罗湖区国家税务局积极构建基层纳税服务体系

罗湖区国家税务局的前身为深圳市国税局罗湖征收分局,成立于1996年。2001年征管模式改革后,组建了现在的深圳市罗湖区国家税务局。目前,该局管辖纳税户42000多户,主要负责增值税、消费税、企业所得税和股票交易印花税的征收管理工作。 自1996年至今,共组织工商税收超过900亿元, 占全市同期国税税收总额的四分之一。     

建立纳税评估体系完善税收精细化管理

一、纳税评估的工作定位 纳税评估是指税务机关根据纳税人报送的纳税申报资料、财务资料和日常掌握的征管资料及其他涉税信息资料，运用一定的技术手段和方法，对纳税人的涉税信息进行审核与分析，并依法及时进行评定处理的管理工作。纳税评估是连接税款征收与税务稽查的有效载体，是提高税源监控能力和水平的一项具体措施，     

企业纳税遵从成本的构成及测量应注意的问题

纳税遵从成本是世界各国自上世纪末以来一直关注的热点问题。本文根据国内外学者对企业纳税遵从成本的界定出发,提出了我国企业纳税遵从成本的构成内容,与取得企业纳税遵从成本资料时应注意的一些问题。     

国外农民怎么纳税

凡是到过国外、特别是到发达国家访问过的人都会发现,那里基本没有面向农业的独立税种,农民和其他社会成员一样是纳税人,是按其经济活动的属性分别在相应的税种下纳税,收入超过规定起征点的农民缴纳个人所得税,以企业形式从事活动的农业企业缴纳企业所得税,拥有土地所有权的农民缴纳地产税,继承遗产的农民缴纳遗产税,生产活动缴纳增值税。在西欧许多国家,农产品税和工业等产业一样纳入增值税的税种征收。但在实际操作中,却几乎无一例外地都对农业采取了优惠政策,其基本做法有四种:一是免税,二是施行特别税率,三是按比例税率纳税,四是给农民…     

广东地税在推进新《税收征管法》中面临的若干问题的思考

新的《税收征管法》已经实施一年多。如何依法办事，这里有一个观念的转变过程。作者结合我省地税工作的实践，提出了三个需要在实际工作加以解决好的问题。     

优化纳税服务从加强队伍建设和管理入手

随着新《税收征管法》及其实施细则的颁布实施，各级税务机关为纳税人提供服务的意识日益增强，在纳税服务方面进行了积极的探索和尝试，取得一定成效。然而，目前税务部门的纳税服务意识和纳税服务水平，与形势发展的需要和纳税人的期望仍有一定差距。     

刑法涉税条款修改后对税收执法的影响

2009年2月28日公布并施行了《中华人民共和国刑法修正案(七)》,该修正案中将刑法第二百零一条的内容作了重大修改,对税务部门的执法及涉税案件司法移送产生     

试论加快税收行政协助的步伐

税务机关作为行政机关之一，其职能对象比较复杂。一方面，纳税人不仅数量巨大，还存在诸多差异；另一方面，涉税经济活动的种类不断创新，跨地区、跨行业业务不断增加，税务机关仅靠自身努力，在自身职权范围内无法获得或以较低成本获得履行职能所必需的涉税信息。因此，寻求其他行政机关的行政协助，是税务机关的必然选择。     

我国纳税评估制度及其优化

一、纳税评估制度概述（一）纳税评估的内涵我国纳税评估工作始于1998年实行的《外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税办法》，经过几年的实践取得了较为显著的成绩。纳税评估符合新税收征管模式精细化、信息化、集约化的发展方向，是加强建立税务机关与纳税人和谐征纳关系的一个重要载体，     

哪些单位和个人负有扣缴税款义务

为了加强对零星分散税源的控管，减少税款流失，方便纳税人缴税。现行有关税收法律法规中，作了扣缴税款的规定。根据新《税收征管法》第三十六条的规定，扣缴税款包括代扣代缴、代收代缴税款。所谓代扣代缴税款，是指持有纳税收入的单位和个人，从持有的纳税收入中扣缴其应纳税款并向税务机关缴纳。所谓代收代缴税款，是指与纳税人有经     

正确区分单位犯罪与自然人犯罪的界限

单位犯罪，是指公司、企业、事业单位、机关、团体为单位谋取非法利益，经单位集体研究决定或者负责人员决定实施的犯罪。自然人犯罪，是指达到刑事责任年龄，具有刑事责任能力的自然人所实施的为刑法所禁止的危害社会的行为。我国刑事立法中所规定的绝大多数犯罪是自然人犯罪。一般而言，自然人犯罪与单位犯罪是比较容易区分的，如故意杀人、故意伤害、强奸、聚众斗殴、侮辱等犯罪，显然是自然人犯罪。但对自然人和单位都可以构成的犯罪，如生产、销售伪劣商品这一类犯罪，制造、贩卖、传播淫秽物品这一类犯罪，究竟如何判断是自然人犯罪还是单位犯罪呢？事实上，我国《刑法》对一些单位犯罪规定的定罪处罚标准与自然人犯罪相比，有较大甚至很大的差距。因此，如何正确区分单位犯罪与自然人犯罪的界限，已成为司法实践中的一个难点和热点问题。正确区分二者的关键，是准确把握单位犯罪的概念和特征。     

税务机关行使代位权应当注意的几个问题

民法上的代位权属于债的保全履行规则。所谓保全履行规则，是法律为了防止债务人的财产不当减少而给债权人的债权带来危害，允许债权人对债务人或第三人行使代位权或撤销权。所谓代位权，是指当债务人怠于行使其对第三方享有的到期债权，而损害债权人的债权时，债权人以自己的名义代位行使债务人对第三人的债权的权利。《税收征管法》移用债的保全履行规则，是侧重于从债权的角度看待税收，将应纳税款作为纳税人应当向国家偿付的公债，即从某种意义上将税收视为一种国家债权。设立税收代位权的目的是强调纳税人对其税收债务应当以其全部责任财产承担相应的法律义务。     

偷税涉嫌犯罪案件的移送标准浅议

根据《中华人民共和国税收征管法实施细则》第七十七条规定纳税人、扣缴义务人偷税涉嫌犯罪的，税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任。但税务机关如何掌握涉嫌犯罪的移交标准呢?《税收征管法》中并没有规定，这个标准的把握是依据《刑法》的规     

关于单位犯罪的认定与处罚

单位犯罪，又称法人犯罪，它相对自然人犯罪而言，是指由单位(或法人)实施的为刑法所禁止的危害社会的依法应受到刑法处罚的行为。     

准确填报应交增值税指标的方法

“应交增值税”指标一直是核算增加值的重点指标。从应交增值税的账务处理入手,将企业上报税务机关的报表《增值税纳税申报表》、《免抵退税申报汇总表》表间关系和两表与应交增值税明细账的关系理清,结合统计执法实践,对如何准确填报应交增值税指标给出明确建议。     

纳税人该向税务机关提供哪些信息

《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)第六条第二款规定，纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。笔者在调查中发现，很多纳税人在工作中忽略了这项义务，没有及时向税务机关提供相关信息，结果造成不必要的损失或被税务机关处罚。     

决策

税务总局：加强个体税收征管；证监会：发布证券发行管理新办法；国务院：下发土地管理新《通知》；重庆市政府：鼓励民营资本挺进文化产业；五部委：终结打折商品不退换；[编者按]     

对完善税务登记管理工作的思考

按照税收属地征管原则，我市地税系统自2003年10月1日起，按区县行政区实行属地征管的办法。为此，市地税局成立了地税登记分局，负责全市企事业单位地税注册登记管理工作，严格实施税收属地征管。截止2006年3月底，已审批新办税务登记企事业单位五万余户，规范了征管秩序，强化了税源监控。但是，按照新颁布的《税务登记管理办法》的要求，我们现行的管理模式还有许多不尽完善的地方，本文将就此提出完善设想。