国库业务核算中核对不一致的现象应引起重视

一、国库帐、表核对有悖会计核算规则。在国库会计账、表核对中,当年"地方财政库款"科目的贷方或借方年累计发生额应与《国家金库**区(县)级预算收入(或支出)年报表》年累计数核对一致,即可反映出当年预算收入、支出情况。但是,在国库会计核算中存在核对不一致、帐表不相符的情况。     

改进部门决算工作的建议

部门决算编制工作存在的问题编制部门决算 ,是年度预算执行、年中会计处理等过程的最终产品 ,需经过预算数的核对 ,年终账务处理和调整 ,填制报表及录入软件 ,进行各种分析和研究等一系列步骤。据笔者了解 ,部门决算编制工作中 ,普遍存在以下问题。(一 )决算报表不能如实反映单位收支全貌。现行财务制度要求全面真实地反映本单位的收入和支出状况 ,保证收入支出全部纳入单位预算 ,与此相适应 ,预、决算报表也要求按照单位全部的收入支出数来编制。但实际情况是 ,各单位在编制预算时 ,往往加大财政补助收入的预算数 ,缩小单位自行组织的事业…     

央行会计核算电子对账系统存在的问题及对策

正一、存在的问题(一)未明确事后监督业务人员发现开户单位未在规定时间内完成账务核对时如何处理的方法在人民银行总行有关规定中均未明确业务监督人员发现开户单位未在规定时间内完成账务核对时如何处理的方法。确认开户单位在当日确实不能完成账务核对,业务监督人员     

清查企业“小金库”审计的几种常用方法

正1、银行账户核查。审查被审计企业的开户银行,查阅开户登记簿,与企业报表正常披露的账号核对,可以查出企业是否有"账外账"、"小金库"。2、大额现金收入、支出检查。将被审计企业的大额现金收入、支出作为重要关注点。审计人员保持应有的职业判断和敏锐的洞察力,从一些有异     

“占便宜”站长

去年５月 ,我们在审计某乡水利站时 ,发现该站站长、副站长、会计每人都掌握一部分资金 ,各自建账 ,支出十分混乱。我们将账目与相关的水利工程项目核对时 ,发现该站站长账上反映的水利工程支出总额与工程实际造价不符 ,凭证上所附的原始票据也有许多可疑之处。追问之下 ,该站站长承认是挪用３万元水利资金购买沙子、水泥为己所用 ,同时 ,又以虚开发票等手段 ,套取水利资金２万余元 ,与他人合伙做生意。依据财政部《关于农业基金使用和管理规定》及国务院《关于违反财经法规处罚的暂行规定》 ,我们对该站站长及其他人员进行了严肃处理。“占…     

真的没有招待费开支?

１９９９年３月，我们在 对某单位的审计中，发现了 该单位账面上没有一 分钱的招待费支出。难道该 单位真的没有一点招待费 支出吗？我们问单位会计， 会计的解释是“单位资金紧 张，地理位置在农村，主管 部门来检查工作，也从没在 这里吃过饭。”话说得很有 情理，可会计的眼神和说话 的表情却很不正常，且鼻梁 上已隐约冒出了汗珠：其中 定有文章！于是，我们就做 会计的思想工作，让其如实 提供全部会计资料，但会计 仍坚持说没有其他会计资料，我们只好就其提供的会计资料查找── 蛛丝马迹 在该单位１９９８年工作总结中，我们发现…     

农信社如何加强对账单管理

首先要明确分工和职责。要求会计人员每季度结束后及时负责对账单的生成,并对常动户余额对账单的发放、收回进行核对, 做到有核对标志、有双人签字。信贷人员负责大系统、大单位、关停企业贷款户和不动户的上门核对工作,确保一个不漏。其次要     

商业银行银企对账与人民银行外部对账比较

银企对账是开户银行与开户单位之间的账务核对,是商业银行的传统对账业务,人民银行外部对账是人民银行与金融机构等之间的账务核对,其中与商业银行之间的账务核对是人民银行的主要对账业务。一直以来,我国商业银行致力于对银企对账方式的改进,     

宁德 开展个账数据核对

截至2009年底，福建省宁德市完成了2007、2008年度个账数据核对和修改工作。2001～2006年度和1996～2000年度的个账数据核对和修改工作将分别于2010年底和2011年底前完成。宁德市将严格按照税务机关征收各参保单位养老金的入库数与信息数据库的分解表进行核对；     

会计基础工作应规范

笔者在审计实践中发现,一些企业单位在会计工作中没有认真执行会计基础工作规范,其表现有: 其一,没有定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券进行核对,造成账表不符、账实不符。《河南省会计基础工作规范》第66条规定:“各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。”在审计中我们发现,某企业2002年银行存款账户元月     

蹊跷的劳务费

最近,信阳市审计局在对一事业单位开展预算执行审计时,依法对该单位库存现金实施了监盘,结果发现两份劳务费用发放单,金额分别为12500元和79000元,人员为25人和79人,人均发放金额是500元和1000元,两份发放单上均有单位负责人签字,并且都有领款人签名。针对此事,我们对当时的账务进行了核对,发现这两笔开支并未入账。为了弄清事情真相,我们对该单位     

32万元“小金库”资金是怎样发现的

我们在对某政策性银行的会计信息质量检查中,查处了一起私设"小金库"32万元用于职工福利和请客送礼的行为。追查线索在对该单位年终报表审查中,发现营业费用中的装修费用比上年增长幅度较大。追查营业费用明细账发现装修费用主要发生在当年12月份,详细核对12月份发生额,发现有一个下属单位的开业装修支出56万元。抽查此笔原始凭证记录,发现有两个附件:一是下属单位申请开业装修费用的报告;二是A装修公司开具的正规税务发票,金额56万元,并经单位领导签字同意报销。按说,下属单位开业,发生装修费用是符合情理的,报销的发票也属于正规税务发票,再加上下属单位距离较远,不便于实地核查,从检查程序角度看,此项业务的会计处理基本合规,可以放过。     

2006年度部门决算编审问答

一问:2006年全国财政决算工作会议上明确了部门决算应和部门预算相对应,决算中财政性资金相关指标以部门的财政拨款对账单数据为准,部门决算与财政总决算也不再要求硬性调整核对一致。那么,对两套决算中支出明细表的差额如何处理? 答:为解决财政总决算和部门决算数据核对工作量过大等问题,国库司对两套决算的衔接关系作了适当调整,决定从2006年起,财政总决算的支出明细表和基本数字表不再逐级汇总,直接从汇总后的部门决算中取数。同时进一步明确:两套决算分别反映财政收支和部门收支,各自独立。对于两套决算中财政性资金相关指标,财     

不能忽视对单位工会经费账的审查

不能忽视对单位工会经费账的审查最近，我们在对行政事业单位进行预算外资金清理检查时，发现一些单位利用工会经费账，截留隐瞒收入，转移支出，用于滥发奖金、福利、请客、送礼、游山玩水等不符合规定的支出，并以此逃避财政财务监督。这些单位的通用手段主要有以下几种...     

必须加强国库会计对账工作

国库会计对账是指各级国库将所入库的预算收入、支出按预算级次、预算科目,定期(旬末、月末、年末)与同级财政机关、征收机关和国库之间进行的账务核对。笔者认为,从近年来国库发生的一些案件看,强化国库对账工作,十分必要。 一、国库会计对账的重要性 (一)国库账务及时核对是防范化解国库资金风险的重要措施。国库对账必须保证国库、财政、征收机关     

会计集中核算后如何加强财务管理

一、当前核算单位财务管理存在的主要问题（一）单位资金使用效益低。实行集中核算后,有的单位认为各项收支已由会计核算中心审核把关,大可不必再实施内部监督检查。由于对单位资金支出疏于管理,导致单位的资金使用效率低,具体表现为：一是部门预算不规范。单位在编制预算时对项目支出缺少科学论证．使资金和项目的实际支出内容脱节。     

青海省预算部门结余结转现状与问题研究

预算单位年终结余结转,是指预算单位经本级财政部门批复的预算支出未能在预算年度内全部执行的现象,按照支出用途分为基本支出和项目支出结余结转两类。近年来,预算单位结余结转资金数额趋大、时间趋长,在一定程度上降低了财政资金使用效率。为切实提高财政资金使用效益,根据中央和省委、省政府的要求,我省财政紧密结合实际,不断健全相关制度、强化支出管理,迅速出台加强财政管理、盘活存量资金的意见,进一步明确目标任务、细化工作措施,     

湛江:提高四个“效率”

每月月初,财政要与清算行和代理银行核对240多个预算单位三万多条数据,还要与240多个预算单位核对数千条信息。近几年来,广东湛江财政国库部门不断加强财政信息系统自动化建设,把工作人员从繁琐、重复的传统手工操作中解放出来,提高工作效率,而且实现了财政部门内部财政收支业务和财政管理情况的实时监控,把财政监督由事后监督转变为全过程监督,最大限度保障财政资金的安全。     

央行会计核算电子对账系统运行刍议

《中央银行会计核算电子对账系统》正式上线运行后,其依托城市金融网处理人民银行与开户单位之间的账务核对,实现了账务核对处理自动化、信息传输网络化和数据资源共享.但在系统运行过程中也发现了一些问题,有待进一步完善和改进.     

国库集中支付基本业务释要（四）——财政直接支付业务

一、财政直接支付运作流程财政直接支付,指由财政部门根据预算单位提出的支付申请,向代理银行签发支付指令;代理银行根据支付指令,通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人(商品或劳务供应商等)或用款单位(具体申请和使用财政资金的预算单位)账户。实行财政直接支付的资金类型包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出、转移支出等。财政直接支付的运