房地产开发企业主要税种税务筹划要点

按照我国现行税法规定，房地产等不动产的转让属于营业税的纳税范畴，而营业税是按次重复征收的。针对这个特点，我们在具体的经营活动中要注意尽可能减少营业税应税项目的流转(转让)次数，从而减少营业税以及由此派生的税费支出。针对房地产行业的特点，我们主要讨论两种对于营业税税额将产生巨额永久性差异的税务筹划方法。     

浅析企业营业税计税依据的税务筹划

营业税是我国的一种重要的流转税.目前发生建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、服务业应税劳务与转让无形资产、销售不动产应税行为均需要缴纳营业税.它涉及范围广,税法规定多,并且随着"营改增"的推进,与增值税的对接问题也是各行业所关注的问题.营业税涉及范围广泛,企业作为营利性组织开源节流任重道远,对营业税计税依据进行税务筹划,一方面可以帮助企业节约税务成本,从而节约经营成本,另外一方面为大量营业税纳税人的税务筹划提供借鉴.本文首先阐述营业税的计税依据,再从建筑业、金融保险业、服务业、转让无形资产等方面分析营业税计税依据的税务筹划,最后指出对营业税计税依据进行税务筹划时应注意的问题.     

企业税务筹划浅析

税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划，是指在遵守税法和符合立法精神的前提下，利用税收法规所赋予的税收优惠或选择机会，通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排和筹划，尽可能地节约税款，达到税负最轻或最佳，以实现利润最大化的行为。我国税收筹划的开展还处于起步阶段，没有受到应有的重视，对中小企业税收筹划更是如此。很多人认为税收筹划是大型企业的事情，中小企业没有足够的筹划空间，有的对中小企业税收筹划的研究也大都停留在理论层面。     

浅谈企业并购的税务筹划

随着我国企业并购税收政策不断完善,企业并购涉及的税收问题越来越多,客观上使得并购纳税筹划显得越来越有意义。税务筹划事关企业并购过程和并购后企业的整体决策,企业通过税务筹划充分利用各种优惠政策,降低并购成本和企业并购运作风险,有助于企业实现资本经营的战略目标。     

企业税务筹划探讨

在经济发达国家流行这样一句富有哲理的名言“世界上只有两件事是不可避免的,那就是死亡和税收”,这句话从一侧面说明了税收的必然性。因为税收是国家财政收入的主要来源,其主要用于公共事业的支出,作为企业来说,必然要享受社会提供的公共物品,故企业依法纳税是天经地义的。另一方面,企业是以营利为目的的经济组织,有尽可能地降低纳税成本的愿望和要求,这便是税务筹划的经济基础和客观条件。税务筹划是指纳税人在法律规定许可的范围内,根据政府的税收政策导向,通过对生产经营等活动的事先筹划与安排,进行纳税方案的优化选择尽可能减轻税收负…     

谈加强企业税务筹划

随着市场经济的快速发展和我国加入WTO,企业投资者和经营管理者将会逐步认识到税务筹划在企业经营管理中的重要作用。因此,企业应正确认识税务筹划。认清当前税务筹划工作中存在的问题,提高税务筹划能力。 一、企业应正确认识税务筹划 税务筹划是指纳税人在法律许可的范围内,通过对经营、投资、理财等事项的事先安捧和筹划,以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而获取最大的税收利益。可见企业税务筹划的目的在于“节税”,它必须遵循“合法性”这一基本前提。在实践中,企业的节税利益主要从两方面获取:一是通过选择低税负进行优惠型税务筹划或是通过选择总体收益最大化的纳税方案进行综合型税务筹划;二是滞延纳税时     

发电企业税务筹划的运用及其改进

作为发电企业，如果能合理运用税务筹划的方法，合理运用国家税收优惠政策，就能节约企业的税收成本，达到企业不断提高自身竞争力的目的。     

企业设置税务会计岗位加强纳税筹划工作研究

当前我区企业会计工作中普遍存在的一个问题 ,就是没有根据实际情况的变化 ,及时调整设置税务会计岗位。企业只知道依法纳税的义务 ,而不了解作为纳税人应享有的各项权利 ;只懂得被动地缴纳税款 ,而不懂得主动地在每项经济活动之前 ,通过纳税筹划来降低税负 ;国家税收政策的变化没有认真研究 ,企业的税负高低也没有认真分析。这种状况 ,应引起重视和改进。一、企业设置税务会计岗位的必要性1 税负的高低直接影响企业的经济利益 ,设置专职的税务会计人员负责纳税筹划对降低企业税负具有重要作用。市场经济体制的建立 ,企业成为自主经营、自…     

对企业税收筹划有关问题的思考

随着我国税收制度的不断完善,企业被推向了在全面税收约束下的市场竞争环境下,企业生存和发展的压力不断增大,促使企业不断寻找降低成本费用的方法和途径。税收支出是企业成本的重要组成部分,税收的存在,制约了企业财务管理目标的实现,企业通过税收筹划,在依法纳税的前提下,能动地利用税收杠杆减轻企业的税收负担,已成为企业经营理财的行为规范和出发点,本文就税收筹划的相关问题谈些看法。     

私营企业的税务筹划

一、计发私营业主家属劳动工资与节税的关系. 不少私营企业由于独立核算、自负盈亏,自己家属参加企业工作或劳动,认为自家人就不必计发工资了.其实,家属工参加企业工作,应该与其他员工一样计发工资.     

浅谈企业税务筹划的一般方法

随着我国现代企业制度的建立和税收法制化进程的加快，税务筹划作为企业降低成本、提高竞争力的一项举措，越来越多地受到企业的关注与重视。本文拟对税务筹划的一般方法加以探讨。     

企业税务筹划与会计政策选择？

目前比较通行的税务筹划方法主要有四种：一是利用税率进行筹划：二是利用税基进行筹划；三是利用税额进行筹划：四是利用转嫁税负进行筹划。无论选择哪一种方法，都与必要的会计政策选择息息相关．可以说会计政策的选择是税收筹划的基石．并决定了税收筹划的成败。     

企业税务筹划管理探究

税务筹划是企业用足用好税务政策的新课题,是企业理财的一个重要领域.本文就税务筹划的概念、特征、可能性和效应进行了初步的理论探讨.在市场经济条件下,减轻企业税负,降低成本费用水平是提高企业竞争力的一个重要手段,如何在国家法律、法规允许范围内合理筹划企业的各种税收,使企业税负最轻,成为目前企业面临的最为关键的问题之一,这便产生了企业税收筹划问题.本文从企业外部经营管理和内部会计核算管理两个层面,讨论了企业税收筹划的主要策略和方法,并以之探究当前企业税收筹划的现实意义.     

制造企业税务筹划浅析

随着我国经济的不断发展,制造企业从过去的重数量,逐步向重质量、重技术方向发展;制造企业也逐渐从单一代工模式,向集生产、销售、研发于一体的企业化集团模式发展。目前大型制造企业集团不但具备产、销、研一体,还具备纵向的上、下产业发展和横向的金融、互联网等辅助服务业发展的模式,形成一条主线、多条支线汇入主线的布局模式。复杂的集团化架构必然要求更加高效、合理的管理去支撑庞大的业务集群,其中税务管理作为企业财务管理的重要内容之一,在规范企业行为、降低企业税收成本、防范税务风险、提高企业管理水平等方面都有积极作用。税务管理工作需要事前规划业务、事中统筹流程、事后防范风险,是一项系统性的具有一定时间、空间跨度的工作,涉及企业的现金净流出及税务风险。纳税筹划作为税务管理工作的重要内容,不仅体现企业管理水平,而且能够为企业带来实际的经济效益,有利于企业的进一步发展。     

房地产企业税务筹划浅析

房地产企业税务筹划是指纳税人根据税法中的相关规定对企业涉税事项进行的旨在减轻税负,实现企业财务目标的对策与安排,是房地产企业的一项重要财务管理活动。根据房地产行业的特点,分别从房地产企业税务筹划的概念及可性性入手,对筹划的现实意义、筹划中应注意的问题以及筹划发展方向进行探讨,对房地产企业的发展具有较强现实指导意义。     

制造企业税务筹划浅析

随着我国经济的不断发展,制造企业从过去的重数量,逐步向重质量、重技术方向发展;制造企业也逐渐从单一代工模式,向集生产、销售、研发于一体的企业化集团模式发展。目前大型制造企业集团不但具备产、销、研一体,还具备纵向的上、下产业发展和横向的金融、互联网等辅助服务业发展的模式,形成一条主线、多条支线汇入主线的布局模式。复杂的集团化架构必然要求更加高效、合理的管理去支撑庞大的业务集群,其中税务管理作为企业财务管理的重要内容之一,在规范企业行为、降低企业税收成本、防范税务风险、提高企业管理水平等方面都有积极作用。税务管理工作需要事前规划业务、事中统筹流程、事后防范风险,是一项系统性的具有一定时间、空间跨度的工作,涉及企业的现金净流出及税务风险。纳税筹划作为税务管理工作的重要内容,不仅体现企业管理水平,而且能够为企业带来实际的经济效益,有利于企业的进一步发展。     

税务筹划的理论基础和战略视角——读《税收与企业战略》

提起税务筹划，人们的第一反应似乎就是“让企业在合理合法的前提下减轻税收负担，降低经营成本，提高税后利润”。翻阅国内税务筹划书籍，几乎无一例外地都将注意力集中在具体的税收法条上，研究如何利用每一个可能的空间尽可能地降低税收支出。这种技术化的筹划模式固然十分重要，但总让人有一种“只见树木，不见森林”的感觉。     

企业理财中的税务筹划

随着我国税收制度不断完善,企业被推向全面税收约束下的市场竞争环境中,越来越多的企业寻求通过合法的途径降低税收成本,增另自身利益,于是在依法纳税的基础上,通过税务筹划,依据税基差异性和税率差异性,在企业筹资,投资,生产经营,利润分配等环节有意识减轻税负或延缓纳税,实现企业价值最大化目标,已成为企业理财的一个重要方面,本对企业理财中的税务筹划问题作些探讨。