信用卡业务非现场审计工作初探

针对机遇与挑战并存的信用卡业务，国内商业银行都积极采用多种手段控制随之而来的各类风险，并按照监管方的要求将信用卡业务的审计工作纳入商业银行内部审计的整体计划中。在这个过程中，作为新型审计工作手段的非现场审计将充分发挥其全面性、及时性与客观性等优势。本文针对信用卡非现场审计工作的分析工具选择和不同数据基础逐步深入进行探讨。     

CPA业务拓展与审计独立性的冲突和协调

目前越来越多的会计师事务所把目光投向了小风险、低成本、高回报的非审计业务,这已成为一种世界趋势.但是非审计业务和审计独立性冲突则决不容忽视.应采取相应的协调措施以防止非审计业务对审计独立性的损害,促进CPA行业的健康发展.     

非现场审计需要解决的几个问题

非现场审计是现代信息处理和传递方式下迅速发展起来的一种审计监督方式。它通过调集被审计对象的业务数据，进行连续．全面的分析，及时发现被审计对象存在的问题疑点，为现场审计提供线索和资料。与现场审计比较，非现场审计具有覆盖面广，成本低，效率高，自动批量查找问题疑点等方面的优势。目前，我行已开发应用了DCC、K3、CMIS、CBS等系统，会计业务正在引入影像缩微技术，大部分纸质记录已被磁性介质取代，这为非现场审计带来了广阔的发展空间。但是，由于非现场审计业务正处于巩固提高阶段的初期，非现场审计的理论效果与实际效果还存在较大的差距，主要表现在非现场审计发现的问题疑点准确率（已确认问题个数／问题疑点个数）不够高，为现场审计提供的线索不够准确。要尽快发挥非现场审计优势，使非现场审计与现场审计共同组成一个完整的审计监督体系，需要解决以下几个问题。[编者按]     

我国会计师事务所非审计业务基本问题及对策研究

经济全球化环境下,传统审计业务市场已处于基本饱和状态,会计师事务所开展非审计业务已成为不可阻挡的趋势。然而国内的大多数事务所却并没有意识到非审计业务的重要性,鉴于此,本文先使用STP理论进行市场细分及定位,明确非审计业务发展方向,再针对非审计业务发展过程中遇到的问题,并提出相应的建议,推动国内非审计业务市场向国际靠拢。     

商业银行推进非现场审计创新发展的思考

随着商业银行业务的快速发展以及大数据时代的到来,传统的审计方法和审计手段已无法适应审计工作高效率、高质量的发展要求。非现场审计在银行内部审计中通过创新审计方法,从技术方法层面有效促进了审计质量的提升。然而受到传统观念和惯性思维影响,非现场审计作为现代审计中不可缺少的手段并未引起足够的重视。本文从开展非现场审计的重要意义、制约非现场审计创新的因素展开论述,并提出推进非现场审计创新发展的建议。     

知识图谱技术在商业银行非现场审计中的运用探究

知识图谱技术为商业银行非现场审计提供了新工具。目前知识图谱已在审计知识查询检索、业务主体关系识别、金融账户交易监测、金融欺诈风险防范等商业银行非现场审计场景中得到运用,但数据治理能力不足、部门间协同程度较低、技术门槛制约以及内外部数据割裂等问题制约了知识图谱使用范围的扩大和作用的发挥。未来可从加强数据治理、升级应用平台、强化信息技术运用等方面着手,推动知识图谱技术在更多非现场审计场景中发挥其特有价值。     

现代风险导向模式下的人民银行国库业务审计——以张家界市中支国库业务审计为例

在当前基层人民银行内控建设中,业务风险日益成为关注焦点。内审部门作为监督重要关口,应当充分借鉴国际国内先进经验,探索建立新的内部审计模式,树立风险导向型审计理念,进一步发挥审计监督在防范和控制风险中的“免疫系统”作用。本文以人民银行国库业务审计为例,在构建风险导向模式方面作了一些探讨和实践。     

大数据环境下外汇管理非现场审计探析

非现场审计是在信息资料存储和传输电子化快速发展基础上应运而生的一种审计监督方式,作为现场审计的有益补充,越来越多地被运用于审计项目。新形势下,外汇管理面临推改革、促便利、优服务、防风险的任务更为艰巨,而非现场审计具有快速、准确以及覆盖面更广、与外汇局业务系统的适配度更高等优势,如何更好地借助非现场审计提升效率,是当下外汇管理内审工作面临的重要课题。文章在对非现场审计探索与实践的基础上,分析当前外汇管理非现场审计中存在的问题,并提出相关对策建议。     

代理国库业务非现场监督管理模式探索

代理国库业务非现场监督管理是指中国人民银行从控制风险目的出发,全面、持续地收集、监测和分析代理国库业务的金融机构（以下简称代理行）业务风险信息,针对代理行在代理国库业务中存在的风险隐患制定监管计划,合理配置监管资源,实施一系列分类监管措施的过程。代理国库业务非现场监督管理主要是对国库经收业务、代理支库或乡镇国库业务、国库集中收付业务及国债承销业务的监督管理。     

挪用ATM长款资金 风险长时间不能发现

一、基本情况 我们曾对某分行的个人银行业务进行了一次非现场审计。在审计中，通过调集有关会计报表，重点监督了各种新业务的风险情况。在这次非现场审计中．我们发现了该分行下属的A、B、C三个支行可能在ATM的长短款管理方面存在问题，在随后进行的基层机构内控审计中，验证了我们在非现场审计中的判断。     

做好辅助审计和审计管理系统推广应用 充分发挥非现场审计的服务与监督职能——全省农行非现场暨专项审计业务培训班在阜阳举办

10月13日-18日,全省农行非现场及专项审计业务培训班在阜阳举办。各审计办事处主任、非现场及专项业务审计人员共100余人参加了培训;省分行党委委员、纪委书记刘舒同志出席培训动员会并讲话,总行审计局非现场审计处处长廖方平莅临指导并给学员授课。本     

浅谈人民银行非现场计算机审计

当前,人民银行信息系统已覆盖全行各项业务,成为央行风险控制的重要领域,其在为内部审计丰富信息资源的同时,对审计的时效性、分析性和预警性提出了更高要求。开展非现场计算机审计的现实因素推动性因素。一是建立了相应制     

商业银行内部非现场审计工具的比较与选择

在商业银行内部审计过程中，经常需要面对庞大的总账数据，明细账数据和各类信息系统数据，适当运用计算机技术分析这些数据，不仅可以提高非现场审计的效率和质量，而且可以极大地减轻现场审计的工作量。商业银行综合业务网络系统和各类信息系统的建设，以及数据大集中战略的实施，既为运用计算机技术进行非现场审计提供了数据基础，也为计算机技术在审计中的应用提出了新的课题。     

开展非审计业务的一些探索

会计师事务所在做好法定审计业务的同时,还可大力开展非审计业务。审计业务和非审计业务相互依存,相互促进,既满足了社会需求,也使事务所得到发展。笔者拟结合本所实际情况,谈谈事务所可开展的一些新的非审计业务及开展非审计业务应注意的问题。     

国内外会计师事务所非审计业务比较研究

从发展历程看,国外会计师事务所无一不经历了从传统审计业务到全方位专业服务的转变.相比之下我国会计师事务所非审计业务起步较晚,发展也比较滞后.本文首先从国外非审计业务发展的现状和特点入手,与我国的发展现状进行对比,进而提出了我国非审计业务存在的问题及相应对策.     

对进出口业务审计的思考

企业进出口货物不同于国内购销活动的特点,带来了进出口业务审计对象的复杂性和审计具体目的的特殊性.随着我国进出口贸易量的增加和跨国经营方式的普遍化,进出口货物价格瞒骗和跨国公司关联交易转移定价逐渐成为进出口业务审计的主要风险形式.对进出口货物审计在技术方法上应把握货物流和资金流两个基本思路,综合分析企业经济利益动机,开展全过程审计.     

注册会计师发展非审计业务探讨

本文在对比考察国内外注册会计师发展非审计业务的实践和遇到的问题后得出以下结论:会计师事务所超出审计范围从事会计服务和管理咨询服务等非审计业务,属于注册会计师职能的拓展;注册会计师有能力和优势从事非审计业务服务;非审计业务是一把双刃剑,它需要在政府的监管下规范发展。这些研究有利于进一步规范非审计业务的发展,促进注册会计师深度服务于中国经济发展。     

商业银行非现场审计技术探讨——基于风险导向审计理论

随着国内银行业治理结构和监管方式的变化,新的审计理念势必改进原有的审计模式,如何有效控制审计风险和提高审计效率,是现阶段银行内部审计的核心内容。本文结合商业银行内部审计实践,就基于风险导向审计理论下非现场审计技术和应用特点进行探讨。     

提高非现场审计疑点核实准确率之我见

非现场审计是审计部门以现代网络和特定审计分析软件为依托,按照一定审计程序,通过调集审计对象的业务数据,进行连续、全面、逐层深入的分析,及时发现审计对象存在的问题、疑点和异常,实现检测审计对象经营状况及其发展趋势的一种电子化、自动化监督方式。非现场审计的实施可以持续、不间断地对审计对象进行监测,扩大了审计机构和业务覆盖范囝,     

审计业务全过程廉政风险防控机制研究

审计监督权力行使依赖于审计业务运行过程,它应始终成为审计机关廉政风险防控的龙头和重心。在深入分析审计业务廉政风险防控机制建设现状特别是"识别—防控—保障—修正"循环模式的审计业务防控管理方法、"两条主线"和"两套管理框架"并行的审计业务防控方法等主要创新做法及取得成效的基础上,指出审计业务全过程廉政风险防控机制构建中审计自由裁量权风险防控的复杂性、思想道德风险防控的有效性等难点问题及风险征兆,据此提出通过构建科学制度和运用多种方法手段,引入预警机制,进一步构筑审计业务全过程无缝透明、科学有效的廉政风险防控机制路径。