退税优惠取消WTO影响已然袭来?

2004年8月31日,财政部、国家税务总局出台了<关于停止执行国内设计国外流片加工集成电路产品进口环节增值税退税政策的通知>(财关税[2004]40号),通知规定对国内设计国外流片加工的集成电路产品进口环节增值税一律按照17%的法定税率计征,废止了对这部分产品进口环节增值税超过3%的部分实行即征即退的税收优惠政策.国家对集成电路的发展直以来都不遗余力的给予政策支持,为何忽然出台此项取消对我国集成电路产业发展至关重要的税收优惠政策?     

财政部 国家税务总局关于停止集成电路增值税退税政策的通知

财税[ 2 0 0 4 ] 1 7 4 号 2 0 0 4 年 1 0 月 2 5 日各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局: 经国务院批准,现就集成电路产品增值税退税政策的问题通知如下: 《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策     

增值税留抵退税对市场竞争格局的影响研究——市场激励效应与异质性成本效应北大核心

本文将增值税留抵退税要素纳入企业异质性理论模型,利用2012—2021年中国A股上市公司数据,以2018年增值税留抵退税试点政策作为准实验进行了实证检验,探讨留抵退税政策对市场竞争格局的影响。研究发现:增值税留抵退税政策总体上降低了行业内销售集中程度,提高了市场竞争水平。从影响机制看,增值税留抵退税政策通过“市场激励效应”提高了行业内企业数量和新进入企业数量,并在改善了企业资金状况后通过“异质性成本效应”刺激了小企业活力,提升了市场竞争强度。异质性分析表明,增值税留抵退税政策对不同退税强度行业的竞争程度有着强弱不同的作用。本文的研究结论为深化留抵退税政策提供了理论基础和经验证据。     

基层税务机关视角下增值税留抵退税政策的完善路径

<正>党的二十大报告强调要优化税制结构。党的十八大以来,税制改革进入快车道并取得重要突破,特别是2022年实行大规模增值税留抵退税政策,基本建立了适应国际潮流、具有中国特色的现代增值税制度。本文从基层税务机关视角出发,在分析现行增值税留抵退税制度的基础上,进一步对比研究国际上的增值税留抵退税制度,提出完善增值税留抵退税政策的意见建议。     

增值税转型对固定资产核算的影响

一、增值税改革的内涵2009年1月1日我国开始实现全面的增值税改革,生产型增值税退出历史舞台,转而将消费型增值税变为我国税收的重心,并开始发挥其促进企业进步,产业结构调整和经济增长的重要作用.此项改革主要体现在向消费型增值税转型以及扩大了进项税额可抵扣范围这两方面,范围几乎惠及所有行业,改革的内容包括:允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,同时,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％,将矿产品增值税税率恢复到17％.     

增值税转型后固定资产进项税抵扣的会计处理

增值税转型改革允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,有利于促进企业技术进步,推动企业经济的发展。     

完善退税机制促进外贸持续发展

现行增值税分配体制是产生出口欠退税问题的根源,而出口退税的指标管理制度是产生出口退欠税问题的直接原因。完善措施有三:一是改革增值税的分配体制,逐步取消预算对退税的指标管理;二是加快信息化建设的步伐,实行信息资源共享;三是解决退税资金短缺的问题。     

外企采购国产设备如何享受税收优惠

张小平一、享受退还增值税优惠(一)享受退税的范围。外资企业在2002年4月1日前成立的符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发[1997]37号)中规定的《外商投资产业指导目录》鼓励类,限制乙类的,或外资企业在2002年4月1日(含4月1日)后成立的符合新的《外商投资产业指导目录》鼓励类的,以及《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》的投资项目,在国内采购的设备,可享受退还增值税的优惠。对符合上述规定的项目,购货合同中列名的随设备购进的部分塑料件、橡胶件、陶瓷件及石化项目用的管材等,也可以退税。但对列入国务院《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》,在国内采购的设备,不能享受退税的优惠。(二)购买国产设备享受退税的对象。一是已办理税务登记的外商投资企业,包括中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业;二是外商投资企业的外国投资者已投入的资本金必须达到企业投资各方已到位资本金的25%(含)以上。(三)享受退税的设备同时具备的条件。一是以货币购进的未使用过的国产设备,不包括投资方的实物投资和无形资产投资;二是在税务机关核定退税投资总额内且在1999年9月1日后购...     

法规快递

◆2002年10月10日,财政部、国家税务总局为了进一步鼓励软件产业和集成电路产业的发展,下发了《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》(财税[2002]70号)。与2000年9月下发的25号文比较,对软件产业和集成电路产业加大了税收优惠。 财税[2002]70号文规定,自2002年1月1日起至2010年底,对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品(含单晶硅片),按17％的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策,所退税款由企业用于扩大再生产和研究开发集成电路产品。而财税25号文规定的是“对其增值税实际税负超过6％的部分实行即征即退政策”。     

增值税转型新政策:必要性、主要内容与实施对策

全面推行增值税转型改革政策是保持我国经济平稳较快增长的重要举措。新政策内容包括：在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革;允许企业抵扣新购入设备所含的增值税;取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％,将矿产品增值税税率恢复到17％。要大力宣传增值税转型的必要性,建立健全管理服务队伍,确保转型改革顺利进行。     

出口退税调整对部分产业的影响

<正>2004伊始,中国调整了出口退税政策,出口退税率整体降低约4个百分点。继而,2005年1月1日,取消了电解铝、铁合金、磷和电石等17种产品的退税;4月1日又宣布取消钢坯等产品的出口退税;而从5月1日起,将20类钢材的出     

留抵退税助发展 提振信心稳经济——今年以来税务部门落实大规模增值税留抵退税政策综述

<正>今年以来,以习近平同志为核心的党中央高瞻远瞩、科学决策,部署实施包括大规模增值税留抵退税在内的新的组合式税费支持政策以及稳经济一揽子政策措施,切实帮助企业纾困解难,稳住宏观经济大盘,推动中国经济高质量发展。从4月1日大规模增值税留抵退税政策实施至8月15日,已有20131亿元退税款退到纳税人账上,再加上一季度继续实施此前出台的留抵退税老政策1233亿元,     

再生资源回收企业管理缺位影响增值税退税优惠政策落实

经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2009年1月1日起，对再生资源回收企业实行增值税“先征后返”政策（以下称“退税”政策）。2009年上半年笔者参加了对某省再生资源回收企业经营管理状况的专题调查。调查发现，从落实退税政策角度看，再生资源企业备案管理缺位已成为影响落实增值税“退税”政策的瓶颈问题，应引起地方政府及有关部门的高度重视。     

浅谈增值税转型后固定资产进项税抵扣的会计处理

作为推进增值税制度完善重要举措,增值税转型改革自2009年1月1日起在全国实施.增值税转型改革,允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,有利于促进企业技术进步,推动企业经济的发展.在实务中如何进行会计处理,本文分别对购进不需安装固定资产、购进需安装固定资产、接受捐赠固定资产、接受投资转入固定资产、改扩建固定资产和自制固定资产等情况进行探讨.     

完善福利企业增值税“即征即退”税收政策的对策

国家财政部和国家税务总局联合下发的《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》于2007年7月1日正式施行。文件规定福利企业应缴纳的增值税采取“即征即退”的政策，即缴纳增值税后，纳税人就可以立即提出退税的申请，从国库中将交纳的增值税退回来。     

“有增有减”的杠杆式税改——结构性减税：提振经济“良方”

去年四季度以来，我国出台了一系列结构性减税政策，如提高个人所得税工资薪金、个体工商户经营所得的减除费用标准，并对税率结构进行了溺整；提高个体工商户增值税、营业税起征点，对集成电路等重点项目和部分进口设备留抵税额予以退税；从今年1月1日起，对700多种商品降低进口关税，对小型微利企业实行所得税减半征收优惠政策，免征蔬菜批发零售环节的增值税，开展营业税改征增值税改革试点等等。     

我国增值税留抵退税政策的发展与借鉴

2022年,我国推出大规模增值税留抵退税政策。本文从大规模留抵退税政策出台背景出发,详细梳理增值税留抵税额的形成原因,既有税收制度、国家逆向调节政策等政策性因素,也有企业销售季节性、生产周期长、特殊生命同期等个体因素。在此基础上,结合我国增值税留抵退税政策发展历程,对比2022年大规模留抵退税政策主要变化,通过比较我国与国际上实施增值税国家对于留抵税额的通行做法,提出进一步优化当前我国留抵退税政策的建议。     

关于建立常态化增值税留抵退税风险防控机制的思考

随着大规模增值税留抵退税任务的完成，留抵退税工作已转入常态化阶段，但留抵退税的风险管理问题仍比较突出。这对税务部门的风险防范力度提出了更高要求。本文结合增值税留抵退税风险防控的深圳税务实践，分析当前留抵退税风险防控面临的挑战，从多方面提出建立常态化增值税留抵退税风险防控机制的对策建议，以有效防控增值税留抵退税风险的形成。     

试行增值税转型 促进经济结构调整

1994年税制改革时,由于当时治理通货膨胀、控制投资规模的需要,我国采用了"生产型"增值税制——对企业外购的原材料、燃料、动力、包装物和低值易耗品的进项税款准予抵扣,对固定资产的税金则不予抵扣,事实证明效果显著。随着经济改革的深入,我国经济发展的主要矛盾已从全面的供给短缺转向了有效供给不足和经济结构失调并存,经济发展的大环境也由控制投资规模转变为扩大内需、刺激消费,此时实行增值税制由生产型向固定资产的税金也可以抵扣的消费型转变,十分必要。首先,投资资本所支付的增值税得不到抵扣,实际上是变相地先缴了一笔‘投资税’,不利于启动投资、扩大内需,特别是不利于资本有机构成较高的基础产业和高新技术产业的发展。其次,随着我国加入WTO的临近,关税必将大幅度的下降,非关税壁垒必将大量取消,我国产品的市场竞争能力面临严峻考验,尤其是产品出口,由于固定资产价值所含税款得不到退税,提高了产品成本,不利于扩大产品出口创汇;进口产品则由于比国内产品少了这一笔"投资税"而增强了竞争力。第三,在目前实行生产型增值税的大前提下,外商投资企业却可以免征进口设备的关税和进口环节的增值税,购买国内设备也可退税,造成内外资企     

“一监控五审查”方法在一般增值税退税管理中的应用

一般增值税退税是国家为了实行产业导向政策,鼓励基础行业、优势行业发展的一种通用办法。在“十五”期间,财政部实施退税优惠政策的行业和产品主要有模具、铸锻件、尿素、数控机床产品、新华书店、监狱劳教企业、外汇借款以税还货企业、宣传文化单位以及三线搬迁企业等。2001年以前还有废旧物资等。目前,这项退税工作由各地财政部门进行初审,财政部驻各地专员办负责最终审定。通过退税政策,逐步解决了1994年税收制度改革以来部分行业增值税税负过高的问题,