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1.
杨国森 《中国审计信息与方法》2003,(3)
采取截留收入、虚列费用支出等手段私设“小金库”，是一种严重的违法违纪行为。笔者通过金融审计稽核工作的实践，归纳了挖掘“小金库”的十二种方法，介绍如下：一、从基建资金来源入手。基建投资在金融部门支出中往往占有相当大的比重。由于上级金融部门控制基建规模，基层金融部门基建资金来源不足，一些基层单位往往用“小金库”的资金来补足。因此，审计中应着重检查基建项目的每一笔资金来源是否合法合规，从而可以顺藤摸瓜地找到“小金库”的线索。二、从审查联营投资项目入手。前些年金融部门与企业搞了不少联营投资项目，这些投资… 相似文献
2.
从“小金库”的资金来源看 ,主要是单位收取的收入资金不入账和账内资金虚列支出转账外两种形式。在审计实施过程中 ,应对容易形成小金库的资金收入和支出的各个经营事项及环节进行分析判断 ,弄清形成小金库的资金来源的各种途径 ,做到定位准确 ,有的放矢。一、隐匿营业外收入。审计中我们发现 ,一些被审计单位往往采取将一些不经常发生的资金流入 ,如罚款、滞纳金、赔偿金等非生产经营业务收入不入账另设小账核算的手段 ,直接从小账列支应酬招待费等费用。这类资金往往伴随经营业务的发生而发生 ,所以在审计时应注意对经营业务产生非营业收… 相似文献
3.
最近，笔者在对某事业单位年度财务收支进行审计时，发现了一个近千万元的“小金库”。该单位利用未取消的基建账户，将店铺租金收入、购货回扣、人寿保险退费、职工购房款、职工集资款、部分事业基金等存放该账户，在账外进行核算，然后再以单位职工集资分红的名义，发放给个人。审计部门按照有关法规对该单位进行了严肃处理。 此项“小金库”的审计处理，在被审单位、乃至该单位所在的系统产生了强烈的震动，同时也引发了我们审计人员的一些思考。 一、“小金库”的特点 1.隐蔽性强。绝大部分资金来源和资金运用自成体系，除… 相似文献
4.
张海燕 《中国审计信息与方法》2001,(9):3-4
在历年审计中，我们都查出人民银行有私设“小金库”的现象。这些“小金库”的资金来源多，主要有截留收入、虚列支出、下属实体以各种名目返还的款项等，其涉及部门多、时间长，而且近两年随着审计监督的加强，私设“小金库”的形式、手段也更加隐蔽。我们在对某中心支行审计时发现，该行1000多万元的帐外资金，竟然全部以个人名字存入储蓄所。在此，我们根据审计实践总结出几种人民银行“小金库”的审计方法。 相似文献
5.
所谓账外“黑洞”，即人们常说的“小金库”。由于这类资金隐蔽性较强，查找起来十分困难，所以在实际审计中极难被发现。我们从多年的工作实践中总结出了七条查找账外“黑洞”的技巧。一、账户入手，顺藤摸瓜。无论采取何种手段填充“小金库”，最终不能脱离账户，因此账户审计至关重要。审前不可忽视对被审单位银行开户情况的调查了解，审计期间侧重做好三个核对：一核对提供的账户与实际了解的是否相符；二核对银行对账单与单位银行存款余额是否相符；三核对对账单与存款账每笔是否相符。如果出现不相符的情况，就有可能存在“小金库”。… 相似文献
6.
一、“小金库”的特殊表现形式1．“账外账”形式。这种形式的“小金库”一般设在财务部门，也有的设在“小金库”资金相关收入和使用的部门。其特点是在单位内有一定透明度，收入和支出均有账簿记载，有的还比较规范。其资金来源既有合法收入，也有非法收入，其支出中也多存在合理支出和不合理支出并存现象。不少审计人员在定性时往往被其看似规范的核算方式所迷惑， 相似文献
7.
审计中如何辨别发票的真假管地发假发票是行政、事业、企业偷漏税款，私设小金库，吃、喝、玩、乐，请客送礼，乱发钱物的主要资金来源和违纪手段。审计中如何辨别发票的真假，我们主要从以下几方面入手：１、审计发票的使用时间和单联填写。某银行１９９５年６月份列支经... 相似文献
8.
当前,国有企事业单位私设“小金库”的问题屡禁不止,不仅造成国有资产的严重流失,而且还诱发和滋生了各种腐败现象败坏了党风和社会风气,也使部分人走上犯罪的道路。审计人员必须全面了解“小金库”的资金来源,掌握对其审计技巧,在审计工作中才能事半功倍。一、“小金库”的资金来源 相似文献
9.
“小金库”的表现形式及审计方法王艳华，杨廷“小金库”主要有以下几种表现形式：（一）隐匿、截留收入一些单位为了设置“小金库”，采取收人不入帐的手法，将销售收入私存私放，用于不正当开支。如某亏损企业，将销售的边角余料，基建物资款五万多元存于企业帐外，全部... 相似文献
10.
行政事业单位的固定资产是国有资产的重要组成部分，是行政事业单位运转的必要条件。我们在对行政事业单位的审计中发现．由于行政事业单位购置固定资产的资金来源大多是财政拨款，在经费支出中列支．固定资产不计提折旧。因此。一些部门单位在固定资产购买、管理、核算中不按制度规范要求处理，存在账外资产、私设“小金库”等问题．损失浪费现象时有发生，主要表现在。 相似文献
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对银行基建资金来源的思考□姚建军□针对当前银行基建投资的问题，笔者就其资金来源方面，谈谈自己的看法和思考：一、资金的来源渠道令人担忧实际上，银行能够用于基建的自有资金并不多，要搞大规模基建，资金来源是多渠道的，包括一些不正常渠道：第一、采取弄虚作假的... 相似文献
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内部审计作为企业的综合经济监督部门，始终坚持把查处违规违纪问题、促进党风廉政建设作为一项重要任务，落实到各项审计工作的实践中去。内部审计应着重从以下几个方面入手推进党风廉政建设。 １、加强财务监督，严肃财经纪律，从源头上制止腐败。实践证明，腐败现象严重的单位，其财务管理往往是失控的。我们把清查银行账户、检查账外资金，尤其是“小金库”资金作为审计重点，既查清资金来龙去脉，又审查收支的合法合规性。几年来，我们积极开展内审工作，以财务收支审计为基础，不断向更深层次拓展，不但纠正了一些违规、违纪行为，同… 相似文献
13.
近几年，长春市审计局对辖区内的行政事业单位进行了系统审计和专项资金审计，使各单位财务管理得到进一步完善和规范。总结近几年审计经验，结合审计实践，我认为目前行政事业单位主要存在以下违纪违规问题：一、截留收入私设“小金库”在我们审计过的单位中，遇到比较多的是私设小金库的问题。如２０００年我们在对某单位进行财务收支审计时，看到该单位一楼出租给银行办公用，但在帐上却没有出租收入，经过我们询问，该单位领导承认了房屋租金不入帐，主要用于职工伙食补贴、请客送礼，形成帐外“小金库”２０多万元的违纪问题。又如我们… 相似文献
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李季秀 《中国审计信息与方法》1999,(1)
一些预算单位受本部门、本单位自身利益的驱动，将预算内资金转移到预算外，有的甚至帐外设帐或搞“小金库”。笔者结合自己在审计实践中的经验，介绍几种审查“小金库”的做法，仅供参考。一、审查预算单位在银行开设的帐户预算单位为了将预算内资金转移到预算外，从帐内转移到帐外，无论其采取何种方法，帐务如何处理，最终的结果都体现为资金的运行，即财政资金的转移。而预算单位财政性资金的收支活动都是通过其在银行开设的银行帐户来核算的，因此，可采用如下方法进行检查。互．查阅以前年度审计工作底稿。如果被审计单位为连续审计单… 相似文献
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近几年来，我国审计工作始终贯彻“全面审计”、突出重点、注意查处大案要案线索”的方针，“小金库”是大案要案线索的重要来源，如何查处“小金库”，对消除腐败现象，打击犯罪行为、净化经济环境、维护经济秩序等尤其重要，因此，“小金库”的建立方式与审计对策，值得我们探讨。 相似文献
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文华宜 《中国审计信息与方法》2001,(8)
近几年来，金融机构利用自身开户便利的条件,往往一笔资金就开立—个账户，设置账外账的现象较普遍。审计时，若只从其资金来源追查，很难查清其账外资金的总体情况及来龙去脉。笔者通过分析金融机构设置账外账的目的和动机，摸索出一个通过清查金融机构账外固定资产，查账外账的办法。笔者去年在对农业银行某分行的审计时，使用这个方法查出了该行四套账外账的问题。在审计时，我们首先分析了金融机构设置账外账或“小金库”的目的，一是为了给职工发奖金、福利；二是建房子、买车子。因此，在清查账外固定资产时，应重点清查账外职工住房… 相似文献
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“小金库”资金来源的几种表现西丰县审计局文行股近年来审计资料表明，私设“小金库”已成为各单位普遍存在的一种“群体行为”。虽经历年财务税收大检查，以及审计监督等手段进行查处，但屡禁不止，且有愈演愈烈的趋势。任其发展必将导致成为新的社会“公害”。下面谈谈... 相似文献
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１９９９年度 ,我局加大对“小金库”的查处力度。审计人员严格执行《审计法》 ,认真履行审计监督职能 ,采取多种审计方法和手段 ,集思广益 ,在深度和广度上下工夫 ,一年来 ,共查出私设“小金库”１２个 ,涉及７个单位 ,违纪金额５８０万元 ,个别单位“小金库”金额达３００万元。我们的具体做法是 :一是库存现金盘点核对法。审计小组通过对被审单位库存现金的突击性盘点 ,并与现金日记账金额进行核对 ,对发现的长款现象追根寻底 ,顺藤摸瓜 ,查出私设的“小金库”。二是银行账户调查核对法。通过被审单位提供的银行账户情况 ,按照审计程序 ,… 相似文献
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最近，我们对某发展有限公司的经济效益进行专项审计，从解剖“其他应付款”入手，查出了用“其他应付款”隐藏资金私设小金库20万元的问题。引起了单位领导的高度重视，并依据有关法律、法规进行了处罚，我们的具体做法是：
一、发现疑点，确定审计方向。审计中发现该公司“其他应付款——棉麻暂收款（农发行转来）20万元”。就资金关系而言，银行与企业是借贷关系，企业向银行借款应在“短期借款”科目反映。这一异常现象引起了我们审计人员的深思，难道企业和银行之间还存在什么猫腻？针对这一疑问，审计人员经过认真思考，把视线转向了“其他应付款”账户，对“其他应付款”账户的详查成了审计人员的主攻目标。 相似文献