共查询到20条相似文献,搜索用时 31 毫秒
1.
所谓账外“黑洞”,即人们常说的“小金库”。由于这类资金隐蔽性较强,查找起来十分困难,所以在实际审计中极难被发现。我们从多年的工作实践中总结出了七条查找账外“黑洞”的技巧。一、账户入手,顺藤摸瓜。无论采取何种手段填充“小金库”,最终不能脱离账户,因此账户审计至关重要。审前不可忽视对被审单位银行开户情况的调查了解,审计期间侧重做好三个核对:一核对提供的账户与实际了解的是否相符;二核对银行对账单与单位银行存款余额是否相符;三核对对账单与存款账每笔是否相符。如果出现不相符的情况,就有可能存在“小金库”。… 相似文献
2.
1999年度 ,我局加大对“小金库”的查处力度。审计人员严格执行《审计法》 ,认真履行审计监督职能 ,采取多种审计方法和手段 ,集思广益 ,在深度和广度上下工夫 ,一年来 ,共查出私设“小金库”12个 ,涉及7个单位 ,违纪金额580万元 ,个别单位“小金库”金额达300万元。我们的具体做法是 :一是库存现金盘点核对法。审计小组通过对被审单位库存现金的突击性盘点 ,并与现金日记账金额进行核对 ,对发现的长款现象追根寻底 ,顺藤摸瓜 ,查出私设的“小金库”。二是银行账户调查核对法。通过被审单位提供的银行账户情况 ,按照审计程序 ,… 相似文献
3.
随着我国法律法规不断完善和健全 ,部门单位的“小金库”现象虽然得到了一定的遏制 ,但还没有完全消失 ,而且更加隐蔽 ,手段更加高明。如何查出“小金库”呢?首先要认别易出现“小金库”的部门和单位 ,然后掌握有关线索及审计方法。1 根据群众举报进行审计。如群众举报某公路部门有“小金库” ,并提供了一个非正常的银行账户及目前“小金库”的余额。在查处时 ,审计人员应从外围入手 ,首先根据群众提供的非正常的银行账户 ,到其开户行去查询该单位在开户行的所有银行账户 ,并将认为有问题的银行账户的收支全部打印出来。然后正式进点审计… 相似文献
4.
1账户入手,下审一级 (1)进点前,可要求被审计单位提供银行开户资料;进点后,用掌握的情况与其所提供的资料核对。如果发现有未提供的账户,这可能就是该单位的“小金库”。 再就是到有关金融机构,查看开销户登记簿、开户单位名录等资料,看有无未提供的账户,以便发现“小金库”。 (2)检查二级单位的往来账、费用账,看有无上交主管部门管理费、赞助费等支出,而主管部门未入帐;或者主管部门的费用直接在二级单位列支等情况,从中发现“小金库”。 2突击盘点库存现金 通过盘点现金,查找长短款原因,并对保险… 相似文献
5.
近年来,我市运用“账户入手,下审一级”的方法审计出的金融机构大量的违反财经法规问题中较为突出的是小金库,仅以我市某县上报的审计报告和调查材料来看:在查出的400多万元违纪违规金额中小金库金额就达100多万元,数量在30个以上,有的一个单位就有四五个小金库。在依法进行处理后分析金融机构小金库的特征,可勾勒出以下几点:一、账户特征。一般说来,金融机构的小金库分为内部账户和外部账户两类。外部账户是存放在外单位的资金账户,而内部账户则是在本单位开立的、分为资金和储蓄账户。其特征通常是:①账户名称是若干个字的缩写、… 相似文献
6.
近年来,横山县在对行政事业单位的银行账户管理中,认真贯彻了清理整顿银行账户的有关政策和要求,绪合财政国库集中支付改革和实行会计集中核算制度,对行政事业单位的银行账户进行了清理,彻底纠正了行政事业单位随意开设银行账户、对账户监督不到位等问题,有效遏制了私设账外账、“小金库”等违法违纪行为。 相似文献
7.
最近,笔者在对某事业单位年度财务收支进行审计时,发现了一个近千万元的“小金库”。该单位利用未取消的基建账户,将店铺租金收入、购货回扣、人寿保险退费、职工购房款、职工集资款、部分事业基金等存放该账户,在账外进行核算,然后再以单位职工集资分红的名义,发放给个人。审计部门按照有关法规对该单位进行了严肃处理。 此项“小金库”的审计处理,在被审单位、乃至该单位所在的系统产生了强烈的震动,同时也引发了我们审计人员的一些思考。 一、“小金库”的特点 1.隐蔽性强。绝大部分资金来源和资金运用自成体系,除… 相似文献
8.
崔建才 《中国乡镇企业会计》2002,(9):45-46
随着对违法会计行为打击力度的加大,明目张胆地搞“账外账”或私设“小金库”的少了。但是,一种性质相似,却更加隐蔽的会计违法行为逐渐滋生、蔓延开来,那就是大肆利用单位的合法银行账户进行的各种账外收支活动。对此,笔者建议,要特别注意防范这种新型的会计违法行为。一、利用银行账户进行账外收支活动的违纪形式。该种违法行为一般先是有目的地选择部分不易引人注意的收入作为侵占的目标,通过各种手段将其收到单位的合法银行账户上,但不进行任何形式的账务处理;然后,在需要使用资金时,再陆续地将其从账户上取出,余额仍然保留… 相似文献
9.
10.
张晶 《中国审计信息与方法》2003,(4):12-12
2002年末,笔者参加了监察部、财政部、中国人民银行和审计署组成的联合检查组,对2002年中央预算单位银行账户进行专项检查。此次检查由于坚持了以预算资金流向为主线,从银行账户入手的方法,查出了一些常规性检查难以发现的“小金库”问题。现将主要检查方法介绍如下: 一、银行协查 所谓“协查”,就是由中国人民银行负责并组织在京所有的国有商业银行、民营及投资等有储蓄职能的银行,提供中央预算单位及所属二、三级单位在各自银行开设账户的情况,包括开户名称、开户行详细地址、账号及某时点的银行存款余额等资料,检查人员将这些资料作为协查材料与各单位自查上报材料 相似文献
11.
为切实加强消防部队财经管理,有效规避资金风险,确保部队资金安全运行,进一步推进财务标准化建设,巩固2009年和2010年“小金库”专项治理成果,我们遵循“标本兼治、纠建并举”的原则深入探究“小金库”产生的深层次根源,从银行账户开设、票据管理规定、非税收入管理、国有资产处置、严格财务核算和加大监督管理方面提出治理“小金库”有关政策要求和工作规范。将“小金库”纳入日常监督管理工作中,建立单位主要领导负责、本级职能部门落实、有关部门协作配合、纪检部门问责、广大官兵舆论监督的长效防治机制。 相似文献
12.
13.
金融企业“小金库”,是指金融企业违反《会计法》和国家有关规定,将应纳入单位法定会计账册内核算的有关收入款项,在单位大本账外另设账户并自由开支的行为。在新形势下,应如何审计、查找此类“小金库”呢?笔者认为,应当注重: 相似文献
14.
张麟 《中国审计信息与方法》1999,(8)
国家企事业单位截留收入,私设“小金库”,是一种严重的违法违纪行为,是滋生腐败的土壤。因此,彻底清查“小金库”是我们这次金融审计的重点之一。审计实践中,我们总结了一些挖掘”小金库”的经验,愿作引玉之砖,供参考。一、从银行基建资金来源着手。办公大楼、营业网点等基建投资在银行支出中往往占相当大的比例。审计发现,由于上级银行控制基建规模,基层银行基建资金来源不足,一些基层银行往往从原有的“小金库”或新设的“小金库”中取得超计划的基建资金。因此审计中应着重检查基建项目的每一笔资金来源是否合法合规,从而找出… 相似文献
15.
近年来,横山县在对行政事业单位的银行账户管理中,认真贯彻了清理整顿银行账户的有关政策和要求,结合财政国库集中支付改革和实行会计集中核算制度,对行政事业单位的银行账户进行了清理,彻底纠正了行政事业单位随意开设银行账户、对账户监督不到位等问题,有效遏制了私设账外账、“小金库”等违法违纪行为。 相似文献
16.
17.
18.
金融企业“小金库”,是指金融企业违反《会计法》和国家有关规定,将应纳入单位法定会计账册内核算的有关收入款项,在单位大本账外另设账户并自由开支的行为。“小金库”的存在,对国家来讲,会使国有资产流失、减少国家财政收入;对单位来讲,说明单位违反国家财经法规、内部管理失控,为挥霍浪费等腐败行为提供了经济来源;对个人来讲,为用公款请客送礼、游山玩水、挪用甚至贪污等违法犯罪行为大开绿灯。对于设立“小金库”,党和国家曾三令五申:必须坚决禁止!但是,许多单位(包括金融企业)在业务经营活动中,仍是屡禁不止,将项目… 相似文献
19.