税务稽查收入的收缴和稽查专户的管理亟待加强

最近我们在对某国税审计中发现,税务部门在对税务稽查收入的收缴、稽查专户的管理、税款缴库、查补税款的税收会计核算和统计等项工作中,存在一些不可忽视的问题： １．缴入专户的查补税款存在严重的延压问题。如,某市国税稽查局开立的“税务稽查收入专户”,截止１９９９年末共计查补收入缴入专户２８２万元,当年上缴国库的仅为 １６０万元,而且只是１９９９年 １２月一次缴入,年末还有 １２２万元没有上缴国库。严重的违反了国家税务总局在《关于税务稽查部门查补收入入库的暂行规定的通知》文件中要求查补收入缴入专户后必须在当日…     

浅谈建立科学的税务稽查体系

在当前的税务稽查工作中,不同程度地存在重稽查实体,轻操作程序;重查补收入,轻司法处理;重检查账表,轻外调取证;重税收政策,轻财务制度;重纳税大户,轻个私经济;重上级函件,轻匿名举报;重检查结论,轻执行入库;重请示汇报,轻监督制约;重工作成绩,轻责任追究等问题.要解决好上述问题,必须建立科学的税务稽查体系.     

发挥稽查职能 促进依法治税

我国实行积极的财政政策，需要以大量的财政收人作保证，这对税务工作提出更高的要求。在近几年中，税务稽查直接查补和间接增收为增加税收收人做出了突出贡献，成为促进组织收人工作的有力手段。但是不能因此把税务稽查职能片面化。要全面实现税务稽查的职能，必须认清实际存在的问题。     

谈账外收入补税会计处理

某纺织公司（系一般纳税人）因增值税税负过低被当地税务部门稽查，税务部门检查出其2007年1～3月份销售棉花下脚料10万元（含税价）未入账，要求该公司补交税费16128．21元，其中增值税14529．92元，城市维护建设税1017．09元，教育费附加581．20元。     

完善个人所得税自行申报制度的探讨

一、我国个人所得税自行申报现状与存在问题。1．对违法申报行为的处罚力度较低。我国长期以来以补代罚、以罚代刑的现象严重，导致我国的实际处罚率与名义处罚率相差甚远。从对1999—2003年我国税务稽查机构查补收入统计看，全国对税收违法行为的平均处罚率虽然呈逐年上升趋势，但远远没达到2001年新征管法规定的50％的处罚下限。也就是说，我国并没有把对纳税人不申报行为处罚落到实处，名义处罚率与实际处罚率间存在差距，从而降低了税收惩罚机制的威慑力，导致不申报、少申报行为的出现与泛滥。2．稽查成本过高。     

关于稽查补税的两点建议

税务机关在实施税务稽查检查时,对偷逃税款的企业,会相应地做出补税及处罚的规定,但根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税处罚款的通知》精神要求,对于偷税企业,税款的查补入库视不同的情况予以处理。     

企业如何正确应对税务稽查并防范风险

税务稽查是企业必须面对的一项棘手事情,很多企业不清楚当前的税务稽查形势和稽查重点,更不清楚企业为什么会被稽查、稽查部门主要查什么,怎么查,以上种种问题的出现会使企业面临极大的税务风险。从税务稽查的原因入手,探析企业应对税务稽查的可行性措施,帮助企业在税企博弈中最大限度的规避税收风险。     

浅议补缴税款行为的定性及如何确定纳税人法律责任问题

在现实的税务执法过程中，经常会发生税务稽查部门依法对被查对象开展税务检查后，对检查发现的税收违法问题拟作出税务处理决定之前，纳税人主动补缴税款的情形。税务机关对如何进行处理存有疑问，例如欠税的确定应以“纳税期限”还足《税务处理决定书》送达时间为标准？     

适应形势发展强化一级稽查

今年1至7月,全国税收收入累计完成9965亿元,比去年同期增收975亿元,增长10.8%.我国税收在连续几年较大幅度增长的基础上,今年又保持了强劲的增长势头,这是经济稳步、持续发展的必然结果,也是税务部门推行征管改革,不断加强税务工作所取得的成效.     

从税务稽查的视角谈我国税收流失问题的治理

税收流失是在一定的税收制度条件下国家对所有经济活动所产生的收入应征收而未征收到的税款。税收流失的面涵盖了我国现行所有税种．流失的原因是多方面的．本文从税务稽查管理的角度对税收流失现象作出具体的分析和研究，并探讨相应的对策及措施．旨在通过加强税务稽查管理来治理我国税收的流失．     

制约税务稽查工作整体效能发挥的症结和对策

税务机构分设后,国家税务总局就提出了要尽快实现税收工作的“两个转移”和“强化税务稽查”的要求,强调今后税收工作的重点是征管,征管的重点是稽查．把稽查置于整个税收工作“重中之重”的地位。通过近几年的税收变践看,这一税收征管模式是符合目前我国国情的,从总的方面看税务稽查在组织收入、打击偷、逃、挖、抗、骗税犯罪活动,维护经济秩序和保证国家税收方针政策的贯彻执行等方面都起到了积极的作用。     

资本交易须防十大税收风险

自国家税务总局将资本交易项目列为2011年指令性检查项目之后,2012年国税总局发布税务稽查要点,资本交易再次列为税收专项检查指令性项目。从近年来不断出台的资本市场税收政策也可以看出,国家税务总局已经开始加强对资本市场的税务监管。随着资本市场税务管理的不断深化,特别是资本交易税务稽查力度日渐加强,资本交易面临的税务风险骤然增加,防范资本交易中的税务风险已成为资本市场纳税人面临的一个亟待解决的课题。     

当前税务稽查现状及改进建议——关于全区部分地区税务稽查现状的调查

随着近年来税收重点稽查工作推进,我区的税收稽查工作整体水平有了很大程度的提高。国税稽查部门在各项工作都取得了显著的成绩,在查补偷税有效打击涉税犯罪的斗争中发挥了积极的作用。但是在调查中也发现当前稽查工作还存在一些不足,有些问题亟待解决。     

数据

77390亿元:2010年全国税收收入创新高国家税务总局日前宣布,2010年全国税收收入实现稳定增长,完成77390亿元人民币(扣除出口退税后为70062亿元,不包括关税、船舶吨税、耕地占用税和契税),比2009年增加14286亿元,同比增长22.6%。其中,税务部门负责组织的税收收入完成66862亿     

武汉市地方税务局

武汉市地方税务局组建成立于1994年9月，目前担负着国家规定的12个税种的征收管理与税务稽查任务，同时承担基本养老、失业、医疗、工伤、生育等5种社会保险费以及教育费附加等7种规费的征收管理职能。1994年到2004年累计组织各项收入646.1亿元，2004年各项税费收入的增收额度、增长幅度、征收进度、收入质量呈现十年来最好水平。     

替代发电指标交易收入涉税问题探析

2011年4月,某市国税局稽查局派出检查组对该市LZ热电厂开展税务检查,检查过程中发现该纳税人2008～2010年间每年都有一笔非正常业务收入——替代发电指标交易收入,分别为：2008年度1971325元;2009年度2887185元;2010年度190350元。就此项收入,纳税人2008年缴纳了增值税,其他两个年度缴纳了营业税。     

事件

税务总局：今年将重点稽查房地产等税源行业 记者近日从国家税务总局获悉，2010年税务稽查工作要突出重点税源检查和大要案件查处两个重点。     

关于企业税务风险成因的思考

近年来税务机关查补税额呈快速增长势头,从另一个角度也说明了我国企业税务风险问题日趋严重。很多针对企业税务风险的研究都将企业作为一个整体,把主要的精力放在了企业偷税行为上,而忽略了企业内部部门之间产生税务风险的原因。文章通过在企业部门之间建立博弈模型,分析部门之间的最优选择,从另一个角度揭示企业税务风险产生的原因,并提出合理的建议。     

刍议加强税务稽查信息化建设

税务稽查信息化是税务机关利用信息技术，实现稽查相关数据的采集、处理、应用，提高执法水平，强化管理的过程。随着信息化手段的广泛应用，税务稽查管理及查帐软件应运而生并开始在全国国税、地税系统正式运用，这标志着税务稽查工作走上了信息化管理的时代。     

风险管理导向下的税务稽查理论发展与实践探索

随着税收征收管理体制改革的深入推进,税收风险管理理念已逐渐深入人心,税务稽查作为税收高风险应对的一种手段,纳入风险管理流程管理,从而实现了整个税收征收风险管理的闭合流程管理。税收风险管理理念引入到税务稽查工作中,给税务稽查带来了管理上的变革,必将促使税务稽查创新其管理方式和方法,形成新型的税务稽查机制。本文就风险管理导向下税务稽查现状及问题分析,从稽查管理目标、手段等方面提出合理化建议以规范稽查工作,建立完善痕迹式电子稽查模式,提升税务稽查工作质效,以期对新形势下的税务稽查工作进行有益探索。