基于ERM的企业IS内部控制要素构建及思考

传统企业内部控制已经不适应信息时代的要求,现代内部控制已从封闭走向开放,从僵化走向灵活、动态。及时识别与评估IT过程的相关风险,分析其产生的原因,完善信息系统内部控制体系,是IS内部控制的关键。本文拟通过ERM框架与COBIT框架的比较,将ERM理念灌输到IT管理实践,以实现标准之间的融合与对接。     

中石化实施COSO内部控制框架体系研究报告

建立和加强企业内部控制是一个事关完善现代企业制度、规范公司管理行为、规避经营风险、提升管理水平的重要研究课题。中石化股份公司作为我国在境外上市的大型石油化工企业,按照《萨班斯法案》的要求和COSO报告的设计原则,通过建立以集中决策、分级管理为特征的组织规划控制,以网络化全过程为主要内容的全面预算控制,以“授权指引”为核心的授权批准控制,以《内部控制手册》为载体的制度控制,以及风险防范控制和先进的ERP管理信息系统控制,在实施内部控制上进行了积极有益的探索,为国有控股企业构建和内部控制提供了宝贵的案例和经验。     

基于COSO内部控制新框架对保险行业内部控制的研究

COSO发布内部控制新框架对企业内部控制建设提出了新的要求,内部控制的内涵更加丰富,外延进一步拓宽,控制标准更加严格.由此立足于COSO新框架要求,结合中国保险行业的实际,提出了保险行业改善内部控制的启示.     

基于企业风险管理框架的内部控制模型的探讨

随着市场经济发展环境的不断变化,企业经营中面临的外部不确定性因素也越来越多,这种形势下,更加要求企业应该基于风险管理导向,构建完善企业的内部控制体系,尤其是从风险管理角度出发,对企业内部控制体系进行改进完善,突出关键控制环节,避免风险隐患问题发生,实现企业治理模式的优化,促进实现企业的管理水平的提升和效益目标的顺利实现。本文首先简要概述了基于风险管理框架构建企业内部控制模型的重要性,进而分析了目前不少企业在风险导向的内部控制方面出现的问题,并就风险管理框架下企业内部控制模型应用进行了深入分析。     

我国企业内部控制制度的框架设计

内部控制是在内部牵制的基础上发展起来的一套更为完善、更为有效的企业内部调控和监督体系,对防范企业各种风险特别是防止企业各种欺诈行为的发生起着至关重要的作用。依据COSO报告提出的有关内部控制整体框架的有关理论,针对我国企业内部控制的现状,提出建立我国企业内部控制制度的基本原则和基本框架模式。     

内部审计视角下的我国企业风险管理

随着风险管理在企业经营活动中的作用日趋重要,如何利用内部审计手段进行有效的风险管理是我国企业亟待解决的问题。从内部审计的角度来看,目前我国企业风险管理内部环境、目标设定、事项识别、风险评估与应对及监控环节都存在一系列问题,企业应通过加强管理层风险管理意识、保持内部审计部门的独立性、建立企业风管文化等措施来完善我国企业风...     

企业风险管理框架下的内部控制改进探析

目前我国企业内部控制仍然存在内部控制环境弱化、风险评估意识不强、风险监控范围过窄、沟通渠道不畅通、信息传递不及时等缺陷,应该立足企业风险管理整合框架,改变企业内部控制观念、营造良好的内部控制环境、把风险管理融入公司业务流程、扩大内部控制监控范围、扩展信息渠道,加强信息沟通,提升企业内部控制和风险管理水平。□罗爱华     

论以ERM为指导构建有效的商业银行内控系统

ERM框架对我国商业银行内部控制建设具有借鉴意义,应通过营造商业银行良好的内部环境、加强风险管理、完善内部控制活动以及强化内部稽核机构的监督职能等方面来加强我国商业银行内部控制建设。     

企业全面风险管理（ERM）理论梳理和框架构建

全面风险管理(ERM)是在以价值为导向的企业目标确立过程中取代传统风险管理,承担增加公司价值使命的新型风险管理体系和手段.ERM的理论体系应该包括全面风险观、整体化风险管理理论以及ERM框架体系.ERM框架体系不仅包括我们常说的风险管理策略和过程,还应该包括所有支持和保障ERM效率效果的六方面辅助政策和设施,统称为ERM的配套设施,策略、过程和配套设施三个部分缺一不可,共同构成全面风险管理的整体框架.     

我国企业内控制度框架设计刍议

内部控制制度是现代企业管理制度的一项重要内容,本文依据COSO报告提出的有关内部控制整体框架的有关理论,结合我国企业实际,提出建立我国企业内部控制制度的基本原则和基本框架模式。     

中小型外贸企业内部控制问题与对策研究

内部控制是提高经营效率、充分有效地取得和利用各种资源,达到既定管理目标,在单位内部实施各种措施和方法的总称。在分析中小型外贸企业内部控制目前存在的普遍性问题后,提出改进内部控制的方法,以建立有效的内部控制环境,从而达到增加企业效益,提高科学管理水平,转变经济增长方式的目的。     

民营企业成本费用内部控制要素重要性及变迁

根据2007年财政部发布的<企业内部控制具体规范第]xx号——成本费用(征求意见稿)>,我们设计问卷对某省民营企业进行调查,发现在成本费用环节,内部控制活动整体水平高于"一般",不是"很好",与间接控制活动相比更重视直接控制活动,与附加的内部控制活动相比更重视融入流程中的内部控制活动;并且在四年时间里直接控制活动和融入流程中的内部控制活动的加强程度大于间接控制活动和附加的内部控制活动.进行了相关的原因分析,最后提出了加强民营企业内部控制建设,重点加强成本费用控制体系建设,加大员工成本意识的培养,充分利用计算机信息技术,加强成本费用预算、分析和考核管理等相关建议.     

浅议中小企业内部控制建设

内部控制制度的建立和完善是规范中小企业内部管理、提高经济效益、实现企业长远发展战略的重要保证。文章举例分析了目前中小企业内部控制存在的问题及相应的解决方法。中小企业内部控制的薄弱环节主要体现在销售与收款环节,采购与付款环节,资产管理环节,投资决策环节,人力资源控制等方面。中小企业应当从企业整体利益出发,建立与本企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应的内部控制制度。     

试析新形势下我国中小型民营企业人力资源开发与管理的策略

随着市场经济的不断发展和经济的日益全球化,人才在企业竞争中的地位越来越突出。我国中小型民营企业作为经济发展的重要支撑力量也越来越重视人力资源的开发和管理。但由于我国开展人力资源管理的理论和实践研究时间较晚,市场经济实践中我国中小型民营企业的人力资源开发与管理就不可避免地存在一些问题。     

浅析如何加强与完善民营企业的内部审计

民营企业作为我国经济发展中的一支生力军，其发展如何与其内部审计发展密切相关。目前我国大部分民营企业内部审计还尚处于刚刚起步阶段，在机构设置、职能定位、审计范围、人员素质等许多方面存在着不少问题和困难。随着社会主义市场经济体制的深化及现代企业制度的逐步建立，内部审计对于民营企业发展的重要性日显突出，加强与完善内部审计工作成为民营企业当务之急。     

内部控制体系与管理控制体系的相融性研究

管理控制和内部控制是确保企业运营和战略目标实现的两套体系。长期以来关于二者的关系研究和实践都认为,管理控制体系是内部控制体系的一个构成部分,有效的管理控制能够提高内部控制水平。内部控制体系与管理控制体系正在不断地相融。     

民营企业财务风险管理组织系统的建构

民营企业财务活动的风险,较之其他性质的企业更为突出,产生几率更高,不良后果更大.针对此,很有必要由企业业主、相关业务部门、险点责任人共同形成一个多层次的财务风险管理组织系统架构.依据不同规模、特点和要求,有直线型和网络型等多种组织系统类型.构建时要合理处理集权与分权、业务职能与风险管理以及责、权、利之间的关系,以增强风险管理组织系统的内在机能,有效发挥其识别、预防和应对财务风险的作用.     

浅谈中小金融机构与民营企业关系型融资

随着我国金融体制改革,中小金融机构蓬勃发展,其发展使得原来民营企业融资问题得到极大改善.对此我们分析得出:中小金融机构对民营企业融资存在着关系型融资的特征,并因此改善了民营企业融资环境,促进了民营经济发展.