金融会计统计信息失真现象透视

当前金融会计统计信息失真是一个不容忽视的现实问题。本文试就这一问题谈一些个人的看法。一、金融会计统计信息失真的表现假利润。其常用手段有：违反权责发生制原则，未将应收未收贷款利息或应付定期存款利息列入盈亏核算；将国际业务部、房地产业务部、信用卡部办成独...     

深究欠税根源 加大治理力度

(一)经济生活中深层次矛盾没有得到根本解决：在目前来看,企业背上新的“债务经济”包袱非常重．其一是“拨改贷”,砍掉了注入资本兴办企业的国际通行准则。把财政拨款投资办国有企业改为贷款办国有企业。国有企业利润变成了利息,部分盈利的国有企业变成亏损的国有企业,并使国有企业在开办之初就背上巨额的债务包袱。二是国有企业的流动资金不能正常投入。对于新办国有企业不给或少给铺底资金。对于不断扩大生产经营规模的国有老企业,国家没有及时追加投入必要的流动资金,国有企业只能靠贷款过日子,而其债务规模越来越大。     

解决应收未收利息问题的建议

解决应收未收利息问题的建议钟英和目前，农行应收未收利息有日趋增大的趋势，而且有所加剧。如果不加以遏制，农行业务不但难以发展，连生存也成问题。为此，笔者提出几点建议：（一）把好贷款关，堵住应收未收利息蔓延之源。应收未收利息有增无减的源头是贷款质量差。凡...     

金融企业会计制度第七讲金融企业资产的核算——贷款（下）

贷款业务的账务处理1.主要会计科目的设置为正确核算金融企业的贷款业务,一般需要设置“短期贷款”、“中期贷款”、“长期贷款”、“贴现”、“应收利息”、“逾期贷款”、“非应计贷款”、“贷款损失准备”和“资产损失———计提的贷款损失准备”等会计科目。“短期贷款”、     

巧寻存单小额质押贷款临界点

居家过日子，谁家都免不了会遇到手头拮据的情况，而恰恰这时自己手中持有的定期储蓄存单还未到期。此刻，多数人往往不愿向别人借款落人情债，而选择提前支取定期储蓄存单以解燃眉之急。然而，这会造成不必要的利息损失。现在，农行、工行等银行都开展了定期储蓄存单小额质押贷款业务，所以，在定期储蓄存单提前支取时，我们就应多算计算计，看看究竟是该提前支取还是质押贷款划算，尽量把利息损失降到最低。     

山东省国家助学贷款工作存在的问题与对策

一、山东省国家助学贷款工作中存在的问题。(一)国家助学贷款风险逐渐显现，前景堪忧。截至2003年8月底．山东省国家助学贷款业务逾期贷款44．6万元．违约人数353人。全部借款学生拖欠利息12．6万元．违约人数3387人，违约人数占全部借款学生总人数的比例为14．5％。其中，应收利息8．17万元，违约人数2143人：催收利息4．44万元，违约人数1244人。未偿清贷款总人数23377人，其中毕业借款学生3457人。全省37所已开办业务的高校中，借款学生出现逾期贷款和拖欠利息的有12所，借款学生只拖欠利息的有6所。由于我省国家助学贷款业务全面开始于2002年，因此借款毕业学生人数较少．占全部借款学生的比例仅为17．4%。随着时间的推移．借款毕业学生数量的增加，国家助学贷款的风险有进一步加剧的趋势。     

扎实管理小额农贷 切实促进三农发展——亭林信用社加强农户小额贷款管理的调查

金山联社亭林信用社积极推进零售银行建设，把小额农户贷款作为支持“三农”的突破口，既促进了当地经济的发展，又拓展了农信社业务，取到了双赢的效果。2004年末，亭林信用社农户小额贷款余额为1058万元，较初办此项业务时的1999年末增加1821万元，5年间累计发放农户小额贷款978笔，金额为6795万元，累计收回农户小额贷款854笔，金额为5978万元，其中累计发生逾期9笔，金额64万元，占贷款累计发放额的0．94％，并均在当月内收回，未发生一笔损失，累计收回农户小额贷款利息362万元。     

早退才能快进——农行盐都县支行新年开门20天清降不良贷款本息270万元

今年以来，农业银行盐都县支行结合不良贷款五级分类单轨运行的持点，把损失类、可疑类不良贷款作为清收的重点，及早制定预案，明确清收对象．落实清收责任，短短20天时间，收州损失类贷款38万元，损失类贷款利息2万元，收回可疑类贷款200万元，可疑类利息30万元。     

农业银行综合应用系统会计业务知识讲座：第四讲 贷款业务

ABIS 贷款子系统是一个支持多币种贷款(票据贴现)核算,但不支持多币种间外汇兑换的业务处理子系统。其处理的业务范围包括:各类贷款的发放、收回和管理;承兑汇票的贴现和贴现款的收回;贷款和贴现利息的账务处理等。下面简要介绍贷款的账务组织、应收未收利息账户的设置、贷款的计息方式、欠息、复利和贷款(票据贴现)的日间营业流程。一、贷款的账务组织贷款子系统基本帐务组织模式遵循的是"三级核算、逐笔管理"的原则。所谓"三级核算"是指贷款子系统根据贷款业务的特殊性设置了总帐、分户帐、卡片三个核算层次。总帐的帐务维护和处理由内部     

进一步推动下岗失业人员小额担保贷款业务开展的建议

一、下岗失业人员小额担保贷款业务开展过程中存在的问题及障碍 (一)财政优惠政策支持的力度小,对下岗失业人员和贷款行缺乏吸引力.一是在财政贴息政策上,只对下岗失业人员从事微利项目的小额担保贷款实行全额贴息,而对从事非微利项目的贷款不贴息.因此,从优惠政策上来讲,该贷款对大多数下岗失业人员没有太大的吸引力,这也是造成小额担保贷款申请人数少的一个因素.二是在贷款风险分担比例及风险补偿机制上不利于调动贷款行的积极性.财政担保基金只对经办贷款行小额担保贷款损失贷款的本金代为清偿,而对非微利项目贷款的利息损失则由贷款行承担,形成利息风险无法补偿,加之商业银行对贷款的责任追究过严,因此贷款行办理小额担保贷款的积极性并不高.另外,由于下岗失业人员小额担保贷款金额小,笔数多,利率低,在办理贷款过程中花费的人力、物力等费用,增加了贷款行的成本,且没有费用补偿,这些因素都不利于调动贷款行的积极性.     

加大产品创新助推银兵双赢—新疆区分行兵团小额农户贷款营销纪实

兵团农牧团场小额农户贷款是建设银行新疆区分行于2001年结合兵团农牧团场改革措施，为进一步加强对兵团的服务，扩大建设银行在兵团优质资产占比而开发推广的，针对团场种植农工个人提供信贷支持的新业务。新疆区分行兵团农牧团场小额农户贷款从2002年开办以来，累计投放13亿元，没有发生一笔损失贷款，贷款利息全额收回，成为新疆区分行个人信贷业务发展的重要支柱之一。该业务不仅提高了该行个贷产品经济增加值，拓展了个贷业务发展的新天地，还获得了兵团各级领导机关的好评，为团场职工脱贫致富发挥了积极作用。     

如何正确计算企业到期应收未收贷款复利

问:对企业到期应收未收贷款利息,应该怎样正确计算复利? 中国人民银行(85)银传字35号文规定,对企业到期应收未收贷款利息,银行应按原贷款利率按季计算复利。在计算方法上,基层行有不同的处理。一种是将应收未收利息当作本金,按本金×(1 原利率)~n的公式计算复利。另一种算法是将应收未收利息当     

金融营业税不容忽视

金融行业的税收,是地方的重点税源。金融行业具有自身的特点,无论是业务种类、经营管理,还是会计核算,都明显地区别于其它行业。因此,在征收营业税方面,尚存在以下问题：一、偷梁换柱逃避纳税按现行税收政策规定,逾期贷款三年、二年、一年以上的催收贷款应收未收利息,可列入表外“未收利息”科目核算,不征收营业税。但一些银行却采取偷梁换柱的手法,把当年已收回的贷款利息,作为逾期催收贷款利息核算,有意逃避纳税。如江油市某银行将１９９７年收回贷款的利息１．１６亿元,列入表外“未收利息”科目,少缴税款５７９万元。１９…     

农业银行成本核算浅议

银行是经营货币的特殊企业.作为企业的银行,早就应该打破长期以来只讲存、放、收,不讲成本核算的作法,把考核资金经营成本作为提高银行经营管理水平和会计核算体系的一个重要内容.长期以来银行都是以收付实现制作为核算基础,各项利息收入和支出、各项费用,当年实际多少算多少.收付轧差后,盈亏多少算多少.至于第二年怎么办?是盈是亏,盈亏多少,实现的盈利是否合理,亏损是否合法,心中是无数的.对此,银行还要不要、能不能开展自身业务的成本核算?如何搞成本核算?谈点我们的不成熟意见.对银行来说,它理所当然要组织社会闲散资金(吸收存款、办理结算),并用这些资金支持资金短缺的单位或个人(发放贷款),贷款期满时向这些单位或个人收回贷款,以支付到期支取的存款.经营过程中,银行必须向贷款单位或个人收取利息,以补偿向存款人支付的利息和经营过程中发生的费用支出,剩余部份表现为银行的盈利.银行的盈利除向国家财政上缴一部份外,还将用于扩大自身的信贷基金、业务发展和补偿因各种原因造成的资金损失.一个没有盈利的银行是不难想象其发展前途的.银行收取的贷款利息是否能补偿其所支付的存款利息和费用支出,并有所盈利,是银行经营管理的一个重要问题.它有如下重要意义:首先,通过成本计算,正确反映银行资金     

论商业银行贷款损失准备计提的会计处理

商业银行的资产业务，尤其是贷款业务，通常会面临着较多的风险。为了应付可能发生的损失，避免陷入经营困境或出现破产状况，商业银行需要在估计风险和损失的基础上，提取资产损失准备金。对贷款计提损失准备，虽然已经成为一种国际惯例，但是，由于各国的情况千差万别，各国商业银行在贷款损失准备计提的会计处理上也有所不同。     

进一步推动下岗失业人员小额担保贷款业务开展的建议

一、下岗失业人员小额担保贷款业务开展过程中存在的问题及障碍 （一）财政优惠政策支持的力度小,对下岗失业人员和贷款行缺乏吸引力.一是在财政贴息政策上,只对下岗失业人员从事微利项目的小额担保贷款实行全额贴息,而对从事非微利项目的贷款不贴息.因此,从优惠政策上来讲,该贷款对大多数下岗失业人员没有太大的吸引力,这也是造成小额担保贷款申请人数少的一个因素.二是在贷款风险分担比例及风险补偿机制上不利于调动贷款行的积极性.财政担保基金只对经办贷款行小额担保贷款损失贷款的本金代为清偿,而对非微利项目贷款的利息损失则由贷款行承担,形成利息风险无法补偿,加之商业银行对贷款的责任追究过严,因此贷款行办理小额担保贷款的积极性并不高.另外,由于下岗失业人员小额担保贷款金额小,笔数多,利率低,在办理贷款过程中花费的人力、物力等费用,增加了贷款行的成本,且没有费用补偿,这些因素都不利于调动贷款行的积极性.     

亚洲开发银行汇率分担体系

亚洲开发银行(以下简称“亚行)和世界银行都实行货币总库制度,亚行叫汇率分担体系(ERPS)。这是他们在开展贷款业务中,为避免汇率损失而采用的一种技术措施。它是通过一定的计算方法将汇率发生变化时所产生的汇率风险转嫁给所有借款人的一种制度。亚行贷款同世行一样都是以美元作为记帐货币,实际支用的货币是根据用款人采购需要来确定的,因此就产生了以多种货币支付贷款本金、以多种货币计算贷款利息的现象。借款人所支付的货币,在不同时期有不同的币值,与其相对应的等值美元数就要随着变化。     

商业银行贷款利率影响因素及变化趋势——基于银行财务报表的分析

本文以73家商业银行资产负债表与利润表为基础,将商业银行贷款利率分解为利息支出、运营成本、商业银行净利润与营业税等项目,考察各项目对贷款利率的影响程度,并分析驱动商业银行贷款利率变动的主要因素。研究发现：第一,2011—2019年样本商业银行贷款利率平均值为6.39%,利息支付、运营成本、净利润与税收负担对贷款利率的影响程度依次降低。第二,商业银行贷款利率跟商业银行规模有正相关关系,国有商业银行贷款利率较低,主要得益于其利息负担与贷款损失较低等优势。第三,2011—2019年商业银行贷款利率整体下行,但商业银行贷款利率对基准利率的反应具有“易上难下”的不对称特征。第四,净利润、税收负担、业务管理费是导致贷款利率下降的主要因素,资产减值损失、利息支付是导致贷款利率上升的主要因素。基于上述发现,为进一步降低企业融资成本,本文建议应拓宽商业银行可用资金来源,减轻商业银行利息支付负担;推动金融市场主体多元化,提高货币政策传导效率;鼓励商业银行向实体经济让利。     

国家助学贷款：如何做到各方面都欢迎

国家助学贷款是国家运用财政贴启、资金撬动银行贷款、资助高校贫困学生的一项重要政策。国家助学贷款如果不“助学”，就失去了存在的意义；但国家助学贷款如果不按“贷款”的原则来办，也就失去了可持续性。如何把国家助学贷款办成各方面都欢迎的贷款，积极推动国家助学贷款业务健康可持续发展，是政府相关部门和国家助学贷款业务各经办银行始终追求的目标和努力的方向     

贷款利息违约押金剖析

目前有些银行为了减少贷款风险,保证贷款本息的按期收取,采取贷款利息违约押金的方法以加强信贷资金的管理,我认为这是值得商榷的。 一、目前贷款利息违约押金的具体做法: 1、在办理贷款业务时,由银行按贷款额的2％及按确定的贷款额度、利率、期限计算出的应收利息,一次扣留30％做为违约押金,俟借款方到期一次性足额偿还贷款和利息后,再由银行将违约押金退还给借款方;如借款方到期不能一次足额偿还贷款和利息时,由银行自行转作罚没收入。