基于免疫理论的内部控制实施与评价框架

该文运用生物免疫系统的相关理论,整合内部控制要素,构建了基于免疫理论的内部控制框架,以期对我国企业内部控制的规范化建设和自我评估提供新的技术路线,并从理论上拓展生物免疫理论的应用范围和开拓内部控制要素的新视野。     

基于COSO报告的高校管理应用探讨

文章以COSO报告中控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控等五要素对高校内部控制进行探讨,分析目前高校内部控制存在的问题,并提出内部控制要素在高校管理中的应用实践。     

高校内部控制评价体系构建问题探讨

高校内部控制评价能促进对其内部控制的有效强化。对此,高校要高度重视构建内部控制评价体系,深入考察内部控制涉及的各类要素,构建相应的评价指标体系,并运用模糊综合评价模型对内部控制实际状况实施有效评价。文章简述了高校内部控制评价体系构建现状,阐述了高校内部控制评价体系构建原则,探究了高校内部控制评价体系构建内容,以期为高校构建完善的内部控制评价体系提供借鉴。     

浅析我国高校内部控制环境存在的问题及其优化建议

内部控制是高等教育管理的重要手段,内部控制环境是实现高校内部控制的基础.文章借鉴美国注册会计师协会1996年发布的内部控制环境的概念及其内容,结合高校实际,将内控环境归纳为组织要素和人的要素两大类,并从这两大类入手分析了我国高校内控环境中存在的问题,并提出优化建议.     

基于管理熵的企业内部控制活动系统定量评价模型

鉴于企业内部控制系统的复杂性,文章引入管理熵理论来研究企业内部控制活动的评价,定义了企业内部控制活动系统中各要素管理熵值的计算公式,在分析控制活动各要素的基础上,通过调查统计得出控制活动各要素的权重系数,建立了各要素的相关系数矩阵和构建了基于管理熵理论的企业内部控制活动系统评价模型。     

高校内部控制体系建设的对策与建议——基于江苏Y高校的问卷调查

2015年,随着《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等文件的颁布,我国行政事业单位内部控制进入新一轮发力期.作为行政事业单位的组成部分,高校的内部控制建设也刻不容缓.本文通过问卷调查获得研究数据,以COSO内部控制的基本构成要素为切入点,对江苏某高校的内部控制现状及存在问题进行了调查分析,并对高校内部控制体系建设提出合理的对策与建议.     

高校财务内部控制研究——基于COSO报告

随着高等教育的市场化,高校财务内部控制的必要性日趋明显。由于内部控制体系不健全,近些年高校各类经济案件频发,造成国家资产流失,严重影响高校声誉。本文将根据COSO研究报告从内部控制五要素即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等方面对其进行分析,逐一寻找缺点和不足,发现该高校财务内部控制的薄弱环节,从而有针对性地提出改进内部控制的措施和方法。     

企业集团内部控制研究

本文从内部控制理论的发展历程和构成要素的阐述入手,通过对企业集团内部控制所存在的问题的原因分析,进而提出企业集团内部控制体系完善的几点建议.     

基于新规范的高校内部控制审计理论探析

行政事业单位内部控制规范自2014年1月正式实施,对高校内部控制提出了更高的要求。但高校内部控制审计已有研究结合高校审计实际还不够深入,理论体系还不够完整,研究成果相对较少。应结合新规范的相关要求,根据高校内部审计的自身特点,围绕价值增值的目标,结合COSO理论要求,基于风险管理导向,构建科学的评价体系,规范实务操作,切实发挥高校内部控制审计职能。     

基于模糊层次分析法研究高校采购内控建设

文章依据我国现行的政府采购制度、文件要求,结合既往文献研究,构建以COSO内部控制五要素模型为核心的高校采购内部控制建设评价体系,基于模糊层次分析法（Fuzzy Analytic Hierarchy Process,Fuzzy-AHP）建立基本评价模型,在ZY高校验证此评价模型,并提出提升高校采购内部控制建设水平的建议。     

企业内部控制环境存在问题及对策研究

内部控制环境是其他控制要素的基础,其他控制要素是否有效,取决于控制环境的强弱程度。总体上讲,我国企业内部控制环境还比较薄弱,还无法支撑内部控制整体的有效运行。文章认为,完善公司治理结构、营造企业风险管理文化、整合企业组织结构和正确界定董事会与管理层的风险管理职能,是改善企业内部控制环境和提高企业内部控制整体高效运行的有效手段。     

谈“走出去”企业转型升级风险控制——基于COSO监督模型的研究

"走出去"是企业实现转型升级的重要途径,它给企业带来全新的环境从而导致风险加剧,有效内部控制是全面防范企业风险的有力保证。作为内部控制要素之一,监督是对内部控制的再控制,COSO①委员会于2009年提出了有效监督模型。企业通过"走出去"实现转型升级过程中,面临更复杂的不确定,从建立监督基础、完善监督程序、及时评估报告监督结果三方面加强对企业内部控制的监督,是"走出去"企业风险控制的不二选择。     

网络环境下会计信息系统内部控制研究

网络技术的飞速发展,对企业的内部控制理论和方法带来了巨大的冲击,基于网络环境下的会计信息系统其内部控制也面临着新的挑战。本文分析了网络环境对会计信息系统内部控制的影响,阐述了网络环境下会计信息系统内部控制的内容,并提出了通过强化风险意识、加强监督、人员控制和制度控制等举措加强与完善企业会计信息系统内部控制的建议。     

略论集团公司下子公司内部控制制度

子公司的内部控制制度建设为人们所忽视,它既不同于集团公司本身的管理,又不同于普通中小企业的管理,其发展的好坏直接关系到集团公司整体发展的好坏。在子公司的立场建立适合子公司的内部控制制度,以理论结合实际分析建立适合子公司的内部控制制度,集团才达到整体的协同效应。     

企业内部控制评价指标体系研究

通过对国内外内部控制研究文献的分析,从五要素即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督出发构建含5个一级指标21个二级指标的初始评价指标体系.然后通过探索性因子分析和验证性性因子分析对其可靠性及合理性进行检验,证明了该模型具有良好信度和效度等.最后将所构建的评价指标应用于同性质的企业并对其内部控制进行评价,结果验证所构建的企业内部控制指标体系的适用价值.     

环境不确定性对企业研发投入的影响——基于内部控制的调节作用

以2013—2020年深沪两市的A股非金融业上市公司为研究样本，实证分析环境不确定性、内部控制对企业研发投入的影响。研究发现，环境不确定性对企业研发投入产生显著正向影响，内部控制作为调节变量仅能强化环境不确定性与企业研发人员投入之间的正向关系。在低环境不确定性情况下，内部控制发挥的调节作用更为显著；内部控制五要素中信息与沟通要素起关键性作用。最后基于实证研究结论对企业和政府提出相应建议。     

基于熵权赋值法的企业并购内部控制评价体系研究

企业要在激烈的市场中并购成功,有效的内部控制是其必要条件之一。结合美国COSO报告中关于内部控制的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等五大要素,构建企业并购内部控制评价指标,通过对深交所A股主板公司2012年发生的56个并购企业为样本,采用熵权赋值法分析确定各要素在内部控制评价体系中的权重,从而建立更加客观、可靠的企业并购内部控制分层评价体系。     

“内部人控制”有效治理途径的博弈分析

内部控制作为公司治理设计的重要措施，建立完善的内部控制系统必将促进企业的发展。怎样维护企业各参与者的利益，有效防治以经理人为代表的“内部人”控制问题，将成为完善公司治理结构设计的焦点。文章基于博弈论方法推导出联合产权制度的公司治理模式，是公司有效治理路径依赖条件下的最优选择之一。     

基于元数据的企业风险管理机制探讨

随着SOX 404法案以及COSO框架的出现,内部控制在企业中扮演的角色越来越重。内部控制也逐步由以审计为导向向以风险为导向转变。本文首先介绍了内部控制的发展历程,接着从风险管理的基本理论入手,在结合笔者的相关项目心得和调研的基础上,对企业风险管理机制进行了基于元数据的创新和探讨。