销售等环节息息相关，故提高存货采购业务内部控制水平对于企业而言尤为重要。本文在基于供应链视角下，结合矿业企业的特点，发现矿业企业存货采购业务内部控制存在员工内控意识淡薄、个别控制活动流程管理不当等问题，并分析了产生问题的原因，进而提出相应的对策和建议。希望为提升矿业企业存货采购业务内部控制的管理水平提供参考，为保障存货采购业务内部控制的有效实施提供一定的帮助。     

制造企业采购内控流程设计与控制研究

采购业务作为涉及企业资金活动的重要业务,采购成本直接影响企业的效益,并成为影响企业发展的重要因素。因此,加强制造企业采购内控管理至关重要。当前,一些制造企业的采购内控管理仍然存在诸多问题,制约了其功能的充分发挥。因此,探讨制造企业采购内控流程设计与控制具有重要的现实意义。本文首先分析了制造企业采购内控流程设计基本原则;其次,分析了制造企业采购内控流程设计和控制现状和存在的问题;最后,针对性的提出了完善制造企业采购内控流程设计与控制对策。     

风险评估在企业采购业务中的应用

采购是企业生产经营的重要环节,采购成本的高低直接影响着企业经营成果的大小。随着现代信息化和管理理念的不断发展,采购业务领域又出现了许多新的内控问题。这些变化对企业采购业务的内部控制提出了更高的要求。文章以WZ林化股份公司为例,从采购业务的流程中识别出其可能存在的风险,应用层次分析法对公司采购业务内部控制进行风险分析,根据计算结果确定各项风险因素对于物资采购业务流程内部控制的相对重要程度,为企业进行物资采购业务内部控制的风险防范指明方向,同时也为完善物资采购业务内部控制提供着手点与切入点,以期能够对有关企业完善采购内部控制有所帮助。     

关于如何建立健全企业采购与费用报销业务内控制度的探讨

内部控制制度在企业经营管理活动中占有非常重要的地位,而企业采购与费用报销业务则是企业经营管理活动的首要环节,从根本上决定了企业基本成本的多少和企业资金的合理利用.但在企业采购与费用报销业务的内部控制方面还存在徇私舞弊以及业务流程不规范等许多漏洞与问题,严重影响了企业内部控制制度的建立和完善.本文针对企业采购与费用报销业务方面出现的问题,进行了分析与总结,同时提出了一系列解决措施,期望进一度规范企业内部控制制度,保障企业持续稳定发展.     

采购业务内部控制否定意见审计报告分析

在企业的日常经营活动中,采购业务起着重要作用,但采购业务容易出现盲目采购、货物验收不严格、采购货款流失等风险。如果不对这些风险进行评估和管控,会影响企业的正常生产经营活动,对企业造成巨大损失。基于此,完善并监督与企业采购业务相关的内控制度及制度执行力,加强内控风险管理至关重要。文章通过对内控指引的解读及对中天能源2018年度采购管理内控缺陷的分析,浅谈企业和采购业务相关的内控、涉及的主要风险点和管控措施。     

论现代企业如何强化物资采购领域内部控制

现代企业的物资采购领域主要由采购、付款、入库等环节组成．是企业生产和再生产活动的起点。这些年来．许多企业在加强物资采购管理方面取得了不少成效。但存在问题不少．特别是物资采购方式及其付款方式方面．存在策略不当,漏洞不少,甚至付出了昂贵的学费．还产生了一些腐败问题。本文认为．企业应针对这些问题强化物资采购领域的内部控制。尤其应在健全全程内部控制机制的同时．找到采购与付款业务的关键控制点．对主要风险进行重点控制．以确保企业防范采购业务风险．并在保证企业经营活动所需物资的情况下最大限度降低采购成本和付款风险．     

浅谈采购业务内部控制在水泥企业中的应用

本文以水泥企业为例,分析了其采购业务的管理现状和存在问题,结合水泥企业生产经营特点,针对采购业务的关键控制点及容易被忽视的环节,提出了相应的控制措施,简述了采购业务内部控制在水泥企业中的应用。     

关于高速公路服务区内部会计控制问题的思考

文章以《内部会计控制规范》为标准，结合服务区业务管理特点，从资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、财务报告和信息系统六个方面，对服务区内部会计控制存在的问题进行了全面梳理，并提出切实可行的对策。     

企业物资采购成本管理与控制问题及完善策略探析

物料采购的成本管理与企业的运作、经营效益息息相关,因此,如何有效地进行物料采购的成本管理与控制尤为重要。企业物资采购成本管理和控制是当今企业内部管理工作的重要组成部分,也在很大程度上影响着企业的业务运营和长期发展。基于此,本文对当前企业物资采购成本管理和控制的相关内容进行深入探析,旨在寻找出其中存在的问题,并提出相应的完善策略,以期为促进企业经营管理水平提升发挥借鉴作用。     

供应链整合视角下的采购业务内部控制研究——以A集团为例

随着中国市场的不断发展与开放,企业之间的竞争也日趋激烈。采购业务作为企业日常经营活动的起始环节,需要占用企业的大量流动资金,对企业的运营管理和效益起着至关重要的作用。本文从企业供应链整合的角度出发,以通过探索供应链中不同个体间的合作关系,寻求优化采购业务内部控制的方法为目标,对A集团（国内某大型奶制品企业）采购业务内部控制策略进行案例分析,探索总结A集团采购业务内部控制举措中的可取之处,为同类型企业的内部采购控制和改进提供有益的经验。     

实施采购业务内部会计控制的探讨

采购业务是企业生产经营活动过程中的重要环节，是企业价值链中的一个有机环节，是企业生存发展的基础。因采购成本往往占企业生产总成本的50％以上，所以企业如何科学地建立制定采购计划，签订采购经济合同，严格按照计划和合同进行采购，在保证采购数量和质量，满足企业生产经营需求的同时，降低采购成本和采贝勾风险，合理有效的使用采购资金是企业加强管理的重要项目，也是企业强化采购管理内部会计控制的根本目的。     

浅谈制造业企业采购内部控制

采购作为企业生产经营活动的源头,在企业中担任着非常重要的角色。随着市场竞争的日益加剧,更多的企业想通过降低采购成本以占领市场。因此,一套完善的企业采购内部控制制度会让企业在具体的采购过程中事半功倍。本文结合《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》分析中小企业采购流程及主要内部控制的重要性,根据制造业企业目前存在的现状,提出完善采购流程及主要内部控制方法,构建出一个有效、合理的采购内部控制制度。     

从降低采购成本入手，强化企业财务管理

近年来，笔者在企业审计工作中发现，乡镇企业特别是大中型集体企业亏损受到内外部条件的影响，多与企业制度不健全，管理混乱有关。笔者曾对某些亏损企业跟踪调查，深感原材料采购、管理中存在薄弱环节，已成为乡镇集体资产流失的暗道。乡镇集体企业原材料采购都要经过签订合同、组织供货、货物计量、质量检测、实物验收、货款结算等环节。亏损企业的原材料采购、管理，从签订合同到货款结算，许多环节都存在着制度不完善，管理不规范的问题，一旦某个环节出现问题，就会给企业经营活动带来损失。笔者在审计工作中发现较为突出的问题主要有…     

物资采购环节中存在的风险与防范措施

物资采购业务作为企业内部控制的重要组成部分,规范物资采购行为、提高采购质量、防范采购风险,必须对其进行深入探讨。正确合理的分析物资采购环节存在的风险,建立行之有效的物资采购防范措施,有助于提高企业实现战略目标的能力,对确保企业内部各项业务活动顺畅具有重要意义。     

内控视角下高校食堂物资采购管理研究

食堂物资采购是高校经济业务活动的重要组成部分，物资采购工作的质量会影响高校食堂的整体服务水平，也是学校师生和社会普遍关注的焦点。通过分析高校食堂物资采购的特点，然后从内控的角度提出高校食堂物资采购管理存在的主要问题，进而提出增强内控意识、建立和完善内控制度等具体措施来规范物资采购行为和完善高校食堂物资采购管理的内控机制建设，以完善高校食堂内部管理，促进高校平稳运行。     

强化内部控制制度的几点建议

随着社会主义市场经济体制和现代企业制度的不断建立和发展,特别是我国加入WTO后,我国的企业将面临更加激烈的竞争,为了在市场中求生存、求发展,在企业内部建立和强化内部控制制度显得越来越重要。一、构筑严密的内控体系(一)对采购业务的控制。应事先做好财务预算。由总会计师会同有关采购部门编制采购预算,报经党政联席会批准。对实行过程中存在的问题及时分析并找出出现问题的原因,及时改进。编制的预算通过后,实际采购业务由采购部门定点采购来完成。这样,可以防止采购人员吃拿回扣,减少舞弊的发生,出现质量问题,能够及时找出原因并减…     

企业采购成本的有效控制与管理

采购活动是企业经济活动的重要组成部分，采购成本的有效控制和管理对企业的经营活动和经济效益至关重要，采购工作是企业生产经营活动的准备，更是增加企业经济效益和增强企业实力的重要手段和途径。     

浅谈科研事业单位加强内部控制的必要性

目前，不少科研事业单位在科研长远决策、业务层面控制方面，尤其是在采购业务、资产管理及课题研究控制中存在许多风险，直接束缚了科研事业的发展。健全完善科研事业单位的内部控制制度，既能规避风险，又可以有效促进科研事业的发展。通过对科研事业单位采购业务控制、资产管理、制定研究计划及研发过程中的风险进行评估，通过与现代企业内部控制制度的比较，寻找二者的结合点，以全面提高科研事业单位的财务管理水平和效益。     

浅谈宾馆业对采购成本的内部控制

采购部是宾馆业的重要部门,在采购业务上使用的货币资金是流动资金周转的第一个环节。加强对采购程序的内部控制,保证采购业务满足宾馆日常业务需要已经得到多数管理者的重视,但仍有部分管理者缺乏管理意识,从而使宾馆业在采购程序的制定及内部控制方面存在一些问题,致使采购成本增加,流动资产周转速度降低,企业收入减少。下面就宾馆在采购过程中出现的问题、原因及相应的对策谈一下自己粗浅的看法。 一、存在的问题及原因 1、对营业收入预测的误差较大,不能制定合理的采购计划。客房部预计当天200人住宿,但实际只到100人,还有一批客人预计要长住10天的,因故只住了三天,客人就离开了宾馆,但物品是按200人和长住来准备的。这样由于预测营业收入的不准确性,造成采购计划的不精确,从而出现盲目采购、     

新制度实施后内部控制缺陷披露现状探究

对企业内控规范体系实施后沪深A股上市公司2011年和2012年内部控制评价报告中披露的内部控制缺陷进行归类统计,揭露了《企业内部控制应用指引》规范的18项活动在内部控制方面存在的缺陷,发现内部控制缺陷主要集中于内部环境的组织架构、人力资源和控制活动中的销售采购业务、资金活动和资产管理等方面,且缺陷披露存在态度不严肃,披露不完整、不规范、无标准且缺乏可比性等问题,并从企业内部管理和外部监管两个层面提出了进一步改善内部控制缺陷披露质量的建议。