宏观税负、产业税负与结构性减税政策

当前我国处在经济结构调整的重要关口,关注宏观经济形势和经济结构调整问题,具有重要的理论意义和实践价值。本文通过分析我国宏观税负、产业税负的结构性特征,梳理产业税负对经济结构调整和升级的影响,提出调整税负水平和结构的税收政策和税制改革建议。     

经济新常态下的宏观税负、财政支出与经济增长

经济新常态是当前我国经济发展的一个阶段性新特征,这一时期最主要的一个特点就是更加注重经济发展的质量,改变"唯GDP"的理念,放缓经济增长速度。经济学家通过理论与实证分析发现:宏观税负与经济增长之间存在显著的负相关关系,我国目前使经济增长最大化的宏观税负约为15%。在前人研究的基础上,本文基于拉弗曲线的原理,利用我国1994~2013年数据,建立实证模型,拟分析当前规划的GDP增速水平下的最优税负,提出降低宏观税负和优化财政支出结构以促进经济增长的政策建议。     

海南省宏观税负偏低的影响因素分析

海南省宏观税负水平一直低于全国平均水平,为此,本文主要从经济发展水平、经济结构和区域间税收转移三个方面分析了影响海南省宏观税负偏低的因素,并提出了提高海南省宏观税负水平的相关建议。     

税收“超速增长”之谜:基于产业结构变迁的视角

本文通过对宏观税负的来源和构成进行数据分解,实证测算了改革开放以来我国产业结构变迁对税收超速增长的贡献。测算结果表明:(1)分税制改革后宏观税负变动中产业结构变动的影响程度在不断降低。(2)分税制改革以后,各产业自身税负率的变动对宏观税负增长的影响不断增强,这一变动主要是由于第二、第三产业税负率的不断上升,第一产业税负率不断下降所引起的,换言之,第二、三产业自身税负率的不断提高是我国近年来税收收入超速增长的主要原因。     

浅议宏观税负与我国长期经济增长的内在关联北大核心CSSCI

宏观税负反映了政府参与国民收入分配的程度。参照国际发展经验,随着人均GDP的提高,政府所占分配的比重一般趋于缩小。而我国则呈现上升的趋势,长期来看,这种悖于发展规律的现象隐藏着对经济增长的潜在威胁。本文利用国民收入核算支出法,将宏观税负纳入经济增长的内在结构中,建立起宏观税负、政府消费与经济增长的内在联系,分析宏观税负与政府消费对我国长期经济增长的内在作用,从而为政府实行轻税政策提供依据。     

理性看待我国当前宏观税负水平及结构性减税

国外发展历程表明,宏观税负提高与经济发展阶段具有相关性。现阶段我国宏观税负水平的提高以经济质量提升为支撑,有其合理性并存在提高空间;现阶段宏观税负的提高对经济发展的整体影响是正向的。结构性减税体现为国家通过财政政策进一步促进我国经济产业结构调整之初衷,短期内该政策在实质内容上具有反周期调控意义,长期来看应全面发挥结构性减税的结构调整作用。     

理性看待我国当前宏观税负水平及结构性减税

国外发展历程表明,宏观税负提高与经济发展阶段具有相关性。现阶段我国宏观税负水平的提高具有以经济质量提升为支撑,有其合理性并存在提高空间,且现阶段宏观税负的提高对经济发展的整体影响是正向的。而结构性减税则体现为国家意图通过财政政策进一步促进我国经济产业结构调整之初衷,短期内该政策在实质内容上具有反周期调控意义,长期来看应全面发挥结构性减税的结构调整作用。     

政府收入、税收结构与中国经济增长北大核心CSSCISSCI

宏观税负和税收结构对经济增长均有重要影响。剔除经济发展水平对税收的正向影响后,1999年至2007年中国宏观税负水平较高,且税负水平的快速上升显著降低了经济总量的上升。在主要税种中,营业税对中国经济增长的负效应最弱,而个人所得税的负效应最强。短期,增加营业税而相应减少个人所得税的比重,在不改变税收总量的前提下可以提高经济效率。     

我国税种结构与宏观税负的相关分析

合理的宏观税负，不仅是社会经济资源科学分配的重要因素，也是政府职能发挥作用的重要前提。通过对我国税种结构与宏观税负的相关分析，我国应采取积极措施，确保各税种收入不断上升，使其与GDP同步增长。这样才能充分发挥税收调控宏观经济的作用。     

我国宏观税收负担:实证分析与思考

通过定量分析可以发现我国当前名义宏观税收负担较低，但考虑到预算收入和制度外收入，实际宏观税负比名义税负高出12个百分点，实现宏观税负水平巳大大超过中国发展中国家的合理水平。回归分析表明，税负过重影响经济发展，因此有必要正确认识我国当前税收增长状况，尽量避免税收收入的超常增长。     

税负结构的经济增长效应研究——以武汉市为例

本文以1994 2012年武汉市税收与经济增长相关数据为研究样本,实证检验经济增长与宏观税负水平之间的关系。结果显示,在用小口径和中口径对宏观税负进行衡量时,样本研究区间内宏观税负与GDP呈现负相关关系,而用大口径测度则表明宏观税负与GDP呈现正相关关系;在此基础上,本文进而研究各税种税负对经济增长水平的影响,结果表明,个人所得税增加对经济增长效应最为明显,其次是资源税、流转税和财产税,而过重的企业所得税会对经济发展产生抑制作用,文章进一步提出优化税负结构的相关建议。     

税制结构实证研究——兼论完善我国税制

分析经济因素对税制结构的影响，具体分为：经济规模及结构对宏观税负在经常收入中集中程度的影响；直接税、间接税与经济发展和宏观税负的关系；个别税种与经济发展和税制结构的关系。通过分析，得出以下结论：宏观税负与经济发展水平正相关；税收收入占经常收入的比重基本维持相对稳定的水平；所得税比重与经济发展水平不存在相关关系，等等。     

国际税收竞争与合理调整税负——兼议积极财政政策的可持续性

在当前国内外较为严峻的经济形势下，如何继续有效地运用包括积极财政政策在内的宏观调控手段促进我国经济持续增长是大家共同关心的问题，而其中宏观税负水平的合理确定则是关系到积极财政政策可持续运用的重要环节。笔者认为，对宏观税负的确定既是一个实证问题，又须进行认真的理论分析。在确定宏观税负水平的适度合理标准时，不仅要考虑到国内宏观经济形势和动向，还是考虑到国际经济因素的重要影响，尤其是应对当前世界新一轮减税浪潮所引发的国际税收竞争的挑战。本文从应对国际税收竞争挑战这一特定角度入手，讨论我国目前适当调整宏观税负的可能性与必要性，并以此出发对积极财政政策的可持续性谈一点看法。     

上海宏观税负的实征分析

上海是我国经济最为发达的地区之一,其宏观税负有不同于其他地区的特征。本文通过描述上海地区宏观税负现状,实证分析了影响宏观税负的因素,提出了优化上海宏观税负的政策建议。     

对资兴市宏观税负的分析与思考

对一定区域开展宏观税负分析，既是对该区域内的税收征管质量的综合评价，也是对该区域内的经济结构、经济增长方式以及经济发展速度、质量和效率的一种综合评价，还是衡量经济与税收是否良性发展的重要指标。下面，笔者结合资兴市地税局对全市地方各税的征管数据来剖析经济结构及税收征管状况对宏观税负的影响，思考提高我市宏观税负率的主要对策。[第一段]     

宏观税负下降与经济增长关系的理论解释与实证分析

我国宏观税负下降既是经济增长的结果也是其原因之一。运用税收与经济的辩证关系及原理和拉弗曲线从理论上解释，及借助统计数据和回归方法进行实证分析的结论是：我国宏观税负下降的合理性在于经济增长，提高宏观税负的主张很可能会出经济增长减速的代价。     

中部地区各省宏观税负差异的实证分析

通过对中部六省1996～2005年区问数据进行动态计量分析的结果表明:1996～2005年,我国中部地区宏观税负水平一直处于上升的趋势,部分省份宏观税负和经济增长水平存在长期均衡关系,产业结构对宏观税负的影响是显著的.     

确立我国合理宏观税负水平的关键点

税收负担是税收分配的核心。本文在介绍宏观税负的计算方法和高低衡量标准的基础上,分析了我国宏观税负的现状和对社会、经济的影响,得出了我国税收收入占GDP的比重不高,但按IMF统计口径计算的宏观税负较重的结论,并提出清费调税的改革建议。     

中国宏观税负、非税负担与经济增长

中国最优宏观税负问题一直是财税学界研究的重点。中国财税体制的特殊性给最优宏观税负的研究增加了许多困难,也引起了不少争议。本文将宏观税负的最优目标设定为使经济增长最大化,并按照国际口径对税收收入进行调整,将预算外收入引入经济增长分析框架,利用数据包络(DEA)方法求得制度外收入等不可观测变量的估计值。在此基础上,运用计量经济学方法测算使经济增长最大化的最优宏观税负水平、税负结构,并分析非税负担对经济增长的影响。     

银行业“营改增”方案经济效应比较

银行业"营改增"不同方案的经济效应是非常复杂的问题,本文通过模型设计,化繁为简,提示了国际上金融业增值税征税方法演进的内在逻辑,分析了当前中国银行业"营改增"四种主要方案对财政总收入、中央地方财政收入结构、银行客户、银行资产业务选择、银行贷款利率定价和债券价格等六个方面的影响。研究结果表明,每个方案都各具特色。从降低宏观税负角度看,方案II和IV有利于降低宏观税负;从对中央地方财政收入结构影响角度看,方案IV最有利于中央财政;从有利于发展银行个人消费者客户角度看,方案I和II较优;从优化银行业务角度看,方案II最有利于银行非核心业务的发展;从对银行贷款利率定价角度看,各方案当前税负变化的影响较小,难以对利率定价起决定作用;从对债券定价角度看,方案II较有利于提高债券内在价值。在各国增值税实践中,方案IV由于征管的复杂性等原因而不被采用,而与方案IV宏观税负一致的零税率政策则成为欧盟和IMF专家所推荐的最好的金融业增值税征收方案。