谈我国对国际避税问题的税务实践

国际避税的核心问题是转让定价，转让定价在我国表现出多样性、隐蔽性和目的单一性等特点。我们要全面认识转让定价，努力把握其规律，积极采取建立价格信息库、在税务机关内部设立专门机构、加大对逆向避税的税务处理力度、加强与其他国家的税收合作等措施，推进我国转让定价税制建设。     

电子商务与国际避税新特点

电子商务具有快捷性、流动性与高隐匿性，它使原有的国际避税方式增加了复杂性。就国际避税的各种形式探讨了其在电子商务时代具有的新特点。     

我国应进一步加强反国际避税措施

国际避税是当前各国面临的一个重要问题，反国际避税的呼声也越来越高。随着经济全球化的发展，国际避税方式更加隐蔽，我国在反国际避税方面出现了很多新问题，应借鉴国际避税的主要方式，进一步加强我国的反避税措施。     

资本弱化避税原理初探

资本弱化避税是国际税收领域中常见的避税手段,但目前我国对资本弱化的研究,不是局限干自然人关联方,就是局限于公司关联方在对公司关联方的资本弱化避税研究中,主要研究跨国企业之间的资本弱化,而对关联双方企业属于同一个国家居民纳税人的研究几乎没有,由此得出片面的判断和结论.事实上,不同类型的关联方其避税原理和避税程度是不一致的.     

避税形式及征管对策

文章通过分析纳税人避税含义及其避税形式的多样性。探讨针对性税收征管对策。从加强反避税立法、完善预约定价税制、制裁资本弱化和研究针对避税港征管对策以及提高反避税队伍素质等方面加以阐述,为维护我国实质性国际税收管辖权并实现税收财政收入和经济杠杆双重职能,提供建设性意见。     

我国转让定价避税与反避税问题研究综述

转让定价用来指关联方之间的交易估价过程。随着我国经济体制改革的深入,大量跨国公司涌入国内,而我国的本土企业也加快了国家化的进程,纷纷在境外设置子公司和分支机构。不论是本土跨国公司的大量出现还是在华跨国公司的大量出现,都为转让定价的避税行为提供了条件,这也损害了我国的税收利益。鉴于这些经济形势,转让定价的避税与反避税问题也成为学术界研究的热点问题。本文拟从转让定价的避税问题研究以及转让定价的反避税问题研究两个角度展开讨论,从转让定价避税工具使用与风险防范、转让定价税制建设、转让定价税收管理等角度对这些文献进行归纳与总结,并就转让定价问题的未来研究方向进行了展望。     

论外资企业的避税及其对策

外资企业避税现象已成为我国目前社会经济生活中一个急待解决的重要课题，避税产生的根源有纳税者的主观原因，也有多种客观因素，其避税的主要方法包括：“转让定价”法、“资本弱化法”、提高投资设备价格法、隐蔽技术转让价款、转让工程劳务费用、滥用税收优惠、推迟企业获利年度、规避我国税收管理及利用国际税收协定等。对外资企业避税的防范是一项系统工程。既要完善有关的立法规定，又要充分发挥职能部门的作用，同时，还要加强国际税收协作，提高税收专业队伍的素质等多管齐下，打防并举，以达到减少或清除外资企业避税现象。     

国际避税若干法律问题探讨

国际避税的法律性质在理论上一直存在着较大的争议．并因此而造成了国际反避税的态度、方法和手段难以达成共识。而所谓的反国际避税．反的是不正当的国际避税，尤其应该将它与反逃税、偷税中的惩治措施区别开来，通过各国自身税法的完善对国际避税加以控制和管理。     

国际避税与反避税问题研究

国际避税是伴随着国际投资的产生而产生的。世界各发达国家纷纷开展反避税立法，遏制国际避税。但是，由于我国开放时间短，反避税工作尚处于初始阶段，反避税工作存在许多问题，反避税立法尤显不足。从世界范围来看，如何对待国际避税已成为税务管理工作亟待解决的重要课题。反避税工作在我国来说，已具有很大的现实意义，有利于维护国家权益，充裕国家财政收入。有利于保证国家宏观调控的实施，充分体现我国的税收优惠。税收作为国家宏观调控的杠杆，可以体现国家的产业政策，以及地区经济发展和生产力布局政策，以调控经济的运行，引导经济的发展，促进产业结构、产品结构以及地区经济结构、企业组织结构和其他各种经济结构合理化。只有开展反避税活动。才能将上述情况降低到最低限度，充分体现税法的政策作用。     

构建关联企业转让定价税务管理法规的新视点

关联企业税务管理是我国税务管理中的难点,也是开放型经济中的重要税收课题。本文在对我国现有的关联企业税收管理法规作出积极评价的同时,指出关联企业税务管理的难点在于税务实践中关联企业的公平交易定价原则如何体现、税务部门如何确定每一关联企业的公平交易定价和对关联企业交易往来进行有效的税务管理,提出了进一步完善规范关联企业转让定价的原则,完善转让定价税务管理法规和提高管理手段等几个方面的新的建议。     

跨国公司的国际避税与反避税

跨国公司运用其全球经营优势，利用各国之间存在的税收差异，在公司内部实行转移价格，进行国际避税，以求得最大的整体利益。研究跨国公司的避税方法，制定、完善我国的反避税法规并采取相应的措施有着非常重要的意义。     

国际避税与反避税若干理论综述

关于国际避税与反避税的研究,主要围绕国际避税的法律性质、避税地的功能、避税成因、避税效应、避税措施及其防范等主要内容而展开。在国际经济一体化的背景下,国际避税与反避税的理论与实践不断创新,成果极其丰富,推动了相关国家税制的变革。     

论国际避税的危害及其防范

国际避税,是避税活动在国际范围内的延伸和发展,它是指跨国纳税人利用各国之间的或者是一国内不同地区之间的不同行业间税负的差别、漏洞、特例和缺陷,以种种公开的、不违法的手段最大限度地减轻其纳税义务的行为。随着经济全球化的发展,跨国纳税人对利益最大化的追求,国际避税的手段也变得多种多样,包括转让定价还有资本弱化、利用避税地等许多形式。各国为保护自己的税收收入保护本国正常经济秩序,采取了多种措施防范国际避税,既有单方面国内税收制度的完善也有国际间的相互合作。     

经济全球化背景下我国反避税措施探讨

随着我国经济国际化进程的不断发展。国际间避税活动日益增多。制定和完善反避税法规措施,已经成为我国政府及税务部门不容忽视的一项重要任务。本文借鉴外国反避税经验,针时我国当前普遍存在避税方式,从新企业所得税法反避税立法内容出发。探讨并提出了我国反避税应采取的有效措施。     

浅析资本弱化与外资避税

随着现代资本结构理论的发展,国内外企业都在学习如何在实务中对其加以灵活应用,使企业价值最大化.资本弱化就是这样一种应用,其目的在于企业通过资本结构安排,改变其纳税义务,起到避税的作用.目前,来自发达国家的外资企业在这一避税手法的使用上已达到了十分成熟的阶段,再加上我国现行税制框架尚未对资本弱化进行识别、规范和控制,造成了我国大量的税收利益流失.另外,在我国已逐渐认识到问题的紧迫性的情况下,如何进行监管和控制也是一个很大的技术难题.     

国际转让定价相关问题的分析

随着国际间经济业务的扩展,跨国公司国际转让定价已成为跨国公司实现其各个方面目标的重要工具之一,同时国际转让价格也越来越受到各方面的重视;国际转让价格的制定方法包括以市价为基础的定价方法等多种方法;在确定国际转让价格目标时,要考虑公司总体目标等多方面的因素,从而制定出切实可行的国际转让定价系统。     

国际避税的表现形式分析

在国际税收的实践中,跨国纳税人的避税方法变招百出,防不胜防.国际避税问题日益成为摆在各国政府面前的棘手问题.各国政府和跨国纳税人之间的避税和反避税的斗争从来就没有停止过.随着经济的发展和各国税收管理部门对税收管理水平的提高,现有的避税方式可能会慢慢地消失,但大量崭新的避税方式会被采用.跨国纳税人避税的努力和各国税收管理部门反避税的努力必然会推动跨国避税向更加隐蔽和更加灵活的方向发展.     

论国际避税地

世界各地的避税地名称各异,但实质都是通过实行低税优惠诱导国外资本、财产、技术的流入,刺激本国、本地区经济的繁荣,最终达到增加财政收入的目的.