内部控制架构评述与构建

本文针对COSO的内部控制整合架构存在外部边界混乱和内部逻辑混乱这两方面的问题,提出“融于管理体系中的内部控制架构”。该架构由控制目标、控制主体、控制客体和控制手段四要素组成,并具体分析了这个架构与管理体系的融合,旨在厘清内部控制与管理体系的关系,使内部控制系统具有内在逻辑性。     

论企业内部控制体系的构建

<正>内部控制理论起源于内部牵制制度,成熟于COSO报告,大致经历了四个阶段:内部牵制阶段、内部控制阶段、内部控制结构阶段和内部控制整体框架阶段。COSO报告指出:内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为,内部控制整体框架主要由控制环     

从COSO报告看我国高校内部控制体系的构建

本文立足于COSO报告整体框架,从控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监控五个要素对当前国内高校内部控制状况进行分析,以期建立符合高校自身特点的内部控制体系,从而推动高校财务工作发展.     

基金管理公司子公司内部控制体系构建——基于COSO内部控制整体框架的案例分析

以上海W基金管理公司子公司为例,基于COSO内部控制整体框架,系统分析W基金管理公司子公司的五大内部控制要素和控制目标,探索构建了有效的专户子公司内部控制体系。完善的基金管理公司子公司内部控制体系有助于减少特定客户资产管理业务各个环节的运行风险,保障投资者权益,促进资产管理行业健康、稳步发展,并为行业的内控立法及内控标准提供实践参考,同时检验COSO内部控制整体框架理论的普遍性。     

COSO报告在高校内部控制中的运用

本文首先对COSO报告进行了简要的介绍与论述,结合目前我国高校内部控制中存在的问题,对COSO报告在高校内部控制中的应用进行了初步的研究与探讨.     

从COSO报告谈中国企业内部控制构建与完善框架

本文通过对现有内部控制最新成果COSO理论的述评，研究中国企业内部控制构建与完善框架。     

如何构建现代企业内部控制体系

内部控制不仅是影响单位发展的主要因素之一,而且和其他影响发展的因素有密切的联系。加强控制,可以促成诸因素有利于企业发展；削弱控制,就会助长诸因素危害企业发展。按照 COSO 内控理论及所涉及内控五要素,结合所注意到的一些企业内部控制中存在的主要问题,笔者认为,构建现代企业内部控制体系可以从五个方面入手： 1.完善企业的控制环境控制环境是其他内部控制要素的基础,它包括企业价值观、组织结构、企业文化和人事政策等等。营造良好的控制氛围,改善企业内部控制环境非一朝一夕之力,首先要做好如下几项工作：     

基于COSO报告的高校内部控制体系的构建

建立健全有效的高校内部控制机制是一种解决高校潜在问题的有效方法。本文以COSO报告为理论基础,从控制环境、风险评估、控制活动、沟通与交流、监控等方面对高校内部控制进行研究,构建高校内部控制体系,解决新形势下高校出现的一系列热点、难点问题,实现高校可持续健康发展。     

企业内部控制的新进展

内部控制是现代企业管理架构的重要内容,是企业持续发展的制度保证。COSO报告提出了企业内部控制的总体框架,是企业内部控制理论的深化和实践的最新发展。文章介绍了企业内部控制的内涵、构成要素和整体框架,并对COSO报告进行了全面评述。     

从美国COSO内部控制框架谈我国企业内部控制

内部控制理论的发展经过了一个漫长的时期,大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同的阶段。COSO内部控制框架是1992年COSO委员会(美国反对虚假财务报告委员会)提出的,称为《内部控制——整体框架》。该框架下内部控制有三大目标：经营性目标即运营的效率和效果；财务报告目标即财务结果的可靠性；遵循性目标即遵守适用的法律和规章,这体现了现代意义上的全过程和全方位的控制理念。     

ERP环境下的内部控制体系构建

随着网络经济的迅速发展,企业的组织形式发生了很大的变化,内部控制的研究重新成为讨论的热点。尤其是信息网络技术的飞速发展,对财务会计与内部控制研究提出了崭新课题,需要认真面对。本文旨在通过研究新经济模式下财务会计的一些新特征,分析我国目前内部控制的现状,在此基础上提出一些改善建议,以促使我国企业内部控制朝着规范、有效的方向发展。     

ERP环境下的内部控制体系构建

随着网络经济的迅速发展,企业的组织形式发生了很大的变化,内部控制的研究重新成为讨论的热点。尤其是信息网络技术的飞速发展,对财务会计与内部控制研究提出了崭新课题,需要认真面对。本文旨在通过研究新经济模式下财务会计的一些新特征,分析我国目前内部控制的现状,在此基础上提出一些改善建议,以促使我国企业内部控制朝着规范、有效的方向发展。     

上市公司内部控制研究

本文以2004年至2005年我国上市公司被出具非标准无保留意见的审计报告为依据,依照COSO报告对内部控制的定义,对报告中的内部控制问题进行了分类,发现我国上市公司内部控制缺陷主要集中在控制环境和风险评估两个要素上。通过对内部控制缺陷产生原因的分析,对比国内外上市公司监管机构的监管手段,提出了完善我国上市公司内部控制的建议。     

企业内部控制相关问题探讨

从我国企业对内部控制的重视得到了空前的提高,理论界对内部控制的研究热情空前的高涨。但是,不可否认的是许多企业内部控制的完善程度远远达不到理论要求,资本市场舞弊案件仍是层出不穷。本文正是在这种背景下,针对内部控制应用存在的问题进行研究,找出内部控制失效的深层次原因并尝试提出解决建议,使内部控制的理论更好的指导实践,促进我国企业内部控制整体水平的提升,最终达到提高我国企业核心竞争力和抵抗风险的能力,使其更加从容地应对各种挑战法。     

基于新COSO框架下我国企业内部控制探讨

本文在分析内部控制的含义和构成要素的基础上，根据最新的内部控制研究成果——新COSO框架来分析我国企业内部控制的不足之处，并提出了具体的完善措施。     

小型企业内部控制规范的特点研究——基于《较小型公众公司财务报告内部控制指南》之比较

随着我国经济的快速发展,小企业已经成为我国就业的重要途径和经济增长的中流砥柱。2016年财政部发布了《小型企业内部控制规范》的征求意见稿,这一规范对帮助小型企业建立和实施有效的内部控制具有重大的意义。早在2006年,美国COSO就发布了《较小型公众公司财务报告内部控制指南》,这对我国小型企业建立健全内部控制制度具有重要的借鉴价值。文章通过对我国《小型企业内部控制规范》和美国《较小型公众公司财务报告内部控制指南》的比较,解析两者的联系和区别,并在深入分析当前我国小型企业内部控制的特点和存在问题的基础上,进一步就如何有效地建立和实施我国小型企业内部控制提出了建议。     

我国家族企业内部控制现状及改进建议

目前,以家族企业为主力军的民营经济已经占据了我国国民经济的半壁江山。这些以中小企业为主要组织形式的家族企业的成长与发展对我国的社会经济有重大影响。本文通过分析家族企业的主要界定标准、内部控制的内涵与要旨、家族企业的内部控制特征等方面对家族企业的内控建设提出建议。     

基于COSO内部控制要素嵌入的企业组织控制模型研究

现代意义上的企业内部控制理论主要基于外部审计角度开展研究。然而,将主要以审计角度进行研究的内部控制理论成果运用于企业实践时,却出现成本高昂、效率低下等诸问题。因为企业管理人员是从管理学的角度,并非从外部审计对内部控制的研究成果的角度理解与实施组织各层级的控制行为,而管理学与外部审计两者在目标与范围方面又是不相同的,因此需要构建一个整合性的组织控制模型以解决这种差异导致的问题,并为企业实施内部控制提供指引。本文主要分析了COSO内部控制框架与管理学对控制的主要研究成果之间的差异,并在此基础上构建基于COSO内部控制要素嵌入的企业组织控制模型。     

上市公司内部控制研究

本文以2004年至2005年我国上市公司被出具非标准无保留意见的审计报告为依据,依照COSO报告对内部控制的定义,对报告中的内部控制问题进行了分类,发现我国上市公司内部控制缺陷主要集中在控制环境和风险评估两个要素上。通过对内部控制缺陷产生原因的分析,对比国内外上市公司监管机构的监管手段,提出了完善我国上市公司内部控制的建议。     

浅谈企业内部控制环境建设——以中国联通公司为例

实施内部控制是公司提高经营管理水平的必然选择,控制环境是内控各组成要素的基础.文章以中国联通为例对企业内部控制环境建设进行了深入的研究,旨在指导企业对内部控制制度尤其是内部控制环境进行有效的构建.