谈谈增值税的业务处理

<正> 增值税是以销售货物销售额和应税劳务营业额为计税依据,运用税款抵扣原则计算税款的一种流转税。尽管实施新税制已历时几年,但纳税人在增值税纳税实务中仍存在着诸多问题,增值税的核算与缴纳环节尚需进一步完善。本文拟结合鞍钢实际,剖析钢铁联合企业直属厂矿的增值税业务处理问题,寻求企业既依法纳税又维护自身合法权益的有效途径。     

对税务机关增值税稽查及调帐处理的思考

在企业的日常生产经营过程中 ,常常要与税务机关处理税务缴纳的许多业务 ,其中增值税的缴纳工作显得特别繁重。如何理顺增值税的缴纳工作 ,改进工作效率就显得特别重要。本人在企业长期从事税务方面的业务 ,现在针对企业增值税业务的处理谈一点体会。税务机关一般从以下几方面来开展增值税的稽查工作 ,企业也可以从这些方面来检查在增值税的处理方面是否符合有关的规定。一、账户设置、销项、进项、应纳税额的核算是否符合要求1 一般纳税人应在“应交税金———应交增值税”明细科目下设置以下专栏 :借方 :Ａ进项税Ｂ已交税金Ｃ转出未交增值…     

中华人民共和国增值税暂行条例

中华人民共和国增值税暂行条例第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳增值税。第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（...     

10月1日起税务总局调整增值税纳税申报表

<正>近日,税务总局发布调整增值税纳税申报有关事项的公告,明确自2014年10月1日起,对增值税纳税申报表附列资料表式进行调整,以满足营业税改征增值税试点纳税人汇总申报缴纳增值税的需要。据税务总局货物和劳务税司有关负责人介绍,纳税申报附列资料"预征率"行次由原来的1行变成3行,分别适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人和部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。该负责人说,由于同一纳税主体存在不同预     

工业企业增值税业务的会计处理

<正>工业企业的增值税业务分布在供应、生产和销售三个阶段,随着企业精细化管理的深入,企业涉及业务范围更加广泛和复杂,增值税核算的正确与否,直接影响到企业的现金流量,间接影响到企业所得税的税前扣除金额。因此企业必须对这三个阶段中发生的增值税业务进行正确核算,达到合理合法地缴纳增值税,提高企业会计核算水平,降低涉税风     

电力企业固定资产投资进项抵扣应注意的问题

增值税转型政策实施以后，对固定资产投资额巨大的电力企业来说无疑是一个重大的利好，但要充分利用好这个政策，还有许多细节问题需要明确，以避免不必要的纳税风险，本文结合电力企业的业务特点，从三个方面论述固定资产进项抵扣应注意的问题，供大家参考。     

谈大型煤炭企业集团增值税的自查

随着新的《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则的颁布实施 ,税收执法刚性不断加强 ,税务机关对纳税人查补税款的处罚力度不断加大。而我国大型煤炭生产联合企业增值税的核算又异常复杂、多变。为了弥补增值税核算上的失误、免受税务机关的处罚 ,大型煤炭企业集团财务部门及时组织本单位财务人员对自身各项税收的计算与缴纳的自查和互查就显得尤为重要。一、销项税额的自查要点1 审查下属的并表单位———铁路运输处取得的运输、装卸收入是否按照“价外费用”的标准 ,统一申报缴纳了增值税。由于铁路运输处作为煤炭联合企业下属的非独立…     

电力企业如何交纳增值税更合理？

存在重复纳税问题———我国实行生产型增值税 ,不允许扣除固定资产的进项税金 ,等于固定资产在销售时征一道税 ,在以后各环节征收增值税时 ,又重复课征 ,无形中带动了成本的增加 ,挫伤了企业技术进步的积极性 ,也不利于拉动消费 ,促进经济增长和科技进步。———国家对电力企业销售电、热产品 ,实行“权责发生制”的纳税方式 ,即无论电、热费是否收回 ,都要计算销项税额并按期交税。但当前欠费问题十分严重 ,就产生了电力企业不仅销售收入不能足额回收 ,还要代垫欠费税金的问题。目前 ,全国电费欠收约３００多亿元 ,代垫增值税５０多亿元。…     

电力营销中应注意的法律问题

一、小水（火）电税收及自供区问题　　小水力发电企业税收。开发小水电是我国当前扶持和帮助贫困地区的一项重要政策，这在《电力法》、《水法》等法律、法规中已经明确。在这项政策中，为鼓励开发小水电，规定小水电企业的电力并网后，其增值税按小规模纳税人缴纳，即以6％缴纳。但是增值税的缴纳是可以互相抵扣的，前一流通阶段缴纳后，后一流通阶段不再缴纳，仅对增值部分缴纳。而供电企业却是按一般纳税人缴纳增值税的，即按17％缴纳增值税。由此产生了一个税差问题，相差11％，需要由电网经营企业来补交。以一个地（市）电网经营企…     

增值税转型后固定资产投资核算及纳税筹划

<正>2009年1月1日在全国推出增值税由生产型向消费型转型,这是一次重大的税制改革,它启动中国经济新一轮增长,在全社会鼓励投资和扩大内需的形势下,它是一项拉动宏观经济增长的重大利好政策。这种征税模式的巨大变革无疑会对增值税一般纳税人的固定资产投资核算产生重大影响,本文就增值税转型对企业固定资产投资核算的影响及相应的纳税筹划进行分析探讨。     

工业企业缴纳消费税业务的帐务处理方法

我国1994年实行新税制后,在《消费税暂行条例》中规定,对烟、酒及酒精,化妆品,护肤品,贵重首饰及珠宝玉石,鞭炮及焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一类消费品的生产和进口,实行计征消费税。由于这些产品的生产和进口,除了要缴纳消费税外,还要计缴增值税,有些同志因而感到其纳税业务的会计处理较为复杂,甚至认为是重叠交叉了,不免影响核算的正确性。因此我简单介绍一下消费税业务处理的具体作法。     

90年代后期税制改革的重点

９０年代后期税制改革的重点──主要是扩大增值税的征收范围，对非商品的劳务、服务行业征收增值税。─—在加快增值税征管现代化建设的同时，简化纳税人申报纳税的程序。─—在改革征管模式方面，通过计算机交叉稽核、逻辑分析，加强经常性的税务稽查工作，提高征收管理...     

强化内部应税管理 实行企业内部增值税票制

近几个月来，安徽权发动力集团股份有限公司经当地税务部门认可，在所属26个二级法人企业之间，实行了企业内部增值税专用发票制，使企业在源头上控制了依法纳税工作，既避免了重复纳税现象．又防止和堵塞了偷税、漏税的漏洞c该公司改制为股份制企业后，集团公司与二级法人、企业及其相互之间经济往来全部走向市场化，由原来的调拨关系变成了买卖关系。经营的内容有劳务、物资、中间产品和最终产品．最大交易额达到千万元以上，全部采用国家统一的发票（普通发票或增值税发票），难兔发生重复缴税、多头纳税和偷税漏税现象。为规范公司运行…     

如何正确运用多栏式“应交增值税”明细账户

现行会计制度规定，增值税一般纳税企业应在“应交税金”账户下设置多栏式“应交增值税”明细账户，即在“应交增值税”明细账户的借方和贷方各设若干个专栏，分别反映有关增值税的各个项目。然而，在实际工作中，有些企业的会计人员在登记和使用多栏式“应交增值税”明细账户时，不能根据经济业务涉及的增值税项目正确地登记到相应的专栏，发生串位错栏的现象；     

短讯：1O月1日起税务总局调整增值税纳税申报表

近日，税务总局发布调整增值税纳税申报有关事项的公告，明确自2014年10月1日起，对增值税纳税申报表附列资料表式进行调整，以满足营业税改征增值税试点纳税人汇总申报缴纳增值税的需要。     

在建项目存在新老税收过渡问题

在建工程项目的缴税方式 根据增值税现行规定及已经“营改增”的行业政策考虑,建筑业“营改增”后在建工程项目可能涉及以下三种缴税方式:继续缴纳营业税、按增值税一般计税方式缴纳增值税、按增值税简易征收方式缴纳增值税,三种不同方式将对于建筑企业产生不同影响. 继续缴纳营业税.参照《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013] 106号)(以下简称“财税[2013] 106号”文件)规定,试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同,在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税.     

“营改增”对成品油销售企业的影响

营业税改征增值税在解决营业税重复征收、促进产业分工和结构升级等方面具有现实意义.对成品油销售企业而言,“营改增”在增值税核算、成本核算、所得税及利润、财务报表等方面有着积极影响,但是会增加企业在专用发票管理及纳税业务管理上的风险.成品油销售企业应充分利用“营改增”的利好因素,提升财务管理的精细化水平,加强税务筹划控制企业税务成本,合理降低企业税负,利用“营改增”政策夯实企业发展基础.     

“营改增”对行业影响几何——建筑业“营改增”政策评估

“营改增”,我们在路上 简单地说,营业税就是你只要做生意,就应该缴纳给政府的钱.增值税则是做生意过程中,赚钱的部分按照比例交给政府的钱.理论而言,从只要做生意就交钱到赚了钱才交钱,是更人性化的一个纳税方式的变革.当然深层次还有更多区别.比如,营业税是价内税而增值税则是价外税、税率将从3％改变为11％(据估计最大的可能税率)等等.     

卷首语

我国对二手车行业中的拍卖、经销和经纪三种经营行为征收不同数额的增值税。拍卖需要缴4％的增值税，经销在收购、销售环节都需要缴纳2名的增值税，而经纪，属于私人之间一个愿买一个愿卖的交易不缴增值税。     

汽车增值税消费税简介

一、汽车增值税在中国境内销售、进口汽车的单位和个人，均应当缴纳增值税。销售或者进口汽车的增值税税率为17％。我国现行增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款计算应纳税额的办法。1销售汽车应纳税额的计算应纳税额一当期销项税额一当期进项税额销项税额一销售额。增值税税率销售额为纳税人销售汽车向购买方收取的全部价款和价外费用，包括应当缴纳的消费税额。其中，价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、…