税负转嫁及其存在条件和社会效应

我国市场经济条件下 ,仍然存在税负转嫁 ;税负转嫁的存在是有条件的 ;它对社会只有消极作用。     

中国税负转嫁的存在条件及社会效应

本从商品经济、纳税人物质利益、政府宏观调控及对外经济交往等几个方面单述了中国在市场经济条件下税负转嫁的存在条件，同时分析了税负转嫁在利益再分配、供求平衡及经济效益提高几个方面的社会效应。     

论税负转嫁的社会效应

商品经济是税负转嫁的经济前提，税负转嫁是一切商品经济共有的现象，这是已为人知的学术论断。但进一步研究会发现，税负转嫁不只是一个纯粹的理论问题，在商品经济运行中，它还是一个影响经济的重要因素，并也受制于某些经济的和税制的因素。研究这种相互影响的意义在于：把握税负运动的客观规津，探讨税收负担的合理分布，调节生产和消费，实现政府宏观调控的政策目标。     

市场经济体制下税负转嫁的理论和实践

税负转嫁是税收理论的核心问题,由于它对经济的影响是无形的但却是深远的,它直接关系到国家的税收政策,因此一直是理论界关注的热点。尤其在当前建立和完善社会主义市场经济体制的背景下,研究税负转嫁显得更为必要。 一、税负转嫁的涵义 税负转嫁又称税收转嫁,即税收负担的转嫁。它是指税法上规定的纳税人用直接或     

税负转嫁理论的完善及改进税制的建议

传统的税负转嫁理论有缺陷和不足,因此,需要进行非均衡税负转嫁分析,使税负转嫁理论完善。以税负转嫁理论为依据指导税制建设：适当降低主体税种比重;合理调整直接税与间接税比例,增加直接税的比重;在设计税收调节力度时,要处理好流转税与税收调控关系;增加消费税课税的灵活性。     

价格弹性与我国现阶级税负转嫁问题

所谓税负转嫁,就是纳税人不实际负担所纳税款,而通过购入或销出商品价格的变动,将全部或部分税款转移给他人负担。在我国社会主义市场经济条件下税负转嫁仍然有其存在的客观必然性。1．税负转嫁是商品经济社会产生和存在的一种经济现象,是税收负担与商品经济的外部条件相结合的产物。在市场经济中,经济利益是经济活动的核心和动力。经济活动的主体都有完全独立的所有权、经营权和经济利益,他们自主经营、自负盈亏。这就必然决定了他们要追求利益的最大化。所以,从主观上讲,他们必然千方百计地要将负担的税款转嫁出去,从而就诱发了…     

税负转嫁几个问题的再探讨

税负转嫁问题是经济学中的一个最棘手的问题 ,但又是理论研究和政策制定中无法回避的问题。本文在对税负转嫁涵义界定的基础上 ,进一步分析认为 ,判断税负转嫁的标准只能是国家征税或增税后纳税人提供 (或取得 )的商品 (或要素 )的价格是否变动及变动的幅度 ,而影响税负归宿的决定因素则是纳税人所提供的商品和劳务的价值实现程度。     

论流转税税负转嫁中的增值税

运用税负转嫁理论对我国现实经济生活中的问题,尤其是对主体税种——流转税中的增值税的转嫁问题进行了详细分析。否定了“作为价外税的增值税全部转嫁给消费者”这样一种观点,指出了增值税应该由生产者负担,即生产者是设计的税负人。但增值税又具有转嫁的可能性。在此基础上,归纳了增值税转嫁规律。     

房地产市场税收调控效应及其调整思路——基于税负转嫁与税负合理分配的分析

税收是调节房地产市场最有效的经济杠杆之一,现行的调控政策几乎都是从流转环节入手,导致政策实施的实际效果较差。而从现行房地产市场的税负分配和税负转嫁的角度进行分析可发现:在现行房地产税收调控实践中,只有充分考虑整个房地产市场税负分配及现实中房地产市场的税负转嫁,才能找到政策调控的正确着力点。现行房地产市场税收调控政策的重点应是对空置的房地产征收较重的保有环节的税收,对百姓消费居住的房地产则应实施合理的减免税。     

论我国所得课税制度的改革

所得税的收入是我国财政收入的又一重要组成部分,占全部财政收入的20%以上,其地位,仅次于流转税而居第二.所得税是对利润的征税,所得税具有税负不转嫁、不隐匿,税负公平,调节力度强的特点.现行所得税企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税存在问题,对经济的产生影响,需要完善现行所得税制度.     

中国宏观税负水平的争议与启示——基于财税制度缺陷的分析

政府部门、纳税人和财税专家等对我国目前的宏观税负水平做出了不同的判断。这是我国财税制度缺陷造成的结果。消除对税负的认识分歧必须在重新界定政府收入中税收范围的基础上,准确度量我国的宏观税负水平,并建立税收支出制度和加强税收征管以消除税种名义税率和实际税率的偏离,构建民生财政以实现纳税人权利义务的统一,降低间接税比重以减轻税负转嫁对消费者的影响,下放税收立法权以减少非税收入负担。     

浅议农村税费改革

我国农村的税费改革主要包括取消行政事业性收费、政府性基金和集资，屠宰税，劳动积累工和义务工；调整农业税和特产税；改革村提留征收使用办法。税费改革后还有可能出现新的问题，如新的税负不公平、农民负担转嫁等问题，建议采取一些相应的措施，以完善和优化税费改革工作。     

完善个人所得税税率制度的政策建议

税收公平原则是公平价值在税法领域的具体体现。个人所得税税负具有不易转嫁、税率超额累进等特点,能够有效调节收入差距,但从税收公平角度来看,仍存在着种种严重的不公平现象。本文主要从税率角度入手,首先解剖了我国个人所得税法在税率结构方面存在的不合理因素,然后介绍了外国个人所得税税率设计中的先进经验,最后提出了完善我国个人所得税税率制度的对策。     

我国宏观税负高速增长的经济影响分析

通过三个不同口径的宏观税负衡量指标，对目前我国宏观税负水平加以考察和分析，可见我国存在着较高的宏观税收负担水平：虽低于发达国家平均水平，但仍高于发展中国家；我国近几年实际执行的是“增税”政策；税负逐年再增，企业的剩余趋少。总的看，宏观税负水平高速增长对我国经济产生紧缩作用，而在预算外收费和乱收费大量存在下，税负快速增长对国民经济更具阻碍作用。     

营业税改增值税对中小商业银行的影响

我国银行业已步出利润高速增长的时代,随着互联网金融的兴起和金融市场竞争越来越激烈,银行业的发展面临着巨大的挑战。其新增存款增长乏力,不良贷款率连年攀升,贷款质量问题已为银行业,特别是中小银行的生存经营带来了较大的不确定性。银行业营业税改增值税的热点话题为中小银行的发展注入新的活力。征收营业税因为存在重复征税、计税基础过宽、营业税税收转嫁机制不健全,以及会计确认机制增加了负担和风险等原因,使得银行业的税负过重,中小银行因为资金实力的限制受其影响尤为严重。营业税改增值税后,将对中小银行的经营成本、财务信息披露和降低税负产生积极的调整作用。     

论不合理税负对市场竞争的制约

在我国现行的金融税制下，税负方面存在着诸多不合理之处，制约了市场竞争力的发挥。本文通过对我国商业银行两大主要税负——营业税和所得税中存在的不合理现象剖析，进而阐述了不合理税负制约市场竞争力的几种表现，并提出了相应的政策建议。     

我国应该开征“托宾税”来管制“热钱”的流入吗

对涌入国内的“热钱”进行有效管制是我国应对金融危机、加强外资管理的实际需要,“托宾税”理论的发展与拉美的实践表明,它可以作为管制“热钱”的一种选择,但存在明显的负面效应。本文分析近年来我国“热钱”流入的情况,从目前我国外汇制度改革、股市和房市监管以及实际税负的转嫁三个方面考虑,认为短期内我国还不宜开征“托宾税”,并从五个方面提出应对“热钱”流入的政策建议。     

资源税改革对新疆经济的预期效应分析

资源税改革是我国"十二五"期间构建有利于转变经济发展方式的财税体制的重要内容之一,2010年6月起,率先在新疆试点,对地方财政收入具有重要的影响,但对企业生产成本以及税负转嫁对下游企业和消费品的影响不容忽视。短期来看,改革可能导致物价上行的压力值得关注,长期来看,资源价格变动引发物价全面上涨的可能性并不大。     

对消费税的转嫁性的重新认识

消费税一直被认为是一种转嫁说，本文对此提出不同的看法，并指出了重新认识消费税转嫁性的现实意义。     

淡涉税合同与纳税筹划

依法签订的各种涉税合同，是维护当事人的合法权益的重要保证，但不科学的合同会导致纳税人承担不合理的税负。由于税收因素的存在，一个高的销售价格并不一定能带来一个高的现金流入。注重纳税筹划，寻找最佳税负，借助合同来保护纳税人的合理税负，这是每个纳税人值得研究的课题。