查处“小金库”的方法谈

“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定．应列入而未列人符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。其存在形式主要是现金、银行存款,股票、债券等以及以实物形态存在的固定资产。     

浅谈查处“小金库”的基本方法

“小金库”是指单位违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。此类资金的形成是一种典型的损公肥私现象，也是滋生腐败的温床，对“小金库”的查处，     

“小金库”审计技巧与对策

1．将销售收入、产品加价收入、各种劳务收入和设备、房屋、场地、柜台等出租收入、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训收入以及各种管理费、手续费收入等存到指定的“小金库”账户或直接提取现金，截留企业收入，建立账外账。     

运用审计方法查处“小金库”问题

一、“小金库”及建立方式 （一）何谓“小金库” “小金库”也称“账外账”,即：凡违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理,私存私放的各项资金。目前小金库的形成范围之广大,资金数额之巨大,给整个经济运行设下了一块绊脚巨石,如不整治,则后患无穷。     

查处“小金库”的审计对策

总结实际工作经验，我们认为查处“小金库”的审计对策或技术方法主要有以下几条：     

“小金库”久治不愈的原因及对策

几年来 ,“小金库”屡禁不止 ,屡查不绝。究其成因主要有如下方面 :一、法纪观念淡薄。有些人可以不管政府三令五申 ,仍然我行我素私设“小金库”。二、有些单位会计监督职能明存实亡。有些单位会计人员受制于单位领导 ,没有独立的地位和相应的权力 ,从而削弱了会计监督职能。同时由于会计人员与单位是“同坐一条船”的关系。当单位利益与法律法规发生矛盾时 ,监督难以称职。有些会计人员在单位私设“小金库”问题上 ,不但不制止 ,反而出馊主意 ,想歪点子 ,同流合污。三、外部监督不严 ,助长了“小金库”蔓延。第一 ,检查不严 ,造成“小金库…     

查处“小金库”的方法和技巧

2009年《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》将“小金库”定义为：是指违反法律法规及其他有关规定,应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金及其形成的资产。“小金库”的存在,不仅导致会计信息失真,扰乱市场经济秩序,造成国家财政收入和国有资产的流失。     

查处“小金库”的几点体会

查处“小金库”是审计工作的重要内容之一。现实中,“小金库”表现形式各异,内容错综复杂,且隐蔽性很强。结合实际工作经验。笔者认为,要准确查处“小金库”,应该首先从熟悉相关法律及各财务科目之间的对应关系等人手,在审计实施中。灵活运用审计方法。     

云梦县审计局在审查固定资产中查处一“小金库”

云梦县审计局在对某单位进行年度财务收支审计时,对该单位的建筑物、车辆等固定资产进行了清点．并与固定资产账簿核对。通过审计,发现该单位的两辆小车实有账无,价值26万余元。这两辆车已使用一年多．却不入“固定资产”账的反常现象引起了审计人员的警觉。对此,审计人员进行询问,据当事人反映,当时购买车辆时。单位流动资金不够,     

谈谈“小金库”审计

随着我国法律法规不断完善和健全 ,部门单位的“小金库”现象虽然得到了一定的遏制 ,但还没有完全消失 ,而且更加隐蔽 ,手段更加高明。如何查出“小金库”呢？首先要认别易出现“小金库”的部门和单位 ,然后掌握有关线索及审计方法。１ 根据群众举报进行审计。如群众举报某公路部门有“小金库” ,并提供了一个非正常的银行账户及目前“小金库”的余额。在查处时 ,审计人员应从外围入手 ,首先根据群众提供的非正常的银行账户 ,到其开户行去查询该单位在开户行的所有银行账户 ,并将认为有问题的银行账户的收支全部打印出来。然后正式进点审计…     

洪湖市审计局查处黄家口镇中心学校“小金库”违纪问题

近日,洪湖市审计局接手省授权项目即该市新华书店审计工作,把教育部门延伸审计也纳入了审计重点。     

拾起一根绳 拽出一头牛——查处某县国税局百万元“小金库”纪实

最近，我们在对某县财政决算审计时，以县办证服务中心票据领发登记资料为线索，顺藤摸瓜，查出了该县国税局一个隐匿时间长达五年之久的百万元“小金库”。     

“小金库”的新动向

综合近几年来查处小金库的情况，与以前年度相比，小金库出现了以下几种新的动向：一、小金库的收入来源多样化。在实施“收支两条线”管理和实施统一的收入票据后，小金库的制造者们便在支出上动脑筋，用会议费或招待费等大额假发票以及假工资单虚列支出，套取现金留于账外使用。二、小金库与往来账攀上了“亲”。一般情况下，私设小金库的资金与大账分离的越彻底、越干净就越隐蔽、越难查，但由于这种情况是小金库的典型“症状”，容易定性且无法狡辩，所以一些单位就利用往来账目进行作弊。比如某单位将下属单位上缴的应纳入财政管理的部…     

查处小金库90多万元纪实

2010年底,咸宁市审计局在对某县开展经济责任审计时,查出该县某部门虚报套取农业专项资金并转移账外私设“小金库”93．77万元的违纪事实。     

瞒天过海瞒不过火眼金睛——某银行截留理财产品手续费收入 私设“小金库”查处始末

2008年,按照审计署统一安排,审计署某特派办对某国有股份制银行××分行（以下简称A银行）资产负债损益情况进行审计。A银行成立于1988年10月,履行一级分行职能,全行员工有695人。资产403亿元,负债442亿元,净利润2亿元。会计核算执行《金融企业会计制度》、《企业会计准则》和总行的相关规章制度。