现金流量表分析应注意的几个问题

现金注量表分析，作为财务分析的一个方面，能够从收付实现制基础上衡量企业活动的基本质量，使建立在权责发生制基础上，利用资产负债表和权益表所进行的分析更完善。本试对现金注以量表分析应注意的问题作一些探讨。     

财政部：中国2005年将全面推行国库集中支付改革

财政部将于2005年在中央和地方将全面推行财政国库管理制度改革。改革的目标是建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。改革试点已取得几方面成果，     

谈外汇风险管理方法及策略

<正>随着世界经济的发展,从事对外经济、贸易、投资及金融的公司、企业组织,通常在国际范围内收付大量外币,或持有外币债权债务,或以外币标示其资产、负债价值。由于各国使用的货币不同,加上各国间货币汇率经常变化,因此在国际经济往来中,在国际收付结算的时候,就会产生外汇风险。     

谈如何做好出纳工作

在一般人眼中，出纳工作只是简单的收付现金，是一个无足轻重的岗位，但在内行人看来，出纳工作是财务人员接触外面的一个窗口，这一工作的好坏直接影响到对财务人员的印象与评价，因此是举足轻重的。笔者根据实践体会，谈谈搞好出纳工作的重要性。首先，关于日常的现全管理。日常的现金收付工作量大，要求出纳人员认真、细致，而且出纳人员是企业财务接触员工最频繁的一个岗位，工作好坏、态度如何，直接影响到员工对财务的第一印象，所以出纳人员在工作中要用饱满的精神和特有的热情来服务。在具体的收付现金过程中，首先要确认一下，会计…     

企业财务报表分析中应注意的四个问题

财务报表比率性分析与结构性分析相互结合可以在更深的层次上分析和揭示企业所存在的问题及成因。收益性分析和安全性分析的相互结合可以使财务报表分析的结论更加客观、真实、可靠。将权责发生制下会计收支和收付实现制下现金流量进行联系性对比观察，可以判断企业收益的质量。同时，在财务报表分析中应注意非正常影响因素的研究与剔除。     

“一支笔”签字的质疑

在计划经济体制下,财务管理的主要职能是资金收付,实行"一支笔"签字对控制财务支出起了积极作用,因此,曾经一度被农电企业广泛推崇。随着农电企业市场角色的转变,以及财务活动在企业管理中核心地位不断建立,     

中华人民共和国企业所得税法实施条例(连载之二)

<正>第二章应纳税所得额第一节一般规定第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。     

在运用复式分录法编制现金流量表时对银行承兑汇票应分析填列

现金流量表是以现金为基础编制的，反映企业一定期间内现金及现金等价物流入和流出的动态会计报表。现金流量表的编制方法有多种，如公式法、复式分录法、工作底稿法等。在运用公式法编制现金流量表时，利用已有的资产负债表和损益表，配以必要的准备工作，依据权责发生制与收付实现制关系，通过一系列公式来完成的；在运用复式分录法编制现金     

应收票据转让及贴现实务中的问题与分析

在我国，除商业汇票外，大部分票据都是即期票据，可以即刻收款或存入银行成为货币资金，不需要作为应收票据核算，因此戒国的应收票据即指商业汇票，即银行承兑汇票和商业承兑汇票。而商业汇票的广泛流通和使用，已成为企业发生货币资金收付业务时常见的结算方式之一。但在其转让与贴现实务中，持票人一旦因工作疏忽、失误造成书写、签章等错误时，往往茫然不知所措，唯恐票据作废。而针对这些经常出现的问题，各专业银行所掌握的标准、执行的具体办法五花八门，各不相同。因此，笔认为有必要明确票据支付结算制度中的有关问题，防患于未然，以减少持票人的经济损失。本所称票据特指商业汇票。     

合并现金流量表的编制技巧

<正>现金流量表是反映企业在一定时期的现金和现金等价物流入和流出的报表。该表通过对企业现金收支进行分类,综合反映企业现金的来龙去脉和获取现金能力。尤其在国际金融危机持续影响,国家实行稳健货币政策的环境下,以收付实现制为基础的现金流量表,对资产负债表和利润表中以权责发     

谈电力企业债权的规范化管理：兼谈电力企业债权的清查清理

电力企业债权管理是一个值得研究和加强的课题，本文对这一课题的探讨，旨在引起对债权管理的重视，推动债权规范化管理工作。一、电力企业债权现范化管理的必要性1．债权管理是企业现金流量管理的需要。在国际上，以现金收付实现制为基础的现金流量表已经取代J以权责发生制为基础的财务状况变动表。权责发生制下核算的利润不能反映现金流入量的大小。营运资金大小由于含有应收款项，已经不能有效评价企业财务状况，即使本期营运资金增加，但如果应收帐款增大到一定限度，企业财务状况也会恶化，甚至企业破产。在揭示资金来源和运用上，现…     

浅谈会计与税收在权责发生制上的区别

权责发生制,又称应计制,它是以收入和费用是否已经发生为标准来确认本期收入和支出的一种会计处理原则,其主要内容是:凡是当期已经实现的收入和已经发生或应负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为本期的收入和费用处理;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,都不应作为当期的收入和费用。可以说相对于收付实现制,权责发生制这一确认计量基础,主要是从时间选择上确定收入确认的标准,其核心是根据权利责任对应关系的实际发生和影响期间来确认企业的费用和收益,既不预见未实现的收益,又充分估计到了未来可能发生的损失,肖除生产经营中忽高忽低等虚假成分,充分体现本期处理的稳健会计原则。     

应对国际金融危机加强企业现金流管理

<正>一、现金流管理概述及其重要性现金流,即现金流量,是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即:企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。     

推进财政国库管理制度改革的思考

实行国库单一帐户制度改革，建立国库集中收付制度，是加强财政监督管理，提高资金使用效益，增强预算约束力的根本手段，是确保年度财政预算全面实施的重要措施。我省应在现行试点的基础上，逐步在全省范围内全面推行这项改革。     

进一步完善资金集中管理模式

集团公司于2007年开始筹划资金集中管理,其目标是以中国石化财务公司为平台,以中国石化资金管理信息系统为载体,以全额资金预算为主要控制手段,依托商业银行资金结算网络,将集团成员企业的资金集中起来,形成统筹运作的“资金池”,实行资金集中收付与管理分级负责相结合.     

重庆长江轴承公司的企业文化建设

企业文化是企业之魂。企业文化在现代企业管理中的重要地位和作用已日益显现，从某种意义上说，企业文化建设已成为决定企业能否顺利发展的一个重要因素。企业文化的核心要素在于其价值观，它决定着企业成员的思维方式和行为方式，从国内外优秀企业的文化模式来看，     

浅谈施工项目中的质量管理

“靠质量树信誉，靠信誉拓市场，靠市场增效益，靠效益求发展”，是企业生存和发展的生命链。对于建筑施工企业来说，把质量视为企业的生命，把质量管理作为企业管理的重中之重，已被公司各级领导所认同，走质量效益型道路的经营战略已被广泛采用，市场的竞争已转化为工程质量的竞争。     

工业工程（IE）技术导入企业节能减排

节能减排工作已成为国家经济发展的重要战略，作为节能减排主体的企业，如何实现这个责任目标已刻不容缓。作为系统解决企业资源优化配置的工业工程方法（IE）是企业实现节能减排策略的重要管理与技术手段，如何普及推广工业工程技术和人才培养已成为企业乃至社会的问题，针对企业的这种困境，本文提出了一些见解和解决思路。     

探讨国有商业银行中间业务的发展

我国已加人WTO,我国的金融业将按照承诺逐步对外开放。外资银行对我国商业银行的冲击,除资本雄厚、经营管理方式先进对国有商业银行施加压力外,最大的冲击可能是中间业务领域。所谓中间业务,就是指银行为客户办理收付和其他委托代理事项提供各种金融服务的业务,主要包括结算、租赁、代理融通、咨询、银行卡等业务。     

刍谈企业内部控制制度

<正> 企业制定内部控制制度的目的,在于保证生产经营活动的正常运转,保护企业资产的安全、完整与有效运用,提高经济核算的正确性与可靠性,正确评价企业的经济效益,提高企业经营管理水平。企业对有关物资、货币资金、有价证券的收付,债权债务的发生和结算,资产的增减和费用的支付等经济业务,规定必须由两名或两名以上会计人员分工负责处理,以起到相互制约的作用。建立企业内部的控制制度,就是在企业内部明确职责分工的责任制度。在财务会计制度和财产物资管理制度等企业管理制度中,都应具体体现内部控制的要求。