略论税收筹划

随着我国税收制度日趋完善,我国税收制度朝着法制化、系统化、稳定化的方向发展,为了体现产业政策、充分发挥税收杠杆对市场经济的宏观调控职能,国家在已经颁布的税收实体法中不同程度地规定了不同经济行为的税收差别待遇,即规定了不同经济行为的税种差别、税率差别和优惠政策差别,同时在税收程序法中也为企业进行税收筹划作了肯定。计划经济年代,人们侧重从征税主体国家的角度研究税收,片面强调税收的强制性、无偿性和固定性,忽视了作为纳税主体的企业在依法纳税过程中的合法权利。随着市场经济的发展并逐步国际化、知识化、信息化,企业管理者认识到税收在企业财务管理中的作用,企业进行税收筹划的空间业已形成。     

税收筹划与规避税收风险

<正>新《企业所得税法》的亮点是体现了"四个统一和一个过渡"。"四个统一"即:内外资企业适用企业所得税法的统一,将企业所得税税率降低为25%的统一,税前扣除办法和标     

企业所得税税收筹划思考

税收筹划是指纳税人为维护自己的权益,实现企业价值最大化或者股东权益最大化,是在法律法规允许并鼓励的范围内,通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为,其实质是节约税收支出,提高企业利润.     

税收筹划博弈分析

税收筹划是企业在生产经营管理中的重要理财环节,企业进行税收筹划通常是在信息非对称条件下进行的,带有博弈的性质。本文通过建立税收筹划博弈模型,分析企业与企业、外部环境以及税务机关在博弈中对自己策略行为的选择,揭示税收筹划在什么条件下是企业的最优策略选择。     

国际税收筹划展望

税收筹划是指在遵守税法和符合立法精神的前提下,通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排和筹划,达到税负最轻、利润最大化的行为。税收筹划是市场经济的必然产物。一个企业是否能做好税收筹划,反映了一个企业是否真正成熟。企业存在的目的就是为了盈利,一个理性的经营者必然会从增收和节支两个方向努力使企业的收益最大化,一个成熟的企业必然会充分利用国家税收政策合理安排经营,在得到同样收益的情况下最大程度的减少税收支出。一、为什么要进行国际税收筹划国际竞争的需要,降低成本。国际市场具有涉及面广、成交数量大、发展速度快…     

税收筹划及应用

随着我国市场经济的不断发展和税法的日趋完善，税收筹划已越来越被企业所重视，它已成为纳税人理财或经营管理不可缺少的部分。税收筹划目前尚无权威性的定义，但一般的理解是，税收筹划指的是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。税收筹划不应只局限于个别税种负担的高低，而应该从整体税负的轻重上考虑。整体税负最低，纳税人的总收益就会增多。在实际操作中，在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展，有时即使缴纳税收的绝对额增加了，但是从长远来看，资本回收率能增长，还是可取的。所以，理想的税收筹划是总体收益最多，纳税或许并非最少。     

国有企业税收筹划探析

新形势下,企业税收筹划和企业的盈利情况息息相关,企业管理部门以及税收筹划工作人员高度重视,第一时间将国有企业税收筹划中的不足解决,将促进国有企业良好发展.对此,本文主要阐述影响国有企业税收筹划的因素,分析国有企业税收筹划的重要性,同时对加强国有企业税收筹划的措施进行探讨,以供参考.     

企业税收筹划问题

税收筹划按其筹划主体的不同具有两方面的含义:一是从国家税务机关的角度看,税收筹划是指税务机关所进行的一系列的旨在有效调控经济和取得最大税收收入所进行的管理活动;另一方面从企业的角度看,税收筹划指企业为了实现价值最大化,在不违反国家法律、法规、规章的前提下,自行或通过税务专家的帮助,对生产、经营、投资、理财和组织结构设置等经济业务和行为中涉税事宜,预先进行的设计和运筹,并从两个或两个以上的纳税方案中择优从之的行为。一、正确认识企业税收筹划,明确避税与节税之间的区别初谈税收筹划时,许多人单纯的认为仅仅是少交税,…     

浅析企业所得税税收筹划

本文试图通过对税收筹划一般概念的分析,结合企业所得税税收计算特点,分析企业所得税税收筹划的方法。     

中小企业税收筹划风险分析

据不完全统计,在全国工业企业法人中,中小企业占工业企业法人总数近95%,中小企业的发展对国民经济的快速增长具有重要的影响。但在中小企业的发展中,往往会遇到一些涉税难题,不同的企业往往采用不同的办法,有按税收政策正确运用的,也有偷税漏税最后被税务机关发现处罚的,更有由     

浅谈企业税收筹划

<正>随着我国加入国际世贸组织和市场经济体制的进一步完善,以及企业纳税意识的不断提高,税收筹划以其降低纳税成本、实现税后收益最大化为主要特点而受到企业的关注。并在企业纳税活动中逐渐应用取得较好效益。     

税收筹划及应用

随着我国市场经济的不断发展和税法的日趋完善,税收筹划已越来越被企业所重视,它已成为纳税人理财或经营管理不可缺少的部分.税收筹划目前尚无权威性的定义,但一般的理解是,税收筹划指的是在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得"节税"的税收利益.税收筹划不应只局限于个别税种负担的高低,而应该从整体税负的轻重上考虑.整体税负最低,纳税人的总收益就会增多.在实际操作中,在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展,有时即使缴纳税收的绝对额增加了,但是从长远来看,资本回收率能增长,还是可取的.所以,理想的税收筹划是总体收益最多,纳税或许并非最少.     

建筑施工企业税收筹划

本文对施工企业税收筹划必要性进行简单扼要的介绍和说明,对建筑施工企业税收筹划的原则进行全面的剖析,并从营业税筹划、所得税筹划和个人所得税筹划等方面对建筑施工企业税收筹划提出了科学、合理的建议。     

税收筹划博弈分析

经济人的假设是经济学中两个最基本的假设之一.具体地说,就是经济人的本质是自私的,其从事所有的经济活动都是理性的,总是以最小的成本去追求最大经济利益.     

借款利息的税收筹划

企业经常发生借款,由此产生的利息支出如何最大限度地在税前扣除,成了企业必须面对的问题。本文通过案例分析比较,进行利息支出税收筹划,以期为企业减少不必要的纳税损失。     

企业税收筹划的策略

近年来,税制改革和税收立法得到了不断的加强和完善,税收通过税收法律规范后,明确界定了纳税人应尽的纳税义务和享有的权利,税收对纳税人的经济活动调控作用日趋明显,为合法降低税收成本提供了现实可能.纳税筹划的中心内容,是正确理解国家税收思想、立法原则以及在税收管理、税收征收、税收稽查的前提下,尽量减少企业税负的一种思想方法的方案设计.纳税筹划理论的中心,是将企业的各项税收也视为企业成本的一个组成部分.     

企业税收筹划的策略

近年来,税制改革和税收立法得到了不断的加强和完善,税收通过税收法律规范后,明确界定了纳税人应尽的纳税义务和享有的权利,税收对纳税人的经济活动调控作用日趋明显,为合法降低税收成本提供了现实可能。纳税筹划的中心内容,是正确理解国家税收思想、立法原则以及在税收管理、税收征收、税收稽查的前提下,尽量减少企业税负的一种思想方法的方案设计。纳税筹划理论的中心,是将企业的各项税收也视为企业成本的一个组成部分。就企业最终财务成果的形成来说,税收成本同生产经营成本一样都是企业利润的减项,与利润实现成反比。纳税筹划的主要方法…     

税收筹划究竟为何难

谈起税收筹划,很多人都不会陌生。如果询问税收方面什么样的书最畅销:答案肯定是关于税收筹划的书。因为许多纳税人都希望通过对税收筹划知识的学习来掌握税收筹划的方法和技巧,从而达到降低税负和实现经济利益最大化的目的,所以,税收筹划对纳税人具有很大的诱惑力就不言而喻了。但在现实生活中,尽管已经认识到税收筹划的重要性,但真正进行起税收筹划却并不容易。实际上,税收筹划并不复杂,那为什么有用且并不复杂的税收筹划会显得很难呢?我认为有以下四个方面的原因:一、观念凝滞第一难观念问题是许多问题的第一难,对税收筹划也不例外。理论…