＇2010问题解答之十一（101～108）

101．会务费与培训费在企业所得税前扣除各有什么规定？如对于附件资料的要求,什么人的培训费才能列入职工教育经费？     

＇2010问题解答之五（048～056）

048．湖北圣琪化工有限公司于2009年初开始筹建,当年未开始生产经营,未取得任何收入。但筹建期间共发生业务招待费160万元。请问对筹建当年实际发生的业务招待费应如何在税前扣除？     

’2007问题解答之十一(140～155)

140.新成立的房地产开发企业,在两年后才有收入。请问业务招待费在税务核算亏损时怎么处理,怎么按收入的百分比核算,能直接用以后年度的税前利润抵扣吗?答:根据《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号)的规定,自2006年1月1     

’2008问题解答之十一（090～094）

090．会计师事务所等中介机构提取的职业风险基金能否在税前扣除？ 答：《财政部关于印发〈会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法〉的通知》（财会[2001]61号）规定,中介机构按照规定提取的职业风险基金,在进行企业所得税纳税申报时不允许在税前扣除。具体原因如下：     

’2014问题解答之十（079～090）

079。我公司是外商投资企业,主要从事软件研发业务。因研发人员有限,想把部分项目委托给另一家软件公司进行开发。请问支付给对方的研发费用能否享受加计扣除的税收优惠？答：根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008]116号）第六条的规定,对企业委托给外单位进行开发的研发费用,凡符合上述条件的,由委托方按照规定计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。     

’2007问题解答之八（095～112）

095．公司2006年12月暂估入账了一批商品，估价为50000元，并于当月结转了销售成本50000元。该批商品的发票于2007年1月收到，开票日期为1月份，发票价格为70000元，成本差价为20000元。请问暂估的50000元在2006年度所得税核算中是否允许扣除？成本差价20000元又应该如何做账务处理呢？答：对于跨年度暂估入账的商品成本，如果在汇算前没有取得合法凭证是不允许在所得税核算时扣除的，但是若在所得税年度汇算清缴前取得发票是可以扣除的。贵公司在1月份收到发票在时间上是可行的，但是因开票日期为2007年，所以不应该在2006年度的所得税核算时扣除。因此最好与开票单位商量改为2006年度的日期。     

‘2013问题解答之十一（093～104）

093．某外商投资企业2012年6月将2011年以前形成的累积未分配利润19031万元分配给外国投资者。其中,2008年1月1日之前累积未分配利润4043万元,2008年1月1日以后新增未分配利润14988万元。该公司计算应交企业所得税为：19031x10％=1903．1（万元）。这种计算方法正确吗？     

’2011问题解答之五（039～047）

039.现有甲、乙两家公司,甲公司是一家内贸企业（和房地产无关）,乙公司是一家生产企业。现在乙方以土地使用权、甲方以货币资金合股,成立合营企业。     

’2008问题解答之十一(090～094)

090.会计师事务所等中介机构提取的职业风险基金能否在税前扣除?答:《财政部关于印发〈会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法〉的通知》(财会[2001]61号)规定,中介机构按照规定提取的职业风险基金,在进行企业所得税     

‘2007问题解答之十（125～139）

125．我公司的产品是多步骤加工而成的，主要材料只有一种，辅料有很多种，且辅料不同产品可以共用，现在要采用标准成本核算，请问如何着手？     

’2014问题解答之十一（091-097）

091.A和B属于同一控制下的关联方。A持有C20%股份,B持有D100%股份。出于商业角度考虑,集团希望重组架构,令A持有D全部股份,而B持有C20%的股份。假设100%D的股份与20%C的股份价值相当,在相互收购（或称为置换）过程中无现金交易。请问：以上股权置换怎样做税务处理比较合理,比如是否适用特殊性税务处理？是否要实际缴税？     

2013问题解答之十（083～092）

083．公司以出让方式取得一块土地的使用权,建了一栋办公楼和宿舍楼,宿舍楼部分楼层以低于成本的价格对职工“发售”（职工仅拥有使用权）,部分用于职工宿舍。请问：宿舍楼是否能入固定资产核算？“发售”部分是否应计提折旧？     

＇2007问题解答之九（113～124）

113．今年1月缴纳1100元代理费，日前退回390元，代理公司另开具一张710元的发票．收回当时开具的1100元发票。请问是否应该复印一张原始发票贴在1月份的会计凭证后面？退回的390元该如何做账？     

2014问题解答之八（064～072）

064．公司经营超市,将部分柜台实行对外租赁,并订立了租赁合同。合同约定,承租人自行进货,以超市的名义对外经营,销售收入纳入超市统一核算,月终结算。超市财务扣除合同约定的柜台“占用费”后,向承租者返还上月销货款。“占用费”包括占用场地、柜台以及公司提供的收银服务等费用。请问,超市所收取的“占用费”要不要单独纳税？如要纳税,应当缴纳增值税还是营业税？     

’2010问题解答之六（057～067）

057．如果一次性取得三年的经营租赁租金收入,那么该租金收入是在取得时一次性全部确认还是分三年确认？营业税及房产税是在取得时一次性缴纳还是分次缴纳？     

’2007问题解答之四（041～058）

041．本公司属于采矿行业，一般是季节性雇佣车辆和大批临时工人（人工将矿产品装入车，用车拉上岸，以后再加工，公司按产量付酬）。公司的会计主管把这部分费用全部按工资处理，我认为不对。因为车辆发生的一部分费用应该由工人提供发票再据此付酬。请问应使用什么发票？运输发票还是劳务发票？     

’2010问题解答之八（076～084）

076．A厂于2009年4月在同一个工业区新开设了一个生产车间,目前新车间对外的所有业务活动都以A厂名义进行。新车间计划明年申请一个B厂名及申请成为一般纳税人企业。请问目前应如何进行会计处理？另现在购买的所有物料、机器等都没有发票,只取得了普通收据。目前要怎么处理账务才会对申请一般纳税人比较有利？     

2012问题解答之十一（099-108）

099．我公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进了一项固定资产,当时是向小规模纳税人企业购进,取得代开的3％税率的发票,且已经过认证。现在准备销售这笔固定资产,应该按什么税率缴纳增值税？需要开票吗？     

＇2008问题解答之一（001～008）

001．我公司为从事房地产开发的企业。2004年公司通过土地交易中心承受一宗土地用于房地产开发，土地最终拍卖成交价为5600万元。土地交易中心给公司出具的是省级财政部门的票据。我公司在申报销售不动产营业税时，将所承受的土地使用权价值分期按一定比例从计税营业额中予以扣除。当税务机关稽查时，认为土地使用权价值不应从计税营业额中扣除。其理由是：省级财政部门的票据不合法，不能作为扣除的依据。问：税务机关的处理是否正确？     

’2008问题解答之十二（095～104）

095．某房地产开发公司将公司所有的地下车位使用权转让给个人，使用年限为30年，公司一次性收取30年的使用费。公司转让车位的使用权取得的收入是否应当缴纳土地增值税？车位使用权转让收入应当缴纳哪些税？