试论地方税体系的健全

地方税体系是指由地方税收制度结构、地方税收管理权限以及相应的地方组织机构与运行保障机制所构成的税收分配运行系统。地方税体系的健全是未来财税领域重要的改革内容。本文分析研究了当前地方税体系现状,提出了逐步健全地方税体系的建议。     

国外地方税体系建设的经验及启示

一、国外地方税体系建设的基本经验及启示目前，世界上的市场经济体制国家大部分都实行分税制财政管理体制。本文特选择美国、德国和日本作为研究对象（它们中既有联邦制国家，又有单一制国家；既有比较集权的国家，又有比较分权的国家），试图通过分析这几个有代表性国家...     

新形势下地方税及地方债的设置

未来,我国税收应更多地依靠直接税。个人所得税的税基应该是在全国统一市场内可充分流动的,也就是说人力资本这种生产力最活跃的要素应该是可以无壁垒自由流动的。这就需要纳税人有一个终身唯一有效的纳税号码,同时也是他的社会保障号码。纳税人可以在自己流动的过程中对地方政府用脚投票。有一种声音是要求根据各地的物价情况、生活环     

完善我国地方税体系研究

党的十八届三中全会明确提出完善地方税体系, 为全面深化税制改革指明了方向. 随着营改增等改革的推进, 完善地方税体系显得更为迫切. 本文在回顾相关文献的基础上, 基于公共财政理论分析了完善地方税体系的政策背景和现时困境, 并提出了相应的政策建议. 笔者认为, 应坚持收入中性、 严格分税、 统筹兼顾和税收法定的原则, 暂缓营改增, 建立以营业税、企业所得税、 消费税和车船税为主体税种的地方税体系, 循序渐进推进房地产税、 环保税等改革, 并做好相关配套制度建设. 研究结论对于破解当前营改增困境, 构建科学合理的分税制体制具有借鉴参考意义.     

深化分税制改革 完善地方税体系——基于广东的实践

2012年3月,社科院财经战略研究院发布了《中国公共财政建设报告2011(地方版)》,披露了我国地方政府的收入结构情况:一般预算收入只占全部地方政府收入的47.37%,其中税收收入占地方政府收入的38%。学者安体富认为,这背后的一个主要原因是地方税体系不完善,缺乏主体税种。我国当务之     

构建地方税体系的现实约束及优化方向

地方政府财力不足、营改增改革使地方主体税种缺失的现实倒逼加快完善地方税体系的步伐。政策层面的推动、国外地方税体系建设经验为完善我国地方税体系提供了有利的环境和可供借鉴的经验。完善地方税体系不仅能有效提高地方政府组织收入的积极性,发挥税收对资源配置和收入分配的调节作用,也是国家治理体系与治理能力现代化的重要体现。完善地方税体系需要明确现实约束,适应政府层级扁平化发展趋势,建立新的财政分权观,把握好改革原则和取向,进而寻求改革的正确方向。     

加快我国地方税体系改革的思考

“十一五“规划提出按资源环境承载能力和经济增长潜力的可能和条件,划分优化开发、重点开发、限制开发和禁止开发四类不同功能区,形成区域合理发展的格局,对促进各地转变经济发展方式有着十分重大的意义;同时,对税收制度包括地方税体系也提出了新的要求,提出了构建区域型地方税体系的基本前提条件及地方税体系改革的基本思路。     

地方税体系建设与省级税政管理权改革——基于福建省的分析

研究地方税体系建设对省级税政管理权改革的影响可以发现,现行地方税体系中省级税政管理权存在Ⅰ类税权严重缺失、Ⅱ类税权受到严格限制、Ⅲ类税权出现失衡等问题。未来地方税体系重构在短期内对省级税政管理权的影响比较小,主要是结构性的,但长期会对省级税政管理调整产生重大影响。因此,当前深化省级税政管理权改革的对策应主要集中于健全税政管理权治理机制、改进Ⅰ类税权配置、扩大Ⅱ类税权配置和理清Ⅲ类税权配置。     

改革和完善我国地方税体系的政策建议

1994年的分税制改革,基本上奠定了地方税收体系的基础。但从规范的市场经济体制所要求的标准及现行分税制运行的实践来看,我国目前的地方税制体制存在许多不规范、不完善之处。因此,地方税收体系需要进一步完善。     

当前经济形势下亟待完善地方税制

为了应对金融危机,我国政府再一次选择了积极财政政策,作为政府体系重要组成部分的地方政府,其财政运行状况无疑是这一政策目标能否顺利实现的关键,然而1994年分税制后我国地方财政困境已是不争的事实,当前的经济形势又进一步加剧了地方财政的危机,作者认为,尽快完善地方税制已成当务之急。     

分税制框架下广西地方税体系完善的路径选择

正中共十八届三中全会,从国家治理体系现代化的高度,作出了深化财税体制改革的战略部署,提出了完善地方税体系的改革任务。借鉴其他民族自治地区的经验,结合广西实际,探索广西地方税体系完善的路径,对于增强广西地方财力,增进广西经济的区域竞争力意义重大。一、分税制财政体制框架下广西地方税体系的现状(一)自治区政府税收立法权体系与全国一般行政     

建设一体化的人力资源市场和社会保障体系

为更好地发挥我国人力资源优势,进一步解放和发展生产力,必须统筹机关、企业、事业单位人员管理,整合人才市场与劳动力市场,建立统—规范的人力资源市场,促进人力资源合理流动和有效配置,统筹就业和社会保障政策,建立健全从就业到养老的服务和保障体系。     

地方税主体税种研究

随着新一轮税制改革特别是“营改增”的全面推进,分税制财政体制改革以来形成的中央和地方的财力分配格局被打破,重新构建适应社会主义市场经济发展需要的新型地方税体系,形成有利于结构优化、社会公平的税收制度,成为正确处理中央与地方财政利益关系、完善我国税制体系迫切需要解决的问题,而地方税主体税种的选择则是改革完善地方税制的核心问题。     

我国地方市场分割的成因和治理

本文以路径依赖理论为分析工具 ,指出地方市场分割是经济转轨过程中出现的特有现象 ,以财政大包干、大量国有企业事实上的地方所有制为基本特征的行政性分权是其深层体制原因 ,传统体制遗留的工业布局、地方领导的业绩评价等现实因素 ,也强化了地方市场分割倾向。在此基础上 ,本文提出了有关政策建议 ,强调只要制定恰当的政策措施 ,深化改革 ,我们完全可以在今后 5到 1 0年的时间内 ,从根本上扭转地方市场分割局面 ,建立一个全国一体化的大市场     

中国构建地方税体系的对策建议

正1.立足地方税种,将已有的小税种培育为地方主体税种。在"营改增"的背景下,地方税源急剧萎缩,但地方政府财政支出的刚性需求迫切要求寻找新的财政收入来源。如果没有新的税源,地方政府可能又会"开倒车",退回到土地财政的老路上去,而这条发展道路与包容性发展完全背离,是不可持续的。因此,在没有开征新的地方税种的情况下,应当着力于将现有的地方小税种培育为地方主体税种。实际上,小税种所     

农村社会保障体系的建设

随着中国经济体制改革的进一步深化,这种以城乡属性分层社会保障的做法既不合理,也不公平。随着市场经济的不断深入,农民也同样面临市场风险和程度同等的生活风险。特别是非农化与城镇化进程以及人口转变等使农民的社会保障需求大大提高,因此,重视并全面审视农村社会保障已成为社会保障学界一项十分迫切的任务。     

新时期中国区域商品市场一体化建设与举措

区域商品市场一体化是构建全国统一大市场的重要内容,是充分发挥市场在资源配置中起决定性作用、推动中国特色社会主义市场经济发展的重要基础,是贯彻落实区域协调发展战略的重要举措。新时期要认清区域商品市场一体化建设对中国经济增长的重要意义,厘清诸如区域市场发展无序、升级乏力、行政壁垒严重、地区差异较大等方面存在的问题,标本兼治,通过积极清除行政壁垒、大力推动电子商务发展、推动区域交通设施共建共享、放开商贸物流等领域外资准入限制和健全和完善法律法规体系等方式,找出推动区域商品市场一体化建设的切实举措。     

后“营改增”时代的地方税体系建设研究

正营业税改征增值税,在实现税种改变,税收制度更为合理的同时,深层次上也将直接影响着中国的税制以及财税体系改革,其最直观的体现,即是地方税主体税种受到冲击,重塑地方税体系已迫在眉睫。一、营业税改征增值税试点现状2011年,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案(以下简称营改增)。从2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业中率先开展营业税转增值税改革试点。国务院多次     

全国统一大市场建设中的有为政府及其与市场关系优化

全国统一大市场建设是一个复杂的系统工程,涉及面极其广泛,离不开政府的有力推动,必须更加坚定有为政府的角色定位,更加准确把握有为政府的内涵,更加科学地优化政府与市场的关系。政府与市场关系是构成一国经济体制的核心内容,我国在市场化改革中积累了丰富的经验,形成了有效市场与有为政府相结合的独特模式,但也存在着重要挑战,两者关系还没有完全理顺。在全国统一大市场建设中,要科学界定政府与市场的边界,要从中央与地方两个层面理解有为政府及其与市场的关系,要从央地协同、国家竞争力视角思考与推进政府与市场关系进一步优化,并重视借力数字经济与借鉴发达国家相关经验,以推进有效市场与有为政府更好结合,让市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用。