询问笔录：一种不可忽略的审计取证方法

审计取证是整个审计过程中实现审计目标的重要环节和手段。因此，可以说审计取证方法的优劣及效果如何，直接决定着审计工作的成败。在我国的审计工作实践中，审计取证方法运用较多的是对违规违纪会计事项账务记录的检查、计算、分析等，而被纪检、监察和检察部门广泛运用且作为主要取证方法的询问笔录，审计机关则运用得比较少。在这里，笔者就审计询问笔录谈些粗浅看法。     

审计取证的思维流程与思维要素研究

审计思想方法是从事审计实践活动不可或缺的重要工具,因此研究审计思想方法具有重要的理论意义和实践意义。审计取证作为审计工作中的重要一环,直接决定审计质量,关乎国家审计的免疫系统功能发挥,最终影响国家审计服务于国家治理的效用程度。基于此,本文以审计取证为研究对象,运用文献研究、访谈和归纳演绎等方法,在深入分析审计证据要满足条件的基础上,提出了审计取证的思维五步:合理怀疑——发现问题——证实问题——力求达成共识——解决问题。同时从肯定性取证、中性取证和否定性取证入手,深入分析了行为、结果、现象、主客观、主客体、原因、影响和责任主体等思维要素。旨在通过本研究,进一步丰富审计相关理论,并为审计人员改善思维方式提供一定参考。     

编制审计工作底稿浅见

审计工作底稿是审计人员在实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录。审计工作底稿应真实、完整地反映审计人员实施审计的全过程和工作成果,反映审计人员依法审计过程中的职责履行情况。笔者结合审计工作实际,对如何编制好审计工作底稿谈些看法,与大家探讨。一、端正一个认识———审计工作底稿不是审计证据编制审计工作底稿与收集审计证据是审计过程中的两项密切相关的审计行为。也许正是由于二者关系密切,过去不少审计人员常常把它们混为一谈。其实,审计工作底稿应记录审计取证的行为过程,审计证据应依附于审计工作底稿。从某种意义…     

审计取证方法探析

审计取证是整个审计工作的中心环节。审计计划阶段应围绕如何取证来规划审计,审计实施阶段实际上就是取证过程,审计报告阶段实质上就是依据审计证据来对被审计事项作出结论或表达意见。从这个意义上说,审计取证方法是否得当,将决定审计工作的成败。审计证据按不同标志可以划分为不同的类型,不同类型的审计证据要求采取不同的取证方法。取证方法主要有以下几种:一、实物盘存法实物盘存法就是通过实物清点、实物估价、账实核对、技术鉴定来对各种有形资产进行检查的方法,它是取得实物证据的方法。其中:实物清点是指对各种有形资产进行清点核对…     

试论央行内审取证管理与现场质量控制

审计现场质量控制是保证整个审计工作质量的核心问题。审计取证管理是现场质量管理控制中的一个重要组成部分。加强对内审取证管理与审计现场质量控制措施,对保证审计质量,提高审计效率,降低审计总体风险,具有重要作用。本文通过阐述央行内审取证方法和取证过程的质量管理点控制,提出建立科学的央行内审现场质量控制体系。     

基于区块链的审计取证研究

随着审计取证趋于电子化,审计证据数量急速增加,基于风险导向审计的传统审计取证模式无法保证审计取证的质量和效率,审计取证的质量和效率在很大程度上决定了审计工作的效果。因此,亟需建立新的模式对审计取证进行改进。区块链技术的可以溯源、不可篡改等特征在审计取证中具有重要的应用价值。本文从区块链的底层技术和特征出发,探究如何将其运用到审计取证中,解决审计取证当前存在的难题。区块链技术在降低审计取证成本的同时保证审计取证过程的顺利进行,具有重大理论与实践意义。     

商业银行审计项目程序风险点的防范与控制

审计项目程序,是指审计项目从审计立项、审计准备、审计取证、审计报告,到完成审计追踪等一系列审计工作环节所进行的系统性管理、监督和控制过程.审计项目程序的风险点则集中在审计项目程序的主要过程.     

浅析信息技术对央行内部审计的影响

随着信息技术高速发展和金融电子化全面普及,计算机成为日常工作不可缺少的重要工具,信息技术全面应用到人民银行业务操作和日常管理当中。人民银行信息技术迅猛发展在促进内部审计工作效率提高的同时,也推动了内部审计在审计方法、审计流程和取证应用等方面的改革和创新。     

谈网络经济中的审计线索取证

随着电子商务的兴起和广泛应用，网络经济作为一种全新的经济形态诞生并得到迅速发展，它不仅为企业的发展和开拓创新提供了新的领域，同时也为审计工作提出了新的挑战，特别是在寻找审计线索取证方面更是如此。网络经济环境下如何寻找审计线索取证，已成为网络经济审计应迫切解决的课题，下面笔者就此问题谈一些自己的认识。     

浅议收集审计证据的方法

审计证据是指在审计过程中,运用各种审计方法所获得的能够起到证明作用,并可以据以对审计对象的真实情况作出正确评价的依据。重证据的审计工作所作出的审计报告和处理意见,才是令人信服的,才能被审计单位和审计对象所接受。证据不足所作出的审计报告和处理意见,不仅伤害了被审对象,歪曲了审计事实,更为严重的是降低了审计工作的权威性。因此,审计证据在审计工作中具有非常重要的作用,必须引起审计部门和工作人员高度重视。一、充分认识审计证据的重要性是收集审计证据的前提在日常的审计工作中,审计人员为了使自己对审计事项表示的意见和作出结论被审计授权人和被审计对象认     

探索审计问题信息库建立的对审计工作的提升

信息化的发展,特别是大数据时代的到来为审计行业的发展带来了巨大的变化,在这种环境下,信息技术和信息方法在审计中也逐渐得到运用。相应的,审计取证的方式也发生了很大的变化。基于此,本文对审计问题信息库建立的对审计工作的提升进行了研究,首先对审计问题资料库进行了简介,其次对我国企业审计现状进行了分析,最后对审计问题信息库建立的对审计工作的提升进行了探讨,希望以此提高我国企业审计的信息化管理水平。     

小议询问的技巧

审计工作中正确运用审计方法,有助于提高审计工作效率和效果,提升审计工作水平。询问是一种应用比较广泛的审计方法,是发现较为隐蔽的经济案件线索的重要途径之一。询问方法得当,设计巧妙,将对提高审计工作水平、防范审计风险起到事半功倍的效果。笔者在审计工作中体会到,运用询问方法应注意以下技巧:一、目标明确,慎重选择被询问人审计人员在采用询问法之前,必须形成明确的询问目的。通过询问要获取哪些信息,了解什么内容等都要做到胸有成竹。否则,漫无目的、缺乏准备的询问只能是徒劳无功,甚至被人看不起。同时,一定要选择适当的询问对象,…     

无人机测量技术在工程审计中的应用

工程审计是高校内部审计工作的重要内容之一.施工现场一般较为复杂,面积覆盖范围广、立体交叉、危险因素多、特殊区域难以进入,审计窗口期较窄.研究无人机测量技术在跟踪审计取证鉴证、收量复核、检查监督等方面的应用,可满足审计工作的需要,有效解决工程审计中的困难,提高审计质量,降低审计风险.     

研究型审计的实施路径探析

研究型审计是新时期在党和国家新要求下提出的新型审计工作模式,此种审计模式提升了审计的深度和广度,强调深刻分析和揭示问题,给出公正客观的评价,充分发挥审计工作对于保障国家治理能力的作用。本文首先论述了研究型审计的内涵及其作用,然后探讨了研究型审计工作的实施路径,希望能为审计工作者提供一定的参考借鉴。     

动态

杭州市萧山区审计局召开镇街内部审计工作经验交流会日前,为强化内部审计队伍建设,巩固内部审计工作基础,创新内部审计工作方法,实现内部审计服务增值,总结交流镇街内部审计工作先进经验,萧山区审计局召集区内28个镇街内部审计机构负责人和专职内部审计人员,召开"提高队伍素质、拓展内部审计领域、提升服务价值"为主要内容的内部审计工作经验交流会,靖江街道等三个单位作了经验介绍,区审计局和区内部审计协会就下一阶段工作作了安排。     

审计业务取证策略

在多年的审计实践中，有三次巧妙地运用审计业务取证方法和策略，都取得了良好的审计效果，给笔者留下了深刻印象，现抛砖引玉，与大家共商。     

谈往来账的审计技巧

实际工作中，有些审计人员对往来账的审计重视不够，主要原因是往来账项的许多经济业务并不直接地表现为收入、成本、利润等敏感指标，而且往来账内容多、项目杂、发生频繁，取证困难，易造成有些审计人员采用偷懒的方法，或回避往来账的检查，或用小样本抽样的方法泛泛地审计往来账项。如何在保证审计质量的前提下，提高对往来账项审计的效率，是完成审计工作的重要一环。因此，笔结合自己的审计体会，谈谈往来账的一些审计技巧和方法。[第一段]     

审计质量存在问题与对策思考

审计质量是审计工作的生命线,应从改革审计体制、强化职业培训入手全面提升审计质量,履行审计职责,严格审计执法,真正发挥审计工作保驾护航和确保国民经济安全运行的作用。文章结合审计工作实践,对审计工作存在问题进行了分析,并提出了进一步提高审计项目质量的方法和对策。     

大数据时代审计风险的变化

在大数据时代背景下,传统的审计方法受到挑战,利用信息技术开展审计工作已成为大势所趋。首先介绍大数据时代审计流程以及取证方式的变化。在此基础上,从大数据自身的风险、固有风险、控制风险和检查风险四方面入手,分析大数据时代审计风险的变化。最后,根据审计风险的变化提出防控审计风险的具体措施。     

审计质量“回头看”

为确保审计质量,防范审计风险,新蔡县审计局组成审计质量考核小组,对2005年完成的审计项目进行了“回头看”。该局把这次审计质量“回头看”活动作为审计质量控制的一种重要手段,对照《国家审计准则》规定,从审计方案的制订,到审计通知书的下达、审计实施过程、审计工作日记、审计工作底稿、审计报告、审计处理定性、审计档案等方面入手,以查问题、查漏洞为主,做到认真细致,全面深入,实事求是,不折不扣。先由审计项目承办股室内部自查,然后各股室互查,最后由局审计质量考核小组抽查。检查的重点为审计程序是否合法,取证材料是否充分,问题定…