票据诈骗及其风险防范

□饶曦一、票据诈骗犯罪的特点目前票据诈骗犯罪具有以下特点和发展趋势：一是发案率高并呈逐年递增趋势，且递增幅度以成倍的势头上升。这是金融诈骗犯罪中典型的只增不减的案件类型。据统计，自１９９８年至２００１年８月间，全国银行系统发生的金融票证诈骗案件占同期诈骗案件的９５％。仅２０００年公安机关立案侦查的各类票据犯罪案件就达７４１９起，涉案金额高达５２亿元，其中票据诈骗案件占总数的９５％以上。二是涉案金额巨大，损失严重。票据诈骗的金额无论是单笔，还是合计数均呈大幅度上升趋势。涉案金额已从前些年的单笔诈骗…     

当前票据诈骗的特点及防范

银行承兑汇票是企业传统的融资方式，2003年前三个季度，企业利用票据融资就达1万亿元之多。随着这种融资方式的日益广泛，不法分子利用其诈骗也呈上升趋势，据不完全统计，近3年内全国金融系统共发生票据诈骗案450余起，涉及金额约为20亿元，票据诈骗已严重危害着银行和企业的资金安全。     

论票据审核与管理存在的问题与对策

目前票据业务发展势头强劲,但发展过程中也存在很多违规问题,影响了票据业务的发展,诸如收入不入账、私设＂小金库＂、收据管理混乱、原始票据手续不全、不合理开支、变通报销票据、民主审批程序不严等问题仍然存在,制约了财务工作健康有序地运行。加强和规范票据审核工作势在必行,迫切需要加强票据审核与管理,防范票据业务风险。     

浅析空白票据的若干法律问题

空白票据又称空白授权票据,是大陆法系的概念,英美法系称之为未完成票据,是指出票人在签发票据时有意识的对票据的法定必要记载事项不记载完全,而是授权持票人在出票后做补充记载,依照票据的记载事项发生法律效力的票据。空白票据包括预留收款人的空白票据、预留出票日的空白票据、预留票据到期日的空白票据、预留票据金额的空白票据等。     

浅议高等学校应收票据的账务核算

商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.商业汇票按其承兑人的不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票;按其是否带息,分为带息票据和不带息票据.     

规范票据市场重建商业信用

商业信用与票据市场的成熟反映了一个国家和地区理性经济的成熟度，市场经济越发达，商业信用与票据市场越规范、越发达。在市场经济条件下，商业信用是信用制度的基础。一般说来，商业信用是生产企业在选择信用形式时最先考虑采用的信用形式，因为商业信用无论是对卖方企业还是对买方企业都是有利的，它既有利于卖方企业推销产品，又有利于买方企业解决现金短缺问题。但由于我国早在５０年代就已取消了商业信用并禁止签发商业票据，当然更谈不上票据立法，所以企业间的商业信用一般采取＂口头协议＂或＂挂账信用＂的形式，而缺乏合法的票据…     

当前我国票据案件的形势及特点

1.票据涉案金额较大,影响较广。2010～2012年,我国连续发生多起票据案件,其中以齐鲁银行特大票据案件、山西忻州票据案件和烟台银行票据案件最为典型。在齐鲁银行特大票据案件中,犯罪嫌疑人利用人民币虚假存单共计48亿元作为质押,骗取银行开立银行承兑汇票;2011年5月,在山西忻州票据案件中,涉案票据金额达1.4亿元,不仅涉及许多当地企业,也涉及包括民生银     

论票据诈骗罪之“非法占有目的”

票据诈骗罪是金融诈骗罪中常见罪名,但是由于对非法占有目的的认定存在诸多分歧,导致执法困难。关于票据诈骗罪的非法占有目的,学术界主要有两种观点,＂否定说＂与＂肯定说＂。票据诈骗罪非法占有目的之内涵不包括非法占用,其认定应注意司法推定方法的运用＂,非法占有目的＂有高度盖然性证明标准,但需要注意反证的运用。     

来稿摘编

来稿摘编江苏赵玉琴在一篇＂面向大众赢市场＂的来稿中谈到：改革开放以来，尽管我们国家经济有了长足的发展，人民的生活水平有了普遍的提高，但是绝大多数人民大众来说，他们的消费水准还不能、不想、不愿意＂超负荷运转＂，他们希望企业能够不断提供新的产品，但他们也...     

加强货币资金内部会计控制制度建设

目前国家虽然出台了《会计法》《、现金管理暂行条例》、《支付结算办法》《、票据法》《、内部会计控制规范—基本规范》《、内部会计控制规范—货币资金》等一系列货币资金管理方面的财经法规制度,但随着社会主义市场经济的进一步发展,新情况新问题还会不断出现,从国家审计署每年公布的对全国有关单位的审计情况来分析,我国企事业单位货币资金内部控制还存在着一定的问题。第一,现金收支业务管理方面的漏洞。①更改凭证金额,虚构内容。②无证无账或和票据不一致。③撕毁票据、盗用凭证。④少列、多列总额。例如原中国科学技术发展基金会出…     

应付票据贴现业务的帐务处理

企业签发、承兑商业汇票向银行借款时,可采用不带息票据,借款利息由银行预先按贴现率扣除,这种业务称为应付票据贴现。其实质是企业为取得银行资金而向银行贴付一定利息所作的直接取得现款的借贷行为。这种借贷关系是以票据方式确定下来的。应付票据贴现对贴现期限有一定的要求,一般不应超过3个月。贴现时,企业按规定的贴现率预付的贴现利息称为应付票据贴现折价（以下简称“贴现折价”）;银行按应付票据面额扣除贴现折价后的余额付给举债企业现款。即贴现折价＝票据面值×贴现率×贴现期,贴现实得金额＝票价面值－贴现折价。对于贴…     

来稿摘编

来稿摘编江苏吴汉钧在一篇关于＂树立名牌意识＂的来稿中认为：树立名牌意识，一要有创新意识、江总书记曾经指出：＂创新是一个民族进步的灵魂，是国家兴旺发达的不竭动力，……一个没有创新能力的民族，难以屹立于世界先进民族之林＂。作为一个独立的社会主义大国，我们...     

浅谈银行承兑汇票业务发展中存在的问题及建议

商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。按照承兑人的不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票是银行以金融中介者的角色,提供银行信用或商业信用,收取手续费,并承诺客户在一定期间内履行票据特定义务的约定。由于受社会信用环境差、企业制度建设不规范、财务制度不健全等因素影响,银行承兑汇票业务较难开展。文章介绍了我国银行承兑汇票业务发展的现状,指出了当前银行承兑汇票业务存在的突出问题及票据市场潜在的风险,提出了防范风险的建议及措施。     

银行汇票业务中存在的问题及建议

《票据法》的实施 ,不仅规范了票据行为 ,而且也为维护票据当事人合法权益提供了法律依据。银行汇票结算业务愈来愈受到企事业单位和个人的欢迎 ,然而基层银行在办理银行汇票业务的过程中 ,发现在汇票的出票、承兑、背书等方面存在一些不容忽视的问题。如 :汇票签发不规范 ;银行汇票背书不规范 ;银行汇票实际结算金额更改 ,形成无效票据 ;银行汇票收款人与实际持票人 (或背书人 )名称不符 ,造成汇票滞流、阻塞等等。为此建议 :1、加强基层会计临柜人员的政治素质和业务素质的培训工作。上级主管行应多举办一些业务理论知识和规章制度的培训…     

关于对推广支付密码的思考

随着银行业务的不断发展，支付密码的使用范围也逐步扩大。支付密码是以高强度加密算法为基础，根据支付凭证上的凭正号码、支付账号、日期、金额和类型等信息要素，通过支付密冯器计算生成的一组16位数字密码。支付密码与支付凭证上的要素一一对应且不可修改，不仅每张支票的支付密码都不同，而且对票据要素的任何篡改都会导致支付密码不正确。     

票据流通中存在的一些问题

票据流通中存在的一些问题郝建萍，靳天成，张丽娜《票据法》要求，票据的签发和流通要统一格式、统一要求、统一操作，票据才能在全国流通。现就票据在流通中存在的一些问题做一简单论述。一是出票行为不统一。《票据法》第２２条规定．出票人制作票据时必须记载全部绝对...     

谈商业银行票据业务风险成因及防范措施

我国票据业务发展迅速，但同时也暴露出许多问题和风险，有效控制风险是促进我国票据业务健康发展的现实问题。商业银行对票据市场的过度竞争、利益上的驱动、社会信用体系及银行内控机制不健全等，是造成我国票据业务风险不断加大的主要原因。相应地，加强票据业务的监督管理，完善银行内部法人治理机制，加强社会信用秩序的建设，在现阶段显得尤为重要。     

企业货币资金的管理及其内部控制

文章针对企业内部会计管理失控,通过现金收付业务中涂改凭证金额、票据头尾不一、撕毁票据、盗用凭证、虚开发票、错记金额贪污现金的漏洞分析,以及通过银行存款收支业务中擅自提现或填票购物、多头开户、截留公款、私自背书转让票据、出借支票和银行账户、涂改银行对账单的分析,得出加强对货币资金的管理和控制,对于保障企业资产安全完整、提高货币周转速度和使用效益具有重要意义。由此提出货币资金的管理和控制应当遵循的四条原则,货币资金内部控制的四个目标,资金内控的三个环境因素,货币资金完整性内控的五种方法,货币资金安全性控制的四种方法,以及做好货币资金的合法性和效益性控制的办法。     

来稿摘登

来稿摘登江苏闵长富在一篇＂为人民服务与为人民币服务＂的来稿中认为，有些人把市场价值视为唯一价值，精神贫乏，拜金主义、极端利己主义，把为人民服务移植为为人民币服务，并渗透到一切领域中，甚至在救死扶伤、在人民生命处于安危的关键时刻，也伸手先付钱，后救命。...     

如何全面理解“第一生产力”中的“第一”──与鄂焕成同志商榷

本文探讨和论述了如何正确理解＂第一生产力＂中＂第一＂的科学方法，以及＂科学技术第一＂和＂劳动者主导地位＂的关系。认为正确理解＂第一生产力＂中＂第一＂的科学方法，不是宏观的、超脱的和模糊的方法，而是辩证发展的历史分析方法和微观与宏观相结合的分析综合方法。＂科学技术第一＂和＂劳动者主导地位＂的关系是辩证统一的，既有区别又有联系。在科学技术高度发展的现代，＂劳动者主导地位＂的首要含义是＂科学技术第一＂；＂科学技术第一＂是＂劳动者主导地位＂的集中表现，是对＂劳动者主导地位＂内涵的科学揭示、丰富和发展。把二者割裂开来，对立起来是不正确的。