建筑业“营改增”后的税负变化及税收管理建议——基于A股上市公司的数据分析

我国建筑业自2016年5月1日开始实施"营业税改征增值税"(下称"营改增")政策。建筑业作为在国民经济中的支柱产业,"营改增"后将面临较为复杂的情况。税改后建筑业的税率、计税方式、财税管理等方面都出现了重大改变,其税负变化和经营模式面临新的挑战。因此,文章基于建筑业A股上市公司的数据,采用理论分析与案例分析相结合的方法,以样本企业2016年第三季度财务报表为基础,具体分析"营改增"前后样本企业的税负变化情况,得出"营改增"会导致建筑企业税负提高的结论。最后在结合税收政策提出建议的同时,将"互联网"与"营改增"相结合,从建筑企业内部管理方面提出税收管理建议,为税改后建筑企业的内部改革提供了新的观点,对实现建筑业"营改增"的良好过渡具有很强的现实意义。     

建筑企业营改增后的税负影响与对策分析

从2016年5月1日起,国家全面推开营改增,建筑业进入增值税时代。全面营改增的核心是搭建了全行业完整的抵扣链条,对推动建筑业产业结构转型升级、助力供给侧结构性改革具有重要作用。同时,建筑企业实施营改增也面临税负、上下游客户、资金管控、合同管理、发票管理等方面的变化。文章选择L建筑公司2016年5月—2017年3月的实际数据进行分析研究,比较税负变化,分析建筑企业营改增后税负的影响,并从进项抵扣、资金流控制、商品混凝土采购等方面提出优化建议。     

基于不同合同定价方式的建筑业“营改增”税负测算

从建筑业"营改增"工程造价变化出发,结合建筑业下游实际情况,分析了建筑业"营改增"的三种合同定价方式及其建筑业"营改增"税负含义。以"营改增"进项变化分析为基础,结合建筑工程实例,对不同情况的进项税和税负进行了测算,结果表明,住建部测算方式的税负最大,成本增加由建筑业承担时税负一般,成本增加由下游环节承担时税负很小,增值税合同定价方式不存在税负。     

“营改增”对建筑业税负影响及应对策略研究

"营改增"政策是适应国家供给侧结构性改革与深化财税体制改革的一项重要举措。对于建筑业来说,"营改增"对消除重复征税、规范行业管理、促进企业转型升级有重要的意义。文章就一般纳税人采用一般纳税方法的税负增减情况进行理论分析与测算,从把握建筑业发展整体趋势出发,理论分析"营改增"后建筑业税负增减情况,再通过构建税负测算模型得出建筑业"营改增"税负增减区间。最后用案例分析的方式验证模型的准确性,并通过文献分析与实际操作案例中税负增减的因素整理,为建筑业企业"营改增"提供应对策略,以降低税负,提高企业效益。     

“营改增”对不同类型建筑项目税负的影响

建筑业实施"营改增"后,建筑施工企业税负可能增加或减少。本文通过分析商品房项目和地基处理项目两个具体案例,测算营改增对建筑业中不同业务类型项目税负的影响。研究得出的结论为:对具体的建筑企业不同业务类型的工程施工项目,根据取得进项税票的多少,"营改增"后对建筑企业税负影响是不同的,并在此基础上提出相关建议。     

营改增背景下建筑业的机遇与挑战

营改增作为结构性减税改革的重要内容,对于建筑业产生了非常大的影响,尤其是营改增实施以来,建筑企业的税负、会计核算、财务管理以及进项抵扣等方面都面临着新的情况。本文针对营改增对建筑业的具体影响以及在建筑业内部实施的重要意义,进行了深入分析以及营改增对建筑企业的具体影响,并就营改增背景下建筑企业的应对措施,进行了深入详细的论述分析。     

建筑业“营改增”的税负影响及应对策略研究

将"营改增"试点范围扩大到建筑业是深化税制改革的必然趋势,该征税调整会对建筑业产生较大影响。本文拟从行业成本结构的角度分析"营改增"对建筑业企业税负的短期和长期影响,并提出"营改增"后建筑业短期税负增加的应对策略。     

“营改增”对建筑业的财务影响及对策研究

从2011年提出营业税改征增值税试点方案,至2016年国务院将"营改增"试点范围扩大至建筑业、房地产业等,建筑业推行营改增已经三年多."营改增"对于建筑企业来说,有利于消除重复征税,促进经济发展方式转变和结构调整;但因其经营方式复杂、管理极不规范,企业在"营改增"前后需要根据不同的税收政策去调整,对不同的经营方式、不同的业务模式等加强税务管控以适应改革.本文基于分析"营改增"后建筑业的税负平衡点,从纳税方式、工程造价、进项税额抵扣、财务指标四个方面分析营改增后对建筑业的影响,进一步从培养员工税收意识,协调合同条款、进行税收筹划、协调供应商的管理等方面提出建筑业对"营改增"后的应对措施.     

论“营改增”对房地产开发企业的税负影响

随着"营改增"在全国范围内的逐步深化,房地产行业也面临"营改增"的制度改革。本文通过分析"营改增"对房地产公司的税负影响入手,对"营改增"前后的税负变化进行简单分析,进而一定程度上反映"营改增"对房地产开发企业的税负影响,并通过对税负率的前后变化分析,提出了"营改增"后房地产开发企业纳税筹划对策,以期能够为房地产开发企业带来一些应对税改的税筹借鉴和参考。     

建筑业“营改增”不同合同定价方式的税负核算

将建筑业纳入增值税征税范围,有利于实现第二产业货物和劳务税的统一。笔者分析了建筑业"营改增"的三种合同定价方式及其建筑业"营改增"税负含义,将建筑业"营改增"前的实际税负和最终税负,测算了建筑业"营改增"后适用当前不同增值税税率情况下的建筑业税负,通过对改革前后税负的比较,从而得出建筑业"营改增"后的增值税税率为13%比较合适,未来则应过渡到适用17%的标准税率。     

“营改增”后疏浚企业减轻税负的几点思考

<正>2016年5月1日,国内最后几个行业,建筑业、金融保险业、生活服务业同时开始了"营改增",建筑业的税率为11%,由于疏浚行业"营改增"后,原有的疏浚工程船舶的进项税额不能抵扣,因此,相比营业税,"营改增"后疏浚企业的税负有增无减,那么,能否保持原有的税负水平甚至下降呢?笔者就这个问题谈谈自己的看法。一、税负分析营改增前,疏浚行业营业税率为3%,营改增后疏浚行业的增值税率为11%,下面举例说明税负的变化。甲公司是一家疏浚企业,拥有一艘挖泥船,船舶原值     

建筑企业税务管理现状及税务风险应对

现行建筑企业税务管理在2016年5月后面临着两个重大改变,一是流转税"营改增",二是企业所得税查账征收."营改增"是深化财税体制改革的重头戏,也是减税负、调结构、优税制和供给侧结构性改革的重要措施.作为国民经济支柱产业的建筑业,营改增有利于建筑业及上下游产业的统合,促进行业规范和健康发展.文章通过分析新形势下建筑企业税务管理的重要性及存在的税务风险,针对性地提出相关应对策略,以提高企业税务管理水平,从而提升企业财务管理水平.     

“营改增”后建筑业的税务处理及纳税筹划

"营改增"在今年5月1日开始在全国范围内全面推开,建筑业是这次改革的重点行业之一,基于建筑行业自身的特殊性,"营改增"将面临许多的问题和困难。本文对"营改增"后建筑业的税务处理方法进行了归纳,并针对"营改增"对税负的影响,提出相应的纳税筹划措施,以期对建筑业税务管理有一定的帮助。     

营改增对房地产行业是“利好”吗?

本文首先回顾了房地产业的税收政策变化,通过比较营业税和增值税在征税对象、计税依据等方面的不同,从财务核算角度测算营改增的税率设计,以平衡企业税负。然后分析建筑业在营改增后的税负变化对房地产行业税负的影响,认为营改增使增值税的抵扣链条趋向完整,有利于房地产业税负下降,并期待房地产业能够借此契机步入良性发展轨道。     

营改增对房地产行业是“利好”吗？

【摘要】本文首先回顾了房地产业的税收政策变化,通过比较营业税和增值税在征税对象、计税依据等方面的不同,从财务核算角度测算营改增的税率设计,以平衡企业税负。然后分析建筑业在营改增后的税负变化对房地产行业税负的影响,认为营改增使增值税的抵扣链条趋向完整,有利于房地产业税负下降,并期待房地产业能够借此契机步入良性发展轨道。     

试析“营改增”对交通运输企业的影响

"营改增"是一项重要的结构性减税措施,其初衷是要降低企业税负,促进第三产业尤其是现代服务业的发展。由于企业情况千差万别,税改带来的结果也各不相同。"营改增"后大部分交通运输企业的税负不降反增,未能实现降低企业税负的初衷。本文以某公路货物运输企业为个例,计算比较"营改增"前后税负的增减变化、分析产生的原因及其对企业的影响并针对存在的问题提出了相关的想法和建议。     

浅谈营改增对建筑业的影响分析与风险控制

2012年以来,营改增试点行业和区域不断扩大。笔者针对建筑业"营改增"后,从财务管理的角度,分析了对建筑业税负、发票管理、合同管理、账务处理等方面的影响,提出了控制风险点的思路。     

“营改增”给建筑业带来的影响及对策探析

2016年5月1日,"营改增"政策全面进行推广。对于建筑业来说,将成为试点改革的重点行业。建筑业有其自身的特殊性,所以对于"营改增"的推进将会面临很多的困难及问题。结合建筑企业实际特点,本文阐述了在建筑业推行"营改增"的意义,分析了"营改增"对建筑业计价体系与工程造价的影响,最后就如何实施"营改增",提出了一些对策和建议。     

“营改增”对交通运输企业利税及会计处理的影响

"营改增"已开展两年多,其中交通运输企业受其影响最大,相关会计处理和税负都出现了不同程度的变化。本文分析了"营改增"对交通运输企业相关会计处理、利润及税负的影响,并用实例进行了说明。     

浅析营改增对房地产企业的影响

从2016年5月1日开始,国家正式将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入"营改增"的范围内。至此,营业税真正退出历史舞台。根据调查,"营改增"的实行对于房地产企业的自身完善和调整起到了很大的作用。但是"营改增"在房地产行业试行的过程中也产生了一些无法避免的问题,这对房地产行业的进一步发展带来很大的挑战。文章利用万科企业2015年利润表相关数据对营改增带来的税负影响作出相关的测算,提出房地产企业应当如何应对营改增的对策建议。