保定市上市公司内控信息披露现状及对策

本文选取保定市上市公司2008至2011年的年报和内部控制自我评价报告为研究对象,对其内部控制信息披露状况进行了分析.研究发现,保定市上市公司内部控制信息披露水平参差不齐,缺乏对实质性信息的披露,其主要原因在于对内部控制理解存在差异、监管不为以及上市公司的治理结构存在问题.基于此,文章提出了相关改进建议.     

上市银行内部控制信息披露状况分析——以2001-2006年度报告为研究对象

本文对上市银行2001-2006年度财务报告中所披露的内部控制信息进行了分析,发现其信息披露中存在诸多问题,提出从完善上市银行内部控制信息披露的外部边界入手,包括规范上市银行内部控制信息披露的格式和内容以及要求在年报中披露财务报告内部控制评价报告等建议,以提高和完善其内部控制信息披露质量。     

中小板房地产上市公司内部控制评价报告分析

通过对中小板房地产上市公司2011-2013年内部控制评价报告分析,发现公司内部控制信息披露的状况已经趋于完善,但是披露的质量却不高,主要表现在披露的评价报告内容过于形式化,重大缺陷等关键信息太过于敷衍,缺乏会计师事务所鉴证等.因此,加强内部控制信息披露监管力度,统一的内部控制评价报告内容,规范内部控制评价报告的参照标准等,对于提高内部控制评价报告的披露质量显得尤为重要.     

2006年沪市公司内部控制信息披露研究

本文针对上海证券交易所出台的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《关于做好上市公司2006年年度报告工作的通知》中关于内部控制信息披露的规定,通过描述性统计对2006年沪市年报内部控制信息披露的现状分析,认为2006年沪市公司内部控制信息披露存在以下问题:内部控制信息披露的强制规定未得到有效执行、内部控制信息自愿性披露动机不足、公司的内部控制自我评估和会计师事务所的核实评价缺少统一的标准。文章相应提出如下改进建议:制定明确的内部控制框架;作为制定、执行、评估和审核的基础,内部控制自评报告应采用强制披露和分步走相结合的做法;内部控制审核报告应采用强制性披露和鼓励性披露相结合的作法;加强对内部控制信息披露的监管。     

上市公司内部控制信息披露对经营效率与效果的影响

内部控制信息披露有助于促使企业完善自身的内部控制,进而促进控制目标的实现。以2007～2011年上交所制造业上市公司对外披露的内部控制自我评价报告和注册会计师的审计报告为对象,通过描述性统计和回归分析,研究内部控制信息披露对企业经营效率和效果的影响。结果表明:披露内部控制信息显著提升了上市公司的经营效率和效果,连续披露内部控制信息对上市公司的经营效率和效果的正向影响比首次披露内部控制信息的影响更大。     

上市公司内部控制信息披露质量评价——基于强制披露前后的对比

2012年,内部控制自我评价报告和审计报告强制披露范围扩大到未参加内部控制规范试点的主板上市公司。本文以2011-2012年两市未参加试点的主板上市公司为样本,分析强制披露前后内部控制信息披露质量的变化。研究发现,在强制披露的背景下,出具内部控制自我评价和审计报告的信号传递效应出现衰减;内部控制缺陷的披露深度增大;内部控制审计报告意见具有一定可靠性。但是,内部控制自我评价报告结论的可靠性仍然较低。这一结论为强化内部控制信息披露监管提供了证据和思路。     

上市商业银行内部控制信息披露质量的评估研究

文章以2008年财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会颁发的《企业内部控制基本规范》和2010年的内部控制评价指引为依据,结合金融监管对银行信息披露质量的要求,设计了内部控制信息披露质量的评价指标体系,构建了内部控制信息披露质量指数(ICIDQI),对2011年上市商业银行内部控制评价报告的信息披露质量进行了评估检验,发现信息披露质量差别大,呈现出制度变迁的特征。     

我国上市公司内部控制缺陷信息的披露——基于2011年沪市主板上市公司的研究

内部控制缺陷的披露是内部控制评价报告的核心内容之一,然而目前由于多种原因使上市公司内部控制缺陷信息披露不足。本文以沪市主板97家上市公司2011年度的内部控制自我评价报告为样本,分析了我国上市公司内部控制缺陷披露的现状和成因,并提出相应对策。     

内部控制信息披露经济后果实证研究

2002年《萨班斯法案》颁布实施以来,内部控制信息披露作为预防舞弊保护投资者利益的重要制度安排,受到世界各国证券监管部门的重视.我国要求2011年起境内外同时上市公司全面披露内部控制信息,2012年起两大交易所主板上市公司强制披露内控信息.研究发现披露内部控制鉴证报告的样本公司支付的审计费用更高,而是否披露内部控制自我评价报告及是否披露内部控制缺陷与审计费用变化不存在显著关系.研究结论提供了我国内部控制信息披露制度在审计领域引发经济效果的客观证据,同时发现与验证了新制度环境下影响上市公司支付审计费用变化的新的重要影响因素.     

内部控制信息披露对审计费用影响的研究——基于沪市A股上市公司2011年数据的经验验证

本文利用我国沪市A股上市公司2011年的数据,不但进一步检验了传统的审计费用影响因素,还实证研究了内部控制信息披露与审计费用之间的相关关系。研究发现,上市公司是否披露内部控制自我评价报告与审计费用在5%的水平下显著负相关,是否披露内部控制鉴证报告与审计费用在1%的水平下显著正相关,即内部控制信息披露情况会对审计费用产生显著影响。     

内部控制信息披露对审计费用影响的研究——基于沪市A股上市公司2011年数据的经验验证

本文利用我国沪市A股上市公司2011年的数据,不但进一步检验了传统的审计费用影响因素,还实证研究了内部控制信息披露与审计费用之间的相关关系。研究发现,上市公司是否披露内部控制自我评价报告与审计费用在5%的水平上显著负相关,是否披露内部控制鉴证报告与审计费用在1%的水平上显著正相关,即内部控制信息披露情况会对审计费用产生显著影响。     

内蒙古上市公司内部控制自我评价现状探析

针对上市公司内部控制自我评价报告的强制性披露要求,文章对选取的内蒙古自治区18个上市公司2006-2011年的内部控制自我评价报告,主要从内部控制自我评价报告的披露、内部控制鉴证报告的披露、披露报告的格式三方面进行分析。通过对样本公司内部控制自我评价报告及年报数据整理,总结样本公司内部控制自我评价现状,并从国家制度和企业内部控制自评报告规范化建设等角度提出对策建议。     

上市公司内部控制信息披露的理论分析

本文在回顾上市公司内部控制信息披露相关理论的基础上,分析了内部控制信息披露的四种主要形式,并从内部控制评估报告、内部控制信息披露的成本与效益、投资者对内部控制报告的需求、内部控制信息披露的影响因素等方面梳理了国内外关于内部控制信息披露的相关文献、     

上市公司内部控制自我评价报告中存在的问题及应对措施——基于对2011-2012年67家国内外同时上市的公司分析

根据2010年发布的《企业内部控制配套指引》的要求,企业内控规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。本文通过对67家国内外同时上市的公司2011年和2012年披露的内部控制自我评价报告的分析,基于报告使用者的角度,揭示出上市公司在内部控制自我评价报告中存在的问题,并提出进一步的改进措施。     

上市公司内部控制缺陷披露现状研究——基于2009-2010年深市主板A股的实证分析

本文以2009~2010年深市主板A股上市公司披露的内部控制自我评估报告为依据,分析了内部控制缺陷披露的整体状况、具体类型及存在的问题。研究发现,2010年披露缺陷的公司数量显著低于2009年,内部控制整体水平逐年提高,存在缺陷较多的要素是内部环境、控制活动、信息与沟通。在披露过程中,上市公司主动披露内部控制缺陷的意识不强,缺乏内部控制缺陷的认定和披露标准,且部分公司对内部控制缺陷界定不清楚。     

我国上市商业银行内部控制信息披露研究——以2011年年报为主要分析对象

文章以我国16家上市商业银行2011年年报为研究对象,对其内部控制信息披露现状进行描述性分析。研究发现,我国上市商业银行内部控制信息披露的披露位置不够统一化,披露内容过于形式化,披露依据多重化等,基于此我国应尽快统一内部控制信息披露及评价标准的内容与格式,强化政府监管部门的监管力度以及增加内部控制中的风险评估披露。     

上市商业银行内部控制评价报告分析——以工商银行内部控制缺陷披露为例

银行业是一个快速变化的行业,银行定期评估其内部控制并及时提出改进是保证其内部控制有效性的一项重要举措。对于上市商业银行,披露内部控制评价报告是检验其内部控制设计与运行是否有效的常见手段,其中内控缺陷的披露尤为值得关注。本文以工行银行2007～2011年内部控制自我评价报告为研究对象,探究了上市商业银行内部控制信息披露情况。     

我国上市公司内部控制评价信息披露:问题与改进——来自2011年内部控制评价报告的证据

本文以境内外同时上市公司和试点公司2011年内部控制评价报告为样本,以财政部发布的评价指标为参考,分析了我国上市公司首次执行内部控制评价强制披露规范的信息披露情况。统计发现,样本公司对参考指标的遵循度不足50%,沪市公司对控制活动、内部监督两类指标的披露水平显著高于深市公司,规模越大或财务状况越好的公司,其控制活动、信息与沟通两类指标的披露水平越高。     

浅析东北地区上市公司内部控制缺陷披露问题

本文以东北地区110家上市公司2012年的内部控制评价报告为基础,发现东北地区内部控制缺陷信息披露整体质量低。并对34家存在缺陷的上市公司进行深入分析,揭示内部控制缺陷信息披露存在的规律性以及分析可能原因,最终针对现状提出对策。     

公司动机、审计师声誉和自愿性内部控制鉴证报告——基于A股公司2008—2009年年报的经验研究

上市公司是否自愿披露内部控制鉴证报告,不仅取决于公司自身的披露动机,而且取决于审计师是否愿意出具内部控制鉴证报告。本文利用沪深两市上市公司在2008—2009年年报中自愿披露内部控制鉴证信息所带来的研究机会,实证考察了内部控制鉴证报告这一特殊的自愿信息披露行为的决定因素。研究发现,降低代理冲突和传递信号不仅是上市公司自愿披露内部控制鉴证报告的主要动机,而且是其自愿提高鉴证信息披露质量(扩大鉴证范围和提高保证程度)的主要动机;审计师声誉越高,越不愿意出具内部控制鉴证报告和为公司的内部控制提供高程度保证;大股东与中小股东之间的代理冲突以及内部控制质量会显著影响审计师对鉴证风险水平的评估,进而影响内部控制鉴证报告的鉴证范围和保证程度。