查处“小金库”的方法谈

“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定．应列入而未列人符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。其存在形式主要是现金、银行存款,股票、债券等以及以实物形态存在的固定资产。     

浅谈“小金库”的查处方法

近年来,不少单位纷纷私设"小金库",不仅造成国家财政收人的大量流失,引起消费基金的过快增长,而且助长了奢侈浪费和腐败现象,已成为我国政治、经济生活中一个不容忽视的问题。要想堵塞漏洞,就必须彻底清查"小金库"。通常可采取以下几种方法：一、突击检查法由于"小金库"隐匿性强,不易发现,检查人员在没有任何线索的情况下,可以对被审单位的库存现金进行突击性检查,使该单位较不及防。检查过程中,检查人员（两名以上）、被审单位财务负责人及现金出纳必须同时在场,检查内容除了核对账实是否相符,有无账外资金外,还应该对保险柜…     

浅谈查处“小金库”的基本方法

“小金库”是指单位违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。此类资金的形成是一种典型的损公肥私现象，也是滋生腐败的温床，对“小金库”的查处，     

查处“小金库”的方法和技巧

2009年《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》将“小金库”定义为：是指违反法律法规及其他有关规定,应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金及其形成的资产。“小金库”的存在,不仅导致会计信息失真,扰乱市场经济秩序,造成国家财政收入和国有资产的流失。     

运用审计方法查处“小金库”问题

一、“小金库”及建立方式 （一）何谓“小金库” “小金库”也称“账外账”,即：凡违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理,私存私放的各项资金。目前小金库的形成范围之广大,资金数额之巨大,给整个经济运行设下了一块绊脚巨石,如不整治,则后患无穷。     

一个“小金库”的查处

一个“小金库”的查处贺楚增，王建华今年七月份，我局工交审计股在对我县电机厂一九九三年度的效益审计中，发现该厂的边角余料１５０多吨不知去向，经过一查二访三追问，查出了该厂私设的＂小金库＂金额１６３２１３．５０元，并作出了严肃处理。一查：该厂一九九三年度...     

查处“小金库”的审计对策

总结实际工作经验，我们认为查处“小金库”的审计对策或技术方法主要有以下几条：     

佛坪县审计局查处私设“小金库”

去年七八月份,佛坪县审计局在对佛坪县自来水公司１９９９年５月一２０００年６月份的资产、负债和损益情况进行审计时,审计人员严查深究,并对个别问题进行延伸追溯,经过一个月左右时间的辛勤工作、共查出属“小金库”性质的资金３４,２９９．３８元,其中：该公司在自１９９５年一２０００年６月其间采取隐匿收入和虚列支出手法将应计入单位法定会计帐册的资金３３,４９９．３８元转至工会经费帐户用于发放职工福利补贴;２０００年元一６月份,该司用白条收取七户“增容费”８００元私存私放,未在单位法定帐册内反映。还查出了虚构…     

如何查处金融企业“小金库”

近年来,随着新的会计制度接轨和新的财务制度的实施,金融企业违反国家财经法规,侵占、截留国家和单位的收入,未纳入财务决算私存私放各项资金等的“小金库”转为突出。这一现象尤如经济机体中的毒瘤,如不根除,不仅扰乱正常的金融秩序,加速消费基金的恶性膨胀,也会助长腐败现象的滋生。下面结合审计实践,就金融企业私设“小金库”的手段、表现形式、检查方法和如何处理谈一点粗浅看法。 金融企业私设“小金库”的手法很多,也比较隐蔽,归纳起来,大体有以下几种:     

查处“小金库”的几点体会

查处“小金库”是审计工作的重要内容之一。现实中,“小金库”表现形式各异,内容错综复杂,且隐蔽性很强。结合实际工作经验。笔者认为,要准确查处“小金库”,应该首先从熟悉相关法律及各财务科目之间的对应关系等人手,在审计实施中。灵活运用审计方法。     

运用非常规审计方法查处国有企业私设“小金库”问题

近年来的审计实践表明，国有企业普遍存在私设“小金库”的问题，这不仅严重损害了国家利益，造成国有资产大量流失，而且严重影响了会计信息的真实性。能否将企业存在的“小金库”问题查清，是企业审计是否深入的重要标志之一。可是，由于企业违法违规行为越来越隐蔽，采用常规的审计方法很难揭露隐藏很深的“小金库”问题。近年来，我办在企业审计工作中，突破常规思路，积极探索运用非常规审计方法，深入查处国有企业私设“小金库”问题，取得了显著的成效。主要做法是： 突击清查保险柜 有的企业习惯将帐外现金、帐外储蓄存折以及“小…     

从银行账户入手查处“小金库”

“小金库”形成的基本手段是截留、转移以及隐匿国家和单位的各项收入，或虚列各种形式的支出。套取现金后存入账外。因此，在查处“小金库”过程中，应注意从银行账户入手发现线索。第一步，调查银行的开户情况。调查被检查单位的开户银行，调阅银行存款明细账。掌握被查单位在银行开设的全部账户。     

如何查处活期储蓄存款隐藏的银行“小金库”

日照市审计局在对工、建两行审计过程中,通过审计储蓄存款业务发现,各被审计单位都不同程度地存在着利用活期存折户私设“小金库”的违规行为。在审计过程中,他们采取的审计方法是：１．审计职工代发工资活折户。部分银行将上年度或本年虚列的成本费用转移到储蓄活期存折中,用于发放职工奖金及其他非正常开支。审计时,他们主要从审计与本行相关人员开设的存折户（一般金融部门都是利用活期存折代发工资）,抽取部分单位职工的工资存折,与账面职工工资发放数核对,看有无在账内反映的工资奖金,如有不符,即将当日职工工资发放总额与代…     

350万元“小金库”的查处及体会

在2000年某市排污费专项资金审计中,发现了其所属某区环保局经营多年的“小金库”350多万元。排污费是一切排污单位必须缴纳的,牵涉面广,有专用收费票据,由环境监理部门收取(当时还未实行票款分离),收费纳入财政预算内,作为环境保护补助资金,主要用于补助重点排污单位治理污染源和环境污染的综合性治理措施以及环保部门自身建设,按专项资金管理,不参与体制分成。鉴于此,审前我们制定了详细的审计实施方案,明确了审计目标,确定了审计内容和重点,探讨了应采取的审计方法。进点后,我们按照既定方案,遵照审计程序进行审计,一边审查账簿资料,一边…     

怎样查处行政事业单位“账外资金”或“小金库”

一、抓住要害深入清查查处“账外资金”或“小金库” ,往往是根据发现的疑点线索 ,先确定封账年度 ,然后详细全面清查。在清查中 ,既要侧重线索反映的问题 ,也不放过已查出的疑点 ,对发现的问题 ,要穷追不舍 ,一查到底。“小金库”多是由小到大 ,累计转移而成。只要发现一点线索 ,就有可能一举攻克。如在查处某职业学校“小金库”时 ,我们首先发现每年从入学新生处收取的学杂费 ,“账面数”与“实际入学人数×单位学杂费”之间相差悬殊 ,就抓住这个疑点详细清查 ,查出该单位私设“小金库”６０多万元的问题。二、查对现金账是重要一环私设“…     

全州县四所中学私设“小金库”被查处

在今年整顿和规范市场经济秩序工作中 ,广西全州县纪检监察机关在对中小学校收费和财务管理的专项执法监察中 ,查出县直石塘高中、东山瑶族乡中学、全州镇中学、咸水乡第二中学分别采取巧立名目收取学生卫生费、资料费和截留学生勤工俭学收入、门面租金等方式 ,大搞账外账 ,私设“小金库” ,四所中学违纪金额高达 85 3万余元 ,并以改善职工福利的名义进行集体私分。四所学校的违纪金额现已被追缴财政 ,负有责任的财务人员和学校领导将按照《会计法》和《党风廉政建设责任追究制》的有关规定给予党政纪处分。全州县四所中学私设“小金库”被…     

私设“小金库”21万余元被查处

私设“小金库”２１万余元被查处今年，庄河市审计局在对市铁路局进行承包经营审计中，发现该单位辖属工务段、车务段、机务段、运输段四个非独立核算部位私设“小金库”２１万余元，并进行了严肃处理：车务段１９９３年６月至１９９５年２月累计收取代办手续费收入、煤底...