现金入税点滴

1、部分纳税企业存在有意逃废银行债务行为。这部分企业起步时靠银行支持，取得大量的银行贷款，但以后就不与银行打交道，销货款大多采用现金回笼，向外支付也是通过现金方式，而不通过银行搞结算业务，有意躲避银行的信贷监督，其用现金缴纳税款就不足为奇了。2、随着个体私营经济的迅速发展，许多个体私营企业在税务部门办理税务注册登记时用的是单位名称，     

对广西中越边境贸易结算业务的调查与分析

中越边境贸易无论是通过银行还是通过民间结算，人民币都占据了主导地位，结算量为95%，其他少量通过美元或越南盾进行结算，以东兴为例，东兴芒街一带“地摊交易”非常狮獗，中越边民持有的人民币现金数量也非常大，由于东兴没有人民银行，现金调拨不便，各家银行（信用社）被迫加大现金库存，巨额现金回笼加上民间持有的大额现金和银行库存致使边境地区人民币现金大量集结。     

商业银行内部推行无现金化管理的思考

商业银行内部无现金化管理概述一般企业的无现金化管理是指任何款项的收付都不从财务＂现金＂科目下反映,企业保持现金零收支、现金零库存。无现金化管理中的现金主要指职工工资、奖金、津贴、备用金、费用报销等涉及到的现金。实施无现金化管理后,企业不再直接从银行提取备用金,而是直接利用银行卡等支付结算工具和网上银行、手机银行、银行POS等交易渠道,将电子信息通过网络传送到银行,银行收到信息后进行相应处理,从而完成收、付款等业务。通过这种方式规避了各种现金风险,     

新型的银行柜员设备TCR

TCR（Teller Cash Recycler，柜员现金循环机）是银行柜员用来处理现金业务的一种设备，它由现金存取循环模块和钞箱组成，具有存取、保管现金的功能。与银行柜面上普遍使用的存折打印机、刷卡器、密码键盘等设备一样，TCR是一种外设，不具备自动柜员机（ATM）那样的自动控制能力，而是需要通过额外的应用软件发送指令来控制其各种动作。     

银行贷记卡套现种类、危害及防范措施

银行贷记卡套现是指持卡人不通过正常合法手续(ATM机或柜台)提取现金,而通过其他手段将卡中信用额度内的资金以现金的方式套取,同时又不支付银行提现费用的行为。一、贷记卡套现的种类一是持卡人"自买自卖",在自家商户POS机上频繁用信,利用透支额度解决经营资金需求。公司高管或财务人员利用公司的知名度,在银行申请     

出国“带款”，哪种方式更好？

近几年来，我国的出国人士大量增加，如果这些人在出国时，携带大量现金，那肯定是非常不安全的。因此，通过银行汇款到国外便成为更多人的“带款”选择。     

会计项目核算中常见的错误和舞弊形式

一、货币资金类账户的错弊形式 1、现金转移，假公济私如现金收入不入账直接坐支或转入“小金库”；将现金收入暂不入账或将本应发放的现金暂不发放，借出后得回扣或吃利息；超出银行规定的限额和范围支付现金；把单位现金存到储蓄所，既为他人揽储，又得了利息；用不合规的票据抵充库存；采取涂改、变造、伪造单据贪污现金，编造虚假内容发票套取现金，用转账支票套出现金，捏造虚假往来账户转出现金。[第一段]     

信用卡套现行为剖析与防范

信用卡套现是指持卡人违反与发卡机构的约定，不通过正常手续（ATM或柜面），而通过其他手段将银行给予的信用额度全部或部分直接转换成现金，同时不支付银行提现费用和利息的行为。在信用卡的众多风险中，套现所引发的风险已经引起各方面的高度关注。本文从信用卡套现的现状出发，分析了套现行为产生的基础及愈演愈烈的成因，     

基于“实质重于形式”原则的现金及现金等价物核算边界问题研究

在“现金为王”时代，作为企业支付能力和流动性的重要衡量指标，现金及现金等价物的存量大小以及其流入与流出规模越来越成为衡量企业财务状况和财务成果的重要指标，越来越多的报表信息使用者依据企业的货币资金和现金流量数据作出相应的决策。然而，由于现有的会计准则中现金和现金等价物的核算边界的限制，银行承兑汇票等与现金具有相似属性的项目无法纳入现金及现金等价物范畴，从而导致企业财务状况和经营成果等方面的会计信息失真。本文基于“实质重于形式”原则，讨论现金及现金等价物的核算边界问题，分析其存在的局限性，通过实际案例列举出几种现金及现金等价物核算边界不清导致的会计信息失真现象，并提出相应的现金及现金等价物核算边界的新定义，以期为进一步完善现金及现金等价物会计核算及相应的会计报表提供指导。     

国有商业银行网点无现金改造的构想——以广州地区国有银行为例

无论从社会公信度或内部管理需要的角度．大规模地撤并营业网点并非提高效益的最佳途径。笔者认为，在经济发达地区，国有商业银行应该探索一种新型的网点经营模式——无现金网点。无现金网点是指不提供柜台现金服务的网点。对银行网点进行无现金改造，旨在通过功能调整．弱化柜台现金功能，退出低效柜台现金业务。达到以下银行网点调整目标：1．优化网点布局结构2．体现差别服务3．实现人力资源的有效配置4．挖潜自助设备本文选取了广州地区四大国有银行部分典型网点作为样本网点．通过了实地调研后，认为具有“客户结构层次多”、“周边网点多”和“高端客户多”等“三多”特点的营业网点适宜进行先现金改造。     

创新自助服务，开启现金管理服务新时代——访广电运通金融电子股份有限公司总经理叶子瑜

现金的特有属性决定了其管理的复杂性和风险性。可靠的、智能化的现金管理系统,对于银行及企业客户部具有重要的意义。当今银行向企业客户提供的现金管理服务,物理上已经不局限于银行网点,     

柜台监督工作的几点作法

我们昆明市人民银行的信贷、计划、会计、出纳等部门,根据国务院关于切实加强信贷管理、严格控制货币发行的决定精神,密切协作,加强银行柜台监督工作。监督的重点是违反国家经济政策、违反财经纪律以及弄虚作假、冒领汇款等各种不正当的现金收付。1980年,我们通过柜台监督堵住各种不正当的现金     

对张家口市"十五"期间银行现金投放情况的研究

本文通过对张家口市“十五”期间银行现金投放的调查研究,表明一个区域一定时期银行现金投放与区域经济结构、经济交易量、区域位置、结算方式等因素密切相关,减少银行现金投放的重点是改进结算方式,不断创新非现金结算工具,改善经济交易环境。     

遏制企业多头开户

遏制企业多头开户一个时期以来，企业利用在银行多头开立帐户做假帐、逃避还债、拒绝支付票款、套取现金的行为屡屡发生，从而出现了企业多头开户、银行乱拉存款的不正常现象。如何尽快遏制这一现象已广为瞩目。银行帐户是国家通过银行了解和掌握企业货币资金收支动态、限...     

信用卡套现审计思路及查证

一、信用卡套现的基本概念及其危害
　　信用卡套现是指持卡人不是通过正常合法手续（ATM或柜台）提取现金,而通过其他手段将卡中信用额度内的资金以现金的方式套取,同时又不支付银行提现费用的行为。     

大力推行银行本票结算方式

银行本票是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。分为转账银行本票和现金银行本票两种，转账银行本票还可和银行汇票一样背书转让。银行本票付款日期自出票日起不超过两个月。     

现行金融机构现金收支统计制度的问题及改革设想

一、现行金融机构现金收支统计制度存在的问题 1.部分统计指标设置滞后,不能真实反映现金的来源和用途.如在内部现金收支项目中只设置了"由银行(人行)业务库领取现金"、"交存银行(人行)业务库现金"用以反映农村信用社从人民银行业务库和国家银行业务库领取(或交回)现金.而基层国有商业银行机构改革后,为降低营运成本,现金出入库主要通过农村信用社来进行,发生这种业务时由于没有合适的统计项目摆放,只得在"由银行(人行)业务库领取现金"、"交存银行(人行)业务库现金"中反映,与实际不符.     

银行承兑汇票不可视为现金等价物

《企业会计准则———现金流量表》规定现金流量表编制的基础是现金,现金范围包含现金及现金等价物。在实际操作中,由于对现金等价物在理解上的歧义,或者出于管理者的意图,不少企业将银行承兑汇票也作为现金等价物,纳入“现金”范围之列,这样处理有欠妥当。我们知道,银行承兑汇票,是由购货单位委托银行签章,作出到期付款的承诺票据。虽然它也具有一些与现金等价物相似的特征,如期限较短（最长也不超过九个月）、流动性强、需要时可以背书转让或贴现、到期收回票据款项的可能性较大。但是,银行承兑汇票仅是一种商业汇票,并非准则规定的“投资…     

我国上市银行现金股利分配的影响因素研究

本文通过对12家上市银行2007-2011年的现金股利支付情况进行分析和研究,探讨我国上市商业银行现金股利支付的特点以及其影响因素,结果表明:资产负债率对现金股利支付率具有显著的负向影响,股东权益对现金股利支付率具有显著的正向影响,而普通股每股收益、每股经营现金流量和营业收入增长率对股利支付的影响不显著.     

我国上市银行现金股利分配的影响因素研究

本文通过对12家上市银行2007-2011年的现金股利支付情况进行分析和研究,探讨我国上市商业银行现金股利支付的特点以及其影响因素,结果表明:资产负债率对现金股利支付率具有显著的负向影响,股东权益对现金股利支付率具有显著的正向影响,而普通股每股收益、每股经营现金流量和营业收入增长率对股利支付的影响不显著。