基于《企业内部控制规范》的若干理论问题探讨

为了引导和推动企业建立健全内部控制制度,提高企业内部控制与经营管理水平,促进企业健康可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,中华人民共和国财政部企业内部控制标准委员会制定了<企业内部控制规范>(征求意见稿)(以下简称内部控制规范).内部控制规范的制定充分体现了立足国情,实行创新;突出重点,解决问题;降低成本,稳步推进的原则.对完善公司治理,提高企业经营管理水平和效率,促进企业发展具有举足轻重的作用.     

浅析我国企业内部控制评价现状及对策

《企业内部控制基本规范》2008年印发，2009年开始实施。该规范由财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会共同制定和发布，目前企业内部控制评价制度逐渐完善，但这其中也出现了很多问题。本文将从企业内部控制评价的概念及必要性、我国企业内部控制评价的现存问题、以及关于这些问题的几个建议展开讨论。     

如何加强会计集中核算制下的内部控制

为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,财政部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》,自2014年1月1日起施行。这是继《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》发布后,针对行政事业单位内部控制所作的规范。本文对相关问题进行探讨。     

《内部会计控制规范--基本规范》 的理论突破与修订建议

2001年6月22号，财政部发布了《内部会计控制规范——基本规范（试行）》（以下简称《规范》）。该规范的发布，对于促进企业建立健全内部控制，改变我国目前企业内部控制乏力、会计信息失真严重、企业内部管理散乱的现状，具有积极的意义。但是，客观地讲，该规范还存在一些不足。本文拟对该规范进行简要的评价，以期对进一步完善我国内部控制规范有所裨益。一、《规范》的理论突破和现实意义《规范》是在《会计法》的指导之下制定的，体现了《会计法》中关于内部会计监督的要求。它对内部控制的定义、目标、原则、方法、内容等基本问题做…     

企业内部控制评价体系构建的相关问题研究——基于某有色金属股份有限公司的案例分析

内部控制评价是建立健全企业内部控制系统、促进企业目标实现的重要保证。目前我国企业的内部控制评价工作存在缺乏统一规范、缺乏可操作的内部控制评价指标体系以及内部控制缺陷认定标准等问题。因此,尽快制定出台内部控制统一规范,建立健全内部控制评价指标体系,完善内部控制缺陷认定标准,循序渐进地推进我国的内部控制评价工作成为当务之急。     

完善企业财务内部控制制度的探讨

我国《企业内部控制基本规范》的制定对企业财务风险进行有效控制,通过内部控制流程对企业财务工作进行全方位再认识,在现代企业制度下,企业要谋求发展,离不开有力的制约机制,即完善的内部控制制度.本文根据多年的工作经验,就企业财务内部控制进行简要的论述,与同行共同探讨.     

内部控制规范实施之我见

本文通过分析企业内部控制规范建立实施,明确了做好内部控制的要求和标准,对完善企业内部控制和如何做好内部控制工作进行了认真思考.     

从《行政事业单位内部控制规范（试行）》看行政事业单位内部控制存在的问题及对策

在市场经济日益发展和更加规范的环境下,行政事业单位的内部控制存在的问题逐渐显露,为了进一步完善行政事业单位内部控制,我国财政部制定颁布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》,为行政事业单位提高内部控制管理提供了更加坚实的依据,有助于我国行政事业单位加强内部控制,进而提高财务管理水平,促进行政事业单位健康而快速的发展。本文就通过《行政事业单位内部控制规范（试行）》的视角,探析我国行政事业单位内部控制存在的问题,进而提出相对应的解决对策,以期对完善行政事业单位内部控制有所帮助。     

我国上市商业银行内部控制现状与完善的对策分析

近年来,我国银行业在完善内部控制制度建设、强化风险管理方面取得了长足进步,但一系列金融大案、要案的频频发生,暴露出银行业在内部控制方面还存在着诸多实质漏洞。因此,《企业内部控制基本规范》（以下简称为《基本规范》）及其配套指引的发布,无疑为商业银行建立和完善内部控制体系提供了一个有力的指引,     

重视企业内控制度 提高风险控制水平

2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”），基本规范适用于境内大中型企业，自2009年7月1日起将首先在上市公司范围内施行。大中型企业特别是上市公司是目前银行信贷发放的主体，其自身经营能力、内部控制规范执行的好坏将直接影响到信贷资产的安全。因此，银行放贷过程中对企业内部控制状况的审核和评估，将日益成为商业银行考察企业状况、评价贷款业务风险因素的重要内容，对控制信贷风险，提高信贷管理水平具有十分重要的意义。     

企业内部控制规范与决策层责任及监管强化

企业内部控制规范工作保证了企业经营效益的真实可靠和经营业务的顺畅有效,完善内部控制规范,对提高企业风险防范能力和经营管理水平十分重要。本文从我国企业内部控制规范的五个要素出发,将其与决策层责任相联系进行探讨,进一步提出了加强决策层责任,强化内部控制规范监管的相关对策。     

企业内部控制要素之控制活动的分析

<正>为加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济和社会公众利益,我国制定了《企业内部控制基本规范》,并提出了内部控制的五大要素。其中要素之一控制活动是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序,是将风险控制在可承受范围之内,是实施内部控制的具体方式,是实现内部控制目标的重要保证,因此我们有必要充分认识到控制活动的深刻内涵,采取行之有效的控制措施,实现控制目标。     

大陆与台湾内部控制规范的比较

近年来,为加强和规范企业内部控制建设,大陆与台湾都出台了企业内部控制方面的规范。这些规范都是在借鉴国际内部控制先进理念和经验的基础上,结合所在地区实际情况制定的。大陆与台湾有着共同的历史和文化传统,有着密切的经济和社会交往,在企业内部控制建设方面可以更好地相互借鉴、相互促进。通过对大陆与台     

基层机构内部控制评价的探索

国家财政部、审计署、银监会、证监会和保监会（以下简称五部委）联合制定与颁布的《企业内部控制基本规范》在2009年7月1日开始实施。这是建国以来第一次由五个部委联合下文去规范企业内部控制，可见国家对企业内部控制的重视程度，和内部控制对企业的可持续发展的重要意义。基层营业机构作为控制活动的基础主体，作为对外服务的窗口，其控制的有效性直接反映企业内控水平的高低。因此，有必要建立起一种以评价办法为载体的激励约束机制，使之对基层营业机构的内部控制（以下简称“内控”）产生积极的政策导向作用。     

企业内部控制规范的执行难点及对策分析

财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年5月22日联合发布了《企业内部控制基本规范》,于2010年4月26日又联合发布了《企业内部控制配套指引》（本文将上述合称为《企业内部控制规范》）,这标志着我国企业内部控制规范体系已基本建立。但企业内部控制规范体系仍属于通用性框架体系,需要企业结合自身的实际建立健全本企业的内部控制制度,并严格执行,才能将企业内部控制规范体系落到实处,这是一项长期而艰巨的系统工程。本文对执行企业内部控制规范中的难点问题进行了剖析,并提出相关对策和建议。     

关于构建政府内部控制系统的比较与思考

随着我国市场经济的不断完善和发展,内部控制的理论和实务研究受到广泛关注。从内部控制的理论假设到实务操作,有关研究论文层出不穷。但从研究的对象和成果来看,不管是国外还是国内,均以建立健全“企业”的内部控制为出发点。如科索（COSO）的《内部控制整体柜架》（1994）、《企业风险管理整体框架》（2004）、中国企业内部控制标准委员会的《企业内部控制规范一基本规范（征求意见稿）》（2007）等。     

完善企业内部财务控制体系的对策——以A企业为例

<正>随着我国企业结构体系的越来越完善,内部控制对企业而言变得越来越重要。企业内部控制划分为内部管理控制与内部财务控制两大类,而内部财务控制又是两者之中的重中之重。内部财务控制是企业按照一定的程序和方式确保企业内部机构及其人员全面落实和实现财务预算的过程。如何规范企业内部财务控制、强化内部财务控制机制、建立一套科学、适用的内部财务控制示范体系,成为当前我国企业管理改革和发展的一项紧迫的任务。     

企业内部控制制度中的常见问题及纠偏

<正>2008年5月22日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》,2010年4月26日,五部委联合发布《企业内部控制配套指引》,并制定了实施时间表。根据基本规范和配套指引,许多企业制定了内部控制制度,建立起内部控制组织架构,努力提高管理水平,然而     

企业内部控制规范解析

<正>为了加强和规范企业内部控制、提高企业经营管理水平和风险防范能力、促进企业可持续发展、维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》,自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。《企业内部控制基本规范》的施行,对加强企业内部控制监管起着重要的作用。     

中小企业实施内部控制探讨

根据五部委《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的颁布实施,中小企业也应当根据有关法律法规、规范及其配套办法制定本企业的内部控制制度并组织实施;这就针对中小企业如何制定并实施内部控制带来了一些新的思考。