内部控制发展的新领域：软控制

按照控制手段的不同，内部控制有硬控制(hard internal controls)和软控制(soft internal controls)之分。硬控制是建立一系列明确且必须得到遵守的制度来控制高风险领域的业务活动。软控制主要指属于精神层面的事物，包括企业化、高级管理阶层的管理风格、管理哲学和内部控制意识等。     

学习型内部控制设计

本文讨论三个问题:内部控制的学习性表现在哪?学习型组织理论对内部控制设计的贡献在哪?内部控制如何获得学习能力?内部控制系统的开放性、适应性、动态性是其学习性。学习型组织理论对内部控制设计的贡献主要表现在对环境和“软控制”的影响上。内部控制可从三个方面获取学习能力:使用原型法与生命周期法相结合的信息系统分析与设计方法设计内部控制;灵活使用不同控制方法;充分发挥“软控制”的作用。     

浅论如何加强预算控制

<正>所谓预算控制,强调的是由上而下的内部控制,注重对各项经营性量化指标的控制。它在实际运用中始终贯彻了“控制”这一管理理念,是一种实时、有效地实施企业     

试论现代企业人才管理

随着高科技的发展和社会的进步、西方现代管理出现向传统管理挑战的倾向,强调管理的软化．重视管理的艺术,企业管理不仅需要“理性”、需要“条条框框”,需要“硬”因素：同样也需要“非理性”,需要“软”因素。     

内部控制环境及其优化

<正> 1992年,美国“反对虚假财务报告委员会”下属由美国会计学会、注册会计师协会、国际内部审计人员协会、财务经理协会和管理会计学会等组织参与的“发起组织委员会(COSO)”,发表了一份研究报告《内部控制——整体框架》,即COSO报告。其核心内容是从整体框架上阐述了企业内部控制结构,将内部控制划分为5个要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息和传递、监督。其中控制环境决定了一个组织的基调,它影响着整个组织内工作人员的控制意识,并且是其他因素的基础。因此,笔者认为要构建一个良好的内部控制结构,首先应对其控制环境     

浅论如何加强预算控制

所谓预算控制，强调的是由上而下的内部控制，注重对各项经营性量化指标的控制。它在实际运用中始终贯彻了“控制”这一管理理念，是一种实时、有效地实施企业内部控制的管理方法和手段。预算控制，不同于企业一般意义上的财务部门对预算的跟踪与分析，更突出的职能在于：及时反馈实际经营运作中可能存在的较为重大的问题，     

防范金融风险的有效途径——银行公司治理和内部控制的结合点

近年来发生的一些金融舞弊案件显示内部控制不能有效地阻止高层管理部门进行诈骗和舞弊，在“内部人控制”、会计信息失真等重要问题方面内部控制存在“软约束”、而这个问题与公司治理有着密切关系，通过公司治理能有效制止公司管理高层的舞弊，强化对控制者的控制。因此，把银行公司治理与内部控制有机地结合起来——在内部控制的薄弱环节加强银行公司治理的建设，从完善银行公司治理的角度出发，健全和强化银行的内部控制，不失为一条防范和化解金融风险的有效途径。     

软系统思考方法补足现行内部控制的短板

本文在简单阐述我国内部控制研究方法后,提出了软系统思考方法辅助硬系统思考法以弥补现行内部控制研究方法的不足的观点,并阐述了其理论依据,旨在充实和完善内部控制的理念与方法,推进企业建立完善内部控制制度,提高内部控制的实施效果,更好地服务于企业内部控制的实践。     

学习型内部控制设计

本文讨论三个问题内部控制的学习性表现在哪?学习型组织理论对内部控制设计的贡献在哪?内部控制如何获得学习能力?内部控制系统的开放性、适应性、动态性是其学习性.学习型组织理论对内部控制设计的贡献主要表现在对环境和"软控制"的影响上.内部控制可从三个方面获取学习能力使用原型法与生命周期法相结合的信息系统分析与设计方法设计内部控制;灵活使用不同控制方法;充分发挥"软控制"的作用.     

浅议企业的内部控制及对策

随着现代企业经营和管理的横向和纵向发展，内部控制已成为企业管理中不可或缺的组成部分，甚至已成为一种法律责任。加强和完善企业内部控制制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。朱镕基总理在考察上海国家会计学院时指出：实行社会主义市场经济，需制定“游戏规则”并按“游戏规则”办事，需培养大批高素质的会计人才，“不做假帐”是每个会计人员最基本的职业道德和行为准则。研究内部控制(尤其内部会计控制)，对于加了改善我国企业的内部控制现状，保证会计信息的质量，完善公司治理和信息披露制度，保护投资的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。本拟对我国内部控制规范建设的现状进行分析，提出相应的对策。     

上海钱庄内部控制制度及其控制机制研究

上海钱庄通过资本控制制度、合同及保证人制度、组织结构控制制度等有效地防范了各种金融风险的发生,所有这些制度的实施与其内部控制机制,即硬激励与约束机制——红利制度、人员监督政策,软约束机制——泛家庭主义的影响切实分不开的,这启示当前民间金融机构要加强内部控制制度建设,更好地利用民间金融机构特有的文化机制加强风险防范。     

构建企业内部控制框架的思考

新修订的《会计法》十分强调企业内部控制制度的建立问题。企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可以归结为企业内部控制的缺失或失效。因此学习和借鉴现代内部控制理论,建立完善适合我国国情的内部控制体系是当前管理界面临的一项艰巨而重要的任务。一、内部控制的含义内部控制是管理职能的一个内在组成部分。最早涉及内部控制的职业文献是1929年美国注册会计师协会和联邦储备委员会修订发布的《会计报表的验证》。而最早定义内部控制的是1936年发布的《独立公共会计师对会计报表的审查》,它认为内部控制是“为了保护公司…     

浅谈企业的人才管理

人才管理既是一门科学,又是一门艺术。随着科技发展和社会进步,企业管理不仅需要“理性”,需要“条条框框”,需要“硬”因素;同样也需要“非理性”,需要“软”因素,强调管理的艺术性。所谓管理艺术是管理者分析和解决问题的智慧、才能和技能。管理艺术是非常微妙的东西,是管理者智慧、才能、经验和胆略的综合体现,是管理者运用知识、经验和智慧去做好管理工作的一种能力,它表现管理者处理解决问题的熟练程度和水平。管理工作千头万绪,管理者提高管理艺术水平,是管理工作有效性的直接要求,是管理者实现管理职责的重要保证,是管理者工作到位的要诀。     

加强全面预算管理完善企业内部控制

全面预算管理是实行企业内部控制的重要手段之一,同时也是内部控制的核心所在。企业管理者必须认识到全面预算管理与内部控制的关联性,充分发挥全面预算管理的重要作用,提升内部控制效果。本文从企业全面预算管理的含义以及与内部控制的关系出发强调了全面预算管理的重要性,分析了我国现阶段全面预算管理的现状和存在的问题出发,并提出了相应的对策。     

财政部印发行政事业单位内部控制规范

<正>为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,近日,财政部制定印发了《行政事业单位内部控制规范[试行]》(以下简称《内控规范》)。《内控规范》明确行政事业单位内部控制是指通过制定制度、实施措施和执行程序,实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控,包括对其预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等主要经济活动的风险控制。     

探讨财务控制在企业中的应用

本文从“财务管理”而非“公司理财”的角度出发,按照建立现代企业制度和治理结构的要求,分析了财务控制的主体、目标、客体和方式,从而强调了财务控制在财务管理的地位。然后分析企业内部财务控制中存在的主要问题,最后提出加强企业内部财务控制的几点建议。     

货币资金内部控制研究

本文主要涉及改善企业货币资金内部控制环境、规范货币资金控制活动以及强化监督职能三方面。通过强调企业内部控制来达到企业管理目标,强化企业对货币资金的管理,对相关企业在解决货币资金内部控制方面的问题时具有借鉴意义。     

建立企业内部控制制度必要性探讨

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。内部控制涵盖了企业内部五大组成部分:控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审。这五大组成部分与前述三大目标有机地相结合,构成了内部控制的完整体系。内部控制提出以人为本的理念,尤其强调高级管理层在内部控制制度建立及运行过程中的职责,以说明内部控制的作用在于防患于未然,这才是内部控制的真义。     

货币资金内部控制研究

本文主要涉及改善企业货币资金内部控制环境、规范货币资金控制活动以及强化监督职能三方面。通过强调企业内部控制来达到企业管理目标,强化企业对货币资金的管理,对相关企业在解决货币资金内部控制方面的问题时具有借鉴意义。     

谈饭店顾客关系的软、硬管理

近年来饭店业的过热增长使得这个行业的竞争焦点由“量”的竞争转变为“质”的竞争,也即从关注市场份额转变为关注忠诚顾客。硬管理和软管理是两种不同风格的管理方式。而如何刺激顾客的重复购买决策,硬管理诉诸于顾客的理性抉择,软管理则侧重培养顾客的情感忠诚。