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现金盘点法。这种方法是进驻被审计单位后要立即实施的方法。它的时效性很强,不给被审计单位的相关人员以整理思考的时间。从心理上、精神上给对方一个措手不及,可能从金柜里就发现了作弊的线索。 银行对帐单与银行存款日记帐核对法。这种方法是通过外来的银行对帐单,核实被审计单位的银行存款日记帐,看二者是否相符,看对帐单余额是否大于银行存款日记帐余额,看对帐单中有收支而企业银行存款日记帐上无此收支记载的金额。 票据核对法。主要是查看被审计单位票据登记簿上购、领、存情况,并抽查核对,看有无没入帐的情况存在。对… 相似文献
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《审计月刊》1997,(11)
今年,我们积极贯彻"帐户入手,下审一级"的指导思想,积极探索帐户审计方法,把预算单位帐户审计工作融于财政同级审计工作中,深化了财政预算执行审计工作,促进了财政管理。具体做法是:坚持六个结合:第一、预算单位自查自报银行开户情况和查帐核对与延伸审计调查相结合。预算单位帐户资料是帐户审计的基础,预算单位搞好自查、自报也是帐户审计工作的重要环节。因此,我们在对预算单位银行帐户实施审计时,首先要求被审单位对开设帐户情况进行自查自报,并由财务人员及单位领导加盖公章,予以承诺。通过自查自报,初步摸清了各被审单位在银行开户的基本情况,为实施帐户审计工作奠定了良好的基础。 相似文献
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对企业资产负债和损益情况进行审计,是企业审计工作的改进和发展。实施时,既要有明确的审计内容,又要有与之相适应的审计方法。我们的具体作法是:(一)通过采取查帐与查物、审阅与查询,内查与外调、全面审查与重点抽查相结合的办法,审计企业各项资产的真实性,完整性,重点审查国有资产保值增值情况。1.审查货币资金的安全性及其收付的合法性。一方面是对库存现金进行盘点,将银行存款余额证明单或对帐单核对,审查其是否帐实相符;另一方面是核对库存现金和银行存款日记帐与总分类帐的结存额,抽样审查一定期间的收付款事项,审查其是否帐帐相符,收支合规合法。 相似文献
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目前,经济生活中的各种违纪违规问题时有发生,手段越来越隐蔽,审计风险也随之加大。因此,为强化审计监督,减少审计风险,我们在审计工作实践中摸索了一套"四清"审计方法,取得了较好的审计效果。先后在对35个单位审计中,查出违纪资金2257万元。"小金库"9个,金额362万元;帐外资产120万元。具体方法是:一是清帐户。主要是从帐户审计入手,首先要求被审计单位填写银行开设帐户登记表,包括开户银行、帐号、开户时间以及存款余额等内容,然后审计人员将被审计单位填报的银行帐户与会计资料上登记的银行帐户进行核对,发现未提供而且有疑点的银行帐户进行跟踪延伸审计。通过审汁查出了一些深层次、较严重的违纪问题。如在某区财政局审计时,按照"清帐户"的审计方法,在被审计单位提供12个帐户的基础上,又查出银行 相似文献
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建立预算单位银行帐户资料库是开展帐户审计的基础赵庆华郭审计长提出“帐户入手,下审一级”,并将其作为深化本级预算执行审计的主要方法。对预算单位银行开户情况进行审计监督,关键是研究制定如何从帐户入手的问题。为此,提出建立预算单位银行帐户资料库的设想。一、... 相似文献
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《审计月刊》1998,(1)
隐性帐户具有隐蔽性、多样性、普遍性的特点,它带来的危害性也是多方面的。一是导致了国有资金的大量流失,二是影响了宏观决策的调控能力。三是助长了腐败行为的发生。因此,必须加强审计监督,坚决有力地查处隐性帐户。笔者认为,可采取以下几种方法。(一)帐户核对法:一是将单位银行对帐单的月末余额与其银行日记帐的月末余额相核对,经银行调节表调整后,看其余额是否相等,若有差额,应查明原因。二是单位自查自报的银行帐户与其审计的银行帐户相核对,并对单位银行帐户的名称,开户时间进行逐个登记,看其是否全部自查自报,有无漏报或故意隐瞒不报或不按规定开户、出借、转租帐户的问题。三是对单位银 相似文献
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1997年度预算执行审计是第三次本级预算执行审计,必须进一步搞好。要继续深化认识,加强力度,优化组织,提高水平,同时重点要抓好“帐户入手、效益为主、纵横联动”。 关于帐户人手。郭审计长从去年开始对此就非常重视,从理论的高度进行了深刻的阐述。今年从审计署到地方审计机关也进行了初步的实践,帐户入手的内涵,就是从被审计单位在银行设置的预算内外帐户审计入手,通过帐户去了解掌握其资金规模、资金走向等情况。 相似文献
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从帐户入手的审计方法,是根据财政预算收支活动的规律,以及财政,财务和金融管理的实际情况,在审计监督中需要运用的一种科学的审计技术方法。这种方法使用得当,对提高审计工作质量起到致关重要的作用。笔者根据郭振乾审计长关于加强对预算单位银行帐户的审计监督的论述,结合审计实际工作的体会,试从理论和实务上谈谈自己的认识。 相似文献
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货币资产的审计。一要盘查核实出织员的实有库存现金,看帐款、帐帐是否相符,即实有库存现金与现金日记帐余额和总帐“现金”帐户余额是否相符,有无现金宕库和现金长短缺。二是核对银行存款,看是否帐帐相符,即银行存款日记帐余额是否与总帐“银行存款”帐户余额、与银行对帐单(或存折)余额相符,是否有未达帐项没有及时进行处理。三要盘查各类储蓄性存款,如定期存款、小额储蓄、邮政储蓄、有奖储蓄等,看帐单是否相符,有无遗失和挪用现象。 相似文献
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笔者在对某企业审计中,发现该企业委托加工业务比较多,随即抽查了"委托加工材料"帐户及有关凭证,发现有许多这样的帐务处理,借:自制半成品贷:委托加工材料。对此帐务处理,我们认为他们之间没有帐户对应关系,根据财务制度规定"委托加工材料"的对应帐户主要是"原材料""现金""银行存款""材料成本差异"等;"自制半成品"的对应帐户主要是"生产成本""银行存款""产品销售成本"等,对于委托外单位加工的自制半成品《工业企业会计制度》明确规定: 相似文献
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从账户入手审计,能够掌握资金运动的方向,从中发现一些违规违纪的蛛丝马迹,进而揭示问题。一、银行开户许可证、被审计单位银行存款情况表和银行账簿之间的核对。通过核对,能及时准确地发现问题。如:我们审计组在1998年9月份审计某公司时,先让其填写《被审计单... 相似文献
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我们在对某厂长进行离任经济责任审计中,发现该企业存在着公款私存与“小金库”的严重违纪问题。主要表现如下:一、违反规定,公款私存4,432万元。该企业一是以个人名义将企业发行股票幕集的资金转存银行储蓄2,853万元;二是以单位个人名义将企业产品销售收入和其他收入转存银行储蓄226万元;三是以“小团体”名义将部分工资结作253万元及离退休人员保险费返还款99万元转存银行储蓄。上述问题是怎样发现的呢在审计过程中,我们主要采取了以下工作方法一是核对帐目,发现疑点,全面清查。我们在核对企业近年来现金、银行存款日记帐、银行对帐单及相… 相似文献
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目前有些企业利用往来帐进行作弊,把往来帐当成"调节器",严重影响了会计信息的真实性,造成国家税收的流失。对往来帐中存在的问题,一般应综合采取审阅法,核对法、函证法、分析法等审计方法,并采取下列审计对策:1、审查有无债权帐户和债务帐户对冲的帐户记录,核对有关记帐凭证和原始凭证,看其帐证是否相符;再看这两个帐户的明细帐是否为同一个单位,并对对方单位进行函证调查,根据回函结果证实这笔业务的真实性,如果不真实,就是该单位有意运用往来帐调节资产负债。 相似文献