内部控制的方式

二、采购循环内部控制要点采购循环包括商品、材料请购、编制采购计划、订货或采购、验收入库、货款结算等作业。采购循环内部控制包括: 1.采购循环的职务分离 (1)采购需要申请必须由生产、销售等部门提出,具体采购业务由采购部门完成。 (2)货物的采购人不能同时担任货物的验收工作。 (3)付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务。 (4)货物的采购、储存保管人不能担任账务记录工作。     

浅谈医院常见的几个内部控制活动

医院内部控制指医院为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整,防止、发现和纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。医院内部控制涉及医院业务活动的各个领域,本文只对采购付款、债权债务和预算控制做些粗浅探讨。     

矿企存货采购业务内控问题研究

在矿业企业的生产经营活动中，供应商的选择是存货采购业务的重要一环，存货采购业务又与生产、销售等环节息息相关，故提高存货采购业务内部控制水平对于企业而言尤为重要。本文在基于供应链视角下，结合矿业企业的特点，发现矿业企业存货采购业务内部控制存在员工内控意识淡薄、个别控制活动流程管理不当等问题，并分析了产生问题的原因，进而提出相应的对策和建议。希望为提升矿业企业存货采购业务内部控制的管理水平提供参考，为保障存货采购业务内部控制的有效实施提供一定的帮助。     

工业企业原材料采购的内部审计初探

本文分析了工业企业原材料采购中可能遇到的各种风险,并通过对福建南平南孚电池有限公司(以下简称南孚)的内部审计工作的流程研究和经验总结,对如何开展原材料采购的内部审计工作进行了探讨。原材料审计的重点在于采购的内部控制制度是否健全有效,采购计划编制是否合理,供应商挑选、评定程序是否合规,合同条款是否真实、合法、完整,采购价格是否合理,合同履行过程是否实施监管。     

高校采购业务内部控制探讨

高校采购业务中存在采购方式和程序不完善、商业贿赂现象严重、缺乏有效的监督机制等问题。要解决这些问题，高校应完善内部控制制度，监督部门实施全过程跟踪控制，培养专业人员，提高采购队伍素质。并逐步实施“绿色采购”。     

浅议企业物资采购内部控制

企业实施物资采购内部控制,是对请购、审批、签约、验收、审核和付款等环节建立标准化的业务处理程序,从而健全以采购申请、经济合同、结算凭证、验收入库单据为载体的控制系统,实现采购决策环节的相互制约与监督。为了充分发挥采购内部控制的作用,实现控制目标,必须制定相应的具体措施。(一)建立严格的供应商筛选制度,慎重选择供应商并对其实行动态管理在采购制度中明确供应商筛选程序,通过询价、比较、议价、实地考察等环节确定供应商。重点材料的供应商必须经质检、物料、财务等部门联合考核后才能进入,通过严格的考核程     

风险评估在企业采购业务中的应用

采购是企业生产经营的重要环节,采购成本的高低直接影响着企业经营成果的大小。随着现代信息化和管理理念的不断发展,采购业务领域又出现了许多新的内控问题。这些变化对企业采购业务的内部控制提出了更高的要求。文章以WZ林化股份公司为例,从采购业务的流程中识别出其可能存在的风险,应用层次分析法对公司采购业务内部控制进行风险分析,根据计算结果确定各项风险因素对于物资采购业务流程内部控制的相对重要程度,为企业进行物资采购业务内部控制的风险防范指明方向,同时也为完善物资采购业务内部控制提供着手点与切入点,以期能够对有关企业完善采购内部控制有所帮助。     

竞争力视角下宾馆企业财务内部控制行为探究

随着中央"八项规定"出台和全国从简之风兴起,宾馆企业的经营业务受到重大影响。强化内部控制行为,提升竞争力已成为宾馆企业决策者关注的重要问题。本文结合宾馆企业的运营实际,厘清了宾馆企业竞争力与财务内部控制行为的关系,对于宾馆企业财务内部控制行为存在的问题进行了系统的剖析,相应地提出了强化财务内部控制行为的主要对策。     

第六章战略开发程序管理

在开拓新业务过程中产生的大部分与战略有关的问题都涉及战略内容,管理者为是否选择了正确的战略而忧心忡忡。然而,大多数管理者却忽略了一项更为重要的战略问题——正确的战略制定程序,企业的管理层正是通过它开发并实施成功的计划,这也是很多企业因为战略上的失误而失败的原因。尽管我们理解公司执行主管寻找正确战略所面临的困扰,但实际上他们可以通过战略制定程序的管理——确保在正确的环境中使用正确的程序——来掌握更大的优势。     

药品库存的计算机管理

通过分析药品库存管理中存在的问题,采用ABC分析法对药品进行分类采购,按照预设方案计算药品库存上下限,实现系统自动预警并生成采购计划,从而达到合理控制药品库存和显著降低采购成本的目的。     

药品库存的计算机管理

通过分析药品库存管理中存在的问题,采用ABC分析法对药品进行分类采购,按照预设方案计算药品库存上下限,实现系统自动预警并生成采购计划,从而达到合理控制药品库存和显著降低采购成本的目的。     

关于如何建立健全企业采购与费用报销业务内控制度的探讨

内部控制制度在企业经营管理活动中占有非常重要的地位,而企业采购与费用报销业务则是企业经营管理活动的首要环节,从根本上决定了企业基本成本的多少和企业资金的合理利用.但在企业采购与费用报销业务的内部控制方面还存在徇私舞弊以及业务流程不规范等许多漏洞与问题,严重影响了企业内部控制制度的建立和完善.本文针对企业采购与费用报销业务方面出现的问题,进行了分析与总结,同时提出了一系列解决措施,期望进一度规范企业内部控制制度,保障企业持续稳定发展.     

行政事业单位采购内部控制问题研究——以公立医院为例

本文对行政事业单位采购内部控制的范围和目标的相关理论进行分析,并以公立医院为例分析当前行政事业单位采购内部控制中存在的问题,进而设计出适当的采购业务控制要点及相应的业务控制流程图,最后提出了实现采购控制所需的主要控制措施。     

浅谈企业内部控制的问题与建议

内部控制是管理者当局为实现管理目标而建立的一系列规则、政策和组织的实施程序,通过分析企业会计内部控制中意识的薄弱,内部控制中会计制度的不规范以及会计控制方法体系的不完善等存在的问题,从而提出解决这些问题的建议.     

关于加强事业单位内部会计控制的思考

内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列内部控制方法、措施和程序。内部会计控制包括会计和财务两个方面,会计控制的内容主要包括对货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、债权债务、成本费用、采购等经济业务的控制。财务控制的内容则是对单位各层次上的财务活动进行约束和监督,包括筹资、投资、资金运营及收益分配。财务控制涉及到预测、分析、决策等经营管理行为,其控制对象中人的比重大大增加,因此,财务控制所需要的主观能动性整体上比会计控制…     

采购业务内部控制风险防范措施探究

近年来,随着我国经济的不断发展,国内企业也在逐渐壮大,但是仍然有企业采购业务的风险管控不到位问题,导致其内部控制制度不完善。所以本文以采购业务为研究对象,通过分析采购风险产生原因以及针对现状提出相应解决措施。     

强化内部控制制度的几点建议

随着社会主义市场经济体制和现代企业制度的不断建立和发展,特别是我国加入WTO后,我国的企业将面临更加激烈的竞争,为了在市场中求生存、求发展,在企业内部建立和强化内部控制制度显得越来越重要。一、构筑严密的内控体系(一)对采购业务的控制。应事先做好财务预算。由总会计师会同有关采购部门编制采购预算,报经党政联席会批准。对实行过程中存在的问题及时分析并找出出现问题的原因,及时改进。编制的预算通过后,实际采购业务由采购部门定点采购来完成。这样,可以防止采购人员吃拿回扣,减少舞弊的发生,出现质量问题,能够及时找出原因并减…     

浅谈行政事业单位财务会计管理中存在的问题与对策

一、行政事业单位财务管理中存在的主要问题(一)财务管理机制不健全。一些行政单位在财务管理流程方面做的不够科学,没有制定明确的监督机制,例如,固定资产采购缺乏有效的采购计划和采购审核机制,出现盲目购买,重复购买的问题,财务人员可支配的权利过大,采购后也没完善验收、保管制度,财务账面上便会出现账外资产、账目不实、有账无物的情况。其中不排除一些单位管理者为了一己私欲而触犯法律,违法干     

企业内部控制现状及完善措施

一、我国企业内部控制现状及成因分析 目前，我国国有企事业单位比非国有企事业单位的内部控制制度制定得好，但国有单位内部却存在有章不循、违章不究等突出问题，资金使用随意、采购业务中弄虚作假、吃“回扣”等现象较为严重；股份制单位、外资企业及民营企业在内部控制制度建设上虽然一般不如国有企业，但因为产权明晰，往往其内部控制执行得比国有企业好；国有大、中型企事业单位的内部控制制度比国有小型企业的内部控制制度完善；党政机关及事业单位的内部控制制度在体系上较国有企业差。     

人保公司内控制度执行中存在的问题亟待改进

内控制度是经营管理者为保证其管理目标的实现而对经营管理活动进行调整、检查和制约所形成的内部管理机制和自律系统。或者说是管理者为完成既定工作目标和防范风险,对内部各控制子系统的业务活动进行风险控制、制度化管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。但据对人保公司的审计发现,虽然其内部控制制度达１０多项,例如承保业务、保险代理业务、保险业务单证管理和会计核算等都建立了内部控制制度,但由于实际运作中未执行《保险公司内部控制制度建设指导原则》中关于“有效性原则” 的规定,内部控制失控导致了财务核算和业务经营…