浅谈金融创新对商业银行内部审计的影响

<正>随着金融市场结构的复杂化,范围的全球化、分工的专业化,商业银行传统的"拉存款、放贷款"模式已无法适应发展的需求,金融创新成为其维持生存的当务之急。近年来,各大商业银行产品种类日益丰富,银行与信托、保险、基金、证券等机构的交叉合作日益频繁,对内部审计工作的方式、内容,甚至审计人员的思维方式和自身素质都带来了重大的影响。本文就内部审计要如何适应这种趋势,如何应用审计手段防范创新风险进行了探讨。     

风险导向:农业银行内部审计的发展方向

开展风险导向内部审计是内审的发展方向,是强化风险管理的有效手段,有助于商业银行完善公司治理机制,提高审计效能.但农业银行尚未建立起全面风险管理体系,其传统审计文化难以适应风险导向内部审计的要求,开展风险导向审计将可能碰到现有审计模式、方式、技术方法和审计人员的擘业胜任能力等方面的限制.因此,开展风险导向内部审计需要转变观念,树立全面风险管理意识,改造现有审计流程,切实提高审计人员的专业胜任能力.     

价值创造导向下商业银行的内部审计探究

随着市场经济的不断发展,商业银行在金融领域的地位日益重要,其业务复杂程度及风险持续增加,如何促进商业银行内部审计提升质效、有效防控风险、持续增加价值创造能力成了重要的研究方向。本文从价值创造的角度出发,提出了对商业银行内部审计的优化措施,包括加强内部审计的有效性和协同性、深化内部审计的创新和转型、加强内部审计的监督和管理等方面,并结合实际案例进行了分析。     

商业银行推进非现场审计创新发展的思考

随着商业银行业务的快速发展以及大数据时代的到来,传统的审计方法和审计手段已无法适应审计工作高效率、高质量的发展要求。非现场审计在银行内部审计中通过创新审计方法,从技术方法层面有效促进了审计质量的提升。然而受到传统观念和惯性思维影响,非现场审计作为现代审计中不可缺少的手段并未引起足够的重视。本文从开展非现场审计的重要意义、制约非现场审计创新的因素展开论述,并提出推进非现场审计创新发展的建议。     

现代风险导向审计在商业银行内部审计的应用探析

现代风险导向审计以其超越传统审计方法的优势,成为理论界和实务界探索的焦点。作为风险高发的商业银行,无论是从加强风险管理的要求,还是从解决审计资源紧缺的矛盾而言,更需将现代风险导向审计引入内部审计。本文首先介绍了现代风险导向审计的内涵、商业银行运用现代风险导向审计的必要性和可行性,然后通过分析商业银行在运用中存在的问题,给出了一些改进建议。     

基于SAS的计算机辅助审计系统的设计

商业银行的内部审计是内部控制体系的重要组成部分，是防范业务风险，确保规范经营的重要手段之一。随着商业银行业务规模的快速增长、业务复杂程度的不断提高以及信息技术应用的广泛深入，内部审计的难度和强度大大增加，审计人员单纯依靠传统的审计方式已经无法获得传统的有形的审计线索，难以保证内部审计的可靠性和全面性。     

现代风险导向审计在商业银行内部审计的应用探析

现代风险导向审计以其超越传统审计方法的优势．成为理论界和实务界探索的焦点。作为风险高发的商业银行,无论是从加强风险管理的要求．还是从解决审计资源紧缺的矛盾而言．更需将现代风险导向审计引入内部审计。本文首先介绍了现代风险导向审计的内涵、商业银行运用现代风险导向审计的必要性和可行性．然后通过分析商业银行在运用中存在的问题．给出了一些改进建议。     

从内部审计的发展趋势看商业银行内部审计的定位

商业银行内部审计是商业银行防范风险的重要手段,国际上内部审计的发展趋势对商业银行的内部审计产生了诸多深远的影响。当前商业银行内部审计应注重内部控制,参与银行公司治理,开展增值审计,发掘内部审计的潜力。     

商业银行内部审计资源的配置和运用

近年来,金融行业的创新提高了商业银行的风险防控水平,同时,促进了银行同业间的竞争力提升。巩固商业银行的内部审计体系,提高银行业的治理能力和经营水平,防范金融风险是我国金融体系服务实体经济健康持续发展的重要保障。目前,我国大多数商业银行根据银监会发布的指引要求建立了较完善的内部审计体系,内部审计体系的健全离不开审计资源的使用。本文主要就商业银行内部审计资源的配置状况和在审计流程中如何优化审计资源的运用进行探讨。     

运用“立体链式审计”方法深化商业银行公司治理审计

本文运用链式思维从商业银行的价值链和风险链入手,以模块划分、细化环节、要点梳理、风险串联、评价网绘制、立方体构建六个步骤,探究了商业银行公司治理风险点之间的关联性,实现了点、线、面、体的有效升级,使风险导向审计工作紧贴商业银行公司治理特点,将风险链交织绘制成审计评价网,并通过空间的视角,创新构建链式审计立方体,确实践行全面风险管理理念,理顺风险要点的发生机制,为商业银行公司治理审计指引具体实施路径,在此基础上,系统总结链式审计方法优势,并对商业银行如何应用链式审计方法增益内部审计工作提出建议。     

商业银行风险审计要处理好几个问题

实施商业银行风险审计，必须实现审计能力的提升。银行业作为传统的金融行业，发展历程久，近年来金融创新加大，特别是金融混业经营的趋势加强，商业银行风险审计内容也日趋复杂和广泛。因此，不仅要求审计人具备把握大局的能力、依规审计能力、开拓创新能力、综合分析能力、计算机应用能力、扎实的业务能力和自我约束能力，更要求风险审计人员具有丰富的金融理论和较高的职业判断能力，并在风险审计过程中熟练应用。     

防范风险应强内审重监测

目前商业银行风险管理工作主要应解决两个方面的问题：一是内部审计问题。一些银行内部审计部门力量薄弱，人员配置没有达到员工总数2％的要求。银行内部审计人员综合素质差、业务能力不强．无法适应银行业务飞速发展的要求，必须尽快提高审计队伍的专业素质。二是对外信贷风险管理问题。目前风险管理手段落后，大部分商业银行都没有建立专门的风险监测和预警系统．对于早期风险的防范上仍是一片空白．尤其对可能产生的欺诈行为更是无能为力，对客户的监测还仅仅停留在对财务报表的审查上。只有建立风险防范和预警机制，对风险进行全方位、全过程的控制。形成完备的商业银行风险管理组织体系，才能有效防范风险。     

论商业银行内部审计风险的防范

为促进商业银行内部审计工作的有效开展并防范审计风险,本文在分析商业银行内部审计风险产生的原因和内部审计风险特点的基础上,对防范商业银行内部审计风险提出了相应的对策和建议。     

对商业银行内部审计创新的思考

近年来,由于商业银行的经营体制、金融工具、金融业务、金融监管等不断创新,传统的商业银行内部审计模式已难以适应新的需要,商业银行亟待对内部审计进行全面创新。一、审计环境创新一是要提高全行对审计重要性的认识,加大审计资源投入。二是要加强合规文化教育,增强全员的依法合规经营意识,注重事前防范风险,减轻审计工作负荷。三是要增强自觉接受审计的意识,由规避对抗审计、被动接受审计向主动接受审计转变。     

商业银行前瞻性审计探究

前瞻性审计是基于前瞻性思考的预测分析式审计,专注于商业银行内部管理服务和风险提示。承接传统评价性审计,又是传统的评价性审计的创新和发展,功能特点是前置监督活动、提升监督层次、放大监督功能、整合监督技术、链接监督成果,是传统评价性审计的深化和异化。审计流程包括六个步骤,分析、预测、报告潜在的、未来的风险和可能发生的问题是审计的主题;前瞻性审计技术含量高,既要求有硬件基础,又要求有软件支撑,既要求专业人才,又要求有复合人才,是智慧的集合、智能的启动。可以预见未来的商业银行内部控制管理,前瞻性审计将主导商业银行内部审计的潮流。     

商业银行内部审计风险问题研究

商业银行是一个以盈利为目的的特殊金融企业,随着全球金融体制的改革和深入发展,为了适应社会发展,满足市场需求,商业银行的基本业务不断丰富化和复杂化,管理水平明显的有了提高,这都为商业银行的发展打下了基础。但同时商业银行的特殊性,也决定了其发展中的风险的聚集性。现代商业银行采用有效的措施和举动加强对风险的防范和控制,在对商业银行内部设计风险控制问题上加强对内部管理部门和经营部门的监督和管理,提高他们对风险的防范意识,提高内部控制系统的缜密性,完善管理制度,及时发现有效的风险控制手段。本文就商业银行内部审计风险问题进行研究,了解商业银行内部审计风险存在的原因,并采取有效的手段加强风险的控制和防范,突出风险审计对风险防范中的作用。这对于控制审计风险,提高商业银行经营的管理水平具有十分现实的意义。     

运用七种思维推进商业银行内部审计研究

习近平新时代中国特色社会主义思想是我们干事创业的方向指针和方法指南。习近平总书记强调要“不断提高战略思维、历史思维、辩证思维、系统思维、创新思维、法治思维、底线思维能力，为前瞻性思考、全局性谋划、整体性推进党和国家各项事业提供科学思想方法”。商业银行内部审计作为其风险防范和治理提升的重要组成部分，同时也是国家审计监督体系重要组成，面临新职责、新使命、新矛盾和新要求，亟须科学方法论作指导。本文运用战略、历史、辩证、系统、创新、法治、底线等七种思维，以期为商业银行内部审计中面临的困境提供解决思路。     

银行风险导向内部审计的完善

风险导向内部审计作为一种新的审计理念和方法,已在商业银行审计实务中得到应用,并体现了其科学性和有效性。本文分析了商业银行内部审计中的量化风险评估和运用步骤,针对商业银行风险导向内部审计的现状和问题,提出了完善风险导向内部审计的对策。     

贝叶斯网络理论和线性规划方法在商业银行新兴业务内部审计统筹管理中的应用研究

当前，商业银行内外部经营环境日趋复杂，稳健经营不断受到冲击。为防范和化解金融风险，商业银行内部审计需进一步提高风险评估精确性和全局性，对新兴风险进行精准拆弹，以便有的放矢、统筹协调内部审计团队和时间等资源，确保审计项目实施质量和进度，实现对风险的分类施策、有序应对。本文以商业银行内部审计风险评估和审计项目安排为研究对象，基于某商业银行新兴业务内部审计立项调整实践探索，采用定性与定量相结合等分析方法，探讨贝叶斯网络运用于风险全面精准识别的有效路径，探索线性规划方法对审计资源全局摆布的创新模式，以期实现对风险的主动动态预测和全局统筹把控，以及为商业银行内部审计风险评估优化及审计项目安排的统筹管理提供借鉴。     

论连续审计技术在商业银行内部审计工作的运用

作为现代金融企业制度的重要组成部分,内部审计是商业银行健全自我控制、改善经营管理、实现经营效益的重要手段,是实现安全性、流动性、赢利性的重要支撑工具.但由于经营管理的不断深化、业务的不断创新,商业银行的内部审计工作也需要通过不断加强自身建设、提高审计工作水平来满足风险防控的高标准要求.作为一种创新型的审计技术和方法,连续审计克服了传统的以项目审计为主而未能进行全面审计的弊端,不仅增强了审计过程的透明度和审计结果的客观性,而且增强了纠正错弊在时间上的主动性.本文重点阐述了连续审计技术为商业银行持续健康发展提供有效的风险防控的信息支持.