淑税群体事件的新特点及其对策

在经济转型期，涉税群体事件有增多趋势，暴力事件和非暴力事件并存，干扰和影响税务机关的依法征管，进而影响财政收入和造成社会不稳定。要正确处理纳税人－税务机关－政府的关系，采取以防为主的措施，尽可能减少涉税群体事件的发生。     

关于涉税信息备案制的思考

涉税信息备案制是为了解决税务机关掌握涉税信息的不足，加强税源监控，做好税收管理的基础工作，根据国家法律法规以及各项规章制度的要求，将纳税人涉税信息通过一定的程序和方法进行备案，以便税务机关有效利用的一种税收制度。其基本特征包括目标性、政策性、规范性、有效性。税务机关通过对它的分析研究，可以找出有用的信息，解决实际工作的一些困难和问题，从而提高工作效率，增加税收收入。通过建立健全涉税信息备案制，可以收集相对稳定、全面、可比的直接的涉税资料；可以了解、分析、研究纳税人的生产经营状况、资金运行、经营成果及财务状况；可以为纳税评估、纳税检查提供第一手资料，使其工作更有针对性，提高工作效率；也可以据以事后审核纳税人相关税前扣除事项及减免税事项真实性、合法性及资料的完整性和数据准确性的依据；还可以引发和促进我们思考工作的重点、难点和热点问题。     

涉税信息共享背景下的隐私风险检视及规制 ——以个人所得税征管为视角

以个人所得税征管为视角分析涉税信息共享机制的隐私风险检视及规制对于实现信息化下的税收征管具有重要的意义.由于税收征管与税收隐私权的冲突,当前的涉税信息共享机制缺乏制度因应及纳税人税收隐私保护的法律供给缺乏,纳税人的税收隐私面临着诸多风险.因此,在涉税信息共享背景下应明晰税务机关的权力边界,完善税务机关的法律责任机制,实...     

视同销售中所得税的处理及税收筹划问题

由于会计与税法在目的、原则、性质等方面的不同,从而出现了长期困扰企业财会人员和税务机关业务部门的问题———涉税会计差异。如何进行差异协调及规避涉税风险,特别是视同销售方面的所得税处理及筹划问题,很值得进一步深入研究和探讨,同时也是广大财税工作者所必须掌握的知识。     

环境税涉税信息共享机制探析

环境税是我国改善生态环境的重要税制改革举措,涉税信息共享机制则是环境税顺利实施的重要保障。根据《环境保护税法》的规定,税务机关负责环境税的征收管理,生态环境主管部门负责污染物的监测管理,二者应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制。但两年多的征管实践显示,涉税信息共享机制尚不能完全实现征收管理和监测管理的有效衔接,污染监测数据的准确程度有待提高,涉税信息共享平台的功能有待改进,征管各方主体的法律责任有待明确。美国是最早实现税收信息化的国家之一,建立了较为完善的涉税信息共享机制,有效促进了环境税的顺利实施。我国应当考察借鉴这些成功经验,在环境税的征收管理中进一步完善涉税信息共享机制,提高污染监测数据的准确程度,改进涉税信息共享平台的功能,明确征管各方主体的法律责任。     

以数治税视域下纳税人涉税信息保护——兼议税收征管法保密条款的修订

纳税人涉税信息保护是顺应以数治税税收领域改革大局的必然要求,也是实现税收征收管理治理的法治化和现代化的必要措施.大数据的广泛应用使我国的税收征收环境发生了巨大变革,税收征管逐渐由信息管税向以数治税转变.这种转变在助推我国税收征收能力提高的同时也意味着税务机关对纳税人涉税信息的掌握程度将是前所未有的,其全面性、综合性、广...     

涉税环境信息新增如何影响企业实际税负和税费成本?——基于环境保护税改革的实证研究

中国税制改革日益重视纳税人涉税信息的完整性和准确性。随着税务机关掌握更多的纳税人涉税环境信息,企业实际税负和税费成本将会受到什么影响？本文以2014—2020年上市公司为样本,以2018年环境保护税改革为政策冲击,研究涉税环境信息新增对企业实际税负和税费成本的影响。研究发现,涉税环境信息新增显著降低了企业实际税负和税费成本。异质性分析发现,涉税环境信息新增对国有企业实际税负和非国有企业税费成本具有显著的负向影响;涉税环境信息新增显著提高了企业的所得税和流转税成本,降低了环境保护税成本。机制分析发现,企业研发投入是涉税环境信息新增影响企业实际税负和税费成本的机制变量,该机制变量从减少企业实际缴纳税费和扩大生产规模两方面降低企业实际税负和税费成本。本文的研究结论为持续推进环境保护税改革提供了实证依据。     

企业财产损失所得税前扣除中有关涉税鉴证业务问题的规定

一、税务师事务所在受托办理企业财产损失所得税前扣除业务时，应当汇集税法规定的具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据，按照独立、客观、公正原则，在充分调查研究、论证和计算基础上．进行职业推断和客观评判，出具涉税鉴证证明或鉴定意见书。税务机关对税务师事务所的涉税鉴证证明或鉴定意见书具有检查、审核和认定权。     

注册税务师行业风险防范及控制

注册税务师行业是服务于纳税人和税务机关的社会中介行业,其主要业务是进行涉税签证和税务代理服务。注册税务师行业的发展壮大不仅有利于维护纳税人的合法权益,对于推动我国依法治税和维护社会公共利益也有着非常重要的作用。本文主要分析了注册税务师行业在发展过程中面临的内外部风险,因地制宜地对我国注册税务师行业如何实现可持续发展提出了对策和建议。     

政策

1网络发票将专管近日,国家税务总局公布《网络发票管理办法》,办法将在4月1日起正式施行。网络发票是指纳税人通过互联网使用税务机关提供(或认可)的网络发票开具系统开具的普通发票。推行网络发票,可有效降低税收征纳双方的成本,从源头上解决假发票、真票虚开、开票不计收入等问题,保障国家税收收入。办法规定,税务机关根据发票管理的需要。可以按照国家税务总局的规定,委托其他单位通过网络发票管理系统代开网络发票。省以上税务机关在确保网络发票电子信息正确生成、可靠存储等条件的情况下,可以试行电子发票。     

论税源专业化管理背景下的办税服务厅实体化与构建

办税服务厅传统业务定位为征收、登记、发票类业务受理、办理和部分涉税事项的传递。目前已成为税务机关优化纳税服务的主阵地,向纳税人提供“一站式”、“一窗式”、“一城通”、“预约式”和“限时制”、公开办税和首问负责制等服务的场所。建立科学的纳税服务评价体系,推进办税服务厅实体化与构建,客观公正地衡量纳税服务的绩效,是当前税务部门的主要课题之一。     

当前税务行政许可实施中存在的问题及建议

自2004年7月1日行政许可法施行以来，税务机关积极、认真贯彻实施涉税行政许可和审批项目，取得了较大成效。同时在税务行政许可实施过程中也出现了一些具体制度或操作方法的问题，有的需要法律及其实施细则进一步明确，有的需要税务部门创制出符合行政许可法精神的行为规范或规程。     

网络舆论引导：运行机制及有效性评价

在网络媒体飞速发展,网络舆论事件频发的大背景下,本文以网络舆论为研究对象,对网络舆论引导的运行机制进行深度剖析。首先,把网络舆论引导的构成要素分为引导对象、引导主体和引导行动三个方面,构建了网络舆论引导运行机制模型;其次建立了网络舆论引导有效性评价指标体系,并对网络舆论引导的有效性问题进行了相应分析。     

配套制度和措施：个税改革的重要一环

中国个人所得税课税模式的转变不能贸然前行，课税管理的相关配套措施和制度必须跟上。原有的分类课征模式对税务机关征管能力和技术水平要求不高，而在综合与分类课征模式下，由于有综合征收部分，需要纳税人自行申报，这对税务机关的征管能力和技术要求完全不同于传统的代扣代缴制度。推进中国个人所得税的改革，需要继续完善课税模式转变所需的配套制度和措施：建立个人所得税征管信息平台、建立有效的收入监控制度、构建协调的涉税部门信息共享机制、建立个人所得税稽核制度、建立个人所得税援助机制等。配套制度和措施完善程度在一定程度上决定了中国个人所得税改革进程的快慢。     

网络舆论与大学生“三观”的形成

网络舆论就是在互联网上流行的对社会问题的看法或言论。网络舆论具有与传统媒体舆论不同的特征。网络舆论是大学生“三观”形成的一个非常重要的来源和变化发展的调节器。我们要积极应对网络舆论所带来的负面影响。     

论电子商务经营者税收征管的困境及其立法完善——兼论《税收征管法》的修订

2018年制定的《电子商务法》明确规定了电子商务经营者依法负有纳税的义务,在设立经营过程中应当及时办理税务登记并如实申报纳税。但是在实践操作时,税务机关在税收征管的具体过程中往往陷入纳税人主体身份难以认定、缺乏有效的征管手段、税务稽查难度大、纳税遵从度较低、税款流失现象严重的困境。这固然与电子商务领域本身的虚拟性较强、交易性质模糊等特征有关,但同时现有税收征管法律制度的不完善也是重要原因。为解决这一困境,《税收征管法》的修订应重点从强化税务登记与税源管理、提高涉税信息共享力度、确认纳税信用评级制度、细化税收违法责任承担规定、强化税务机关稽查权等方面进行立法完善,加强税务机关对电子商务经营者的税源管理与征管服务,实现《电子商务法》与《税收征管法》之间的衔接适用。     

高校网络舆论引导策略探究

高校网络舆论是当前影响大学生思想和行为的重要因素,对大学生成长产生了极为深刻的影响。文章梳理了高校网络舆论的主要方式,深入分析了校园网络舆论的作用机制,并在此基础上提出了开展校园舆论引导及网上宣传工作的几点建议,指出积极引导网络舆论发展的正确方向,从而减少偏激观点对学生的不良影响,有效发挥网络舆论的引导作用。     

马克思主义新闻观视域下的网络舆论引导

随着互联网新媒体技术不断创新和发展,网络传播格局发生了一系列变化。网络参与主体范围扩大化,舆论引导主体多样化,舆论引导内容碎片化。文章以马克思主义新闻观的党性原则、以人民为中心和正确舆论观念等哲学内涵为指导,加强对网络舆论的引导,减少网络上“舆论失焦”“舆论反转”“舆论搭车”等传播乱象。引导新闻工作者、自媒体从业人员等坚持正确的政治方向,坚持以人民为中心的工作导向,坚持党管媒体,维护意识形态安全,形成良好的网络舆论氛围,营造风清气正的网络空间和健康的网络生态环境。     

电子商务税收征管中税务机关与第三方平台合作博弈分析

电子商务的迅猛发展带来新税源的同时也给税收征管带来了巨大挑战。电子商务电子化、信息化的特性要求税务机关与掌握大量纳税人涉税信息的第三方平台合作,以提高电子商务税收征管的效率。所以本文从双方合作的基本问题出发,运用博弈论的方法分析双方达到纳什均衡的条件,提出促进双方合作以及保证第三方平台如约履行职责诚信工作的政策建议。     

"网络水军"与旅游目的地网络形象 ——基于"病毒传播"模型的动态系统仿真研究

在新媒体时代背景下,发挥网络正向引导旅游目的地网络舆论的作用、提高旅游目的地网络风险防范和舆情管控、营造良好的旅游城市网络形象,是旅游目的地网络工作的首要任务.基于此,本文通过阐述影响旅游目的地网络舆论传播群体"网络水军"的概念,基于"病毒传播"模型探究"网络水军"影响普通网民群体的模式和途径,构建"网络水军"影响旅游目的地网络舆论传播模型;随后对"网络水军"影响旅游目的地网络舆论传播模型进行动态系统仿真,模拟"网络水军"如何通过影响普通网民群体及影响旅游目的地网络舆论传播的具体机制.本文仿真模拟结果显示,旅游目的地当地政府应当构建以预防为主的网络舆情预警机制,同时在特定时间节点及时介入切断"网络水军"影响普通网民的渠道,阻断网络舆论传播的路径,从而前瞻性地管控旅游目的地网络舆论的走向.